內(nèi)部控制自我評價方法介紹-資料下載頁
2025-05-12 07:12本頁面
【正文】 統(tǒng)負責(zé)人簽署確認。 ?Process Owner可以進一步將本人的自查表分解給下屬；但是 “工作可以分解交辦，責(zé)任不會隨之轉(zhuǎn)移” 。 Process Owner，部門經(jīng)理和系統(tǒng)負責(zé)人對不正確的回答負責(zé)。 28 169。2021 德勤華永會計事務(wù)所有限公司 內(nèi)控自我評估機制設(shè)計的介紹 企業(yè)管治對外聲明的藍圖 高級管理層 / 董事會秘書 總經(jīng)理 審計委員會 /董事會 采購流程 本部 子公司 資金流程 本部 子公司 銷售流程 本部 子公司 … 其他流程 檢查監(jiān)督報告 檢查監(jiān)督部門(職能部門 ) 對問卷回答實行抽檢，制作報告 3 內(nèi)部檢查監(jiān)督部門 的工作底稿 簽署確認內(nèi)控自評表 總部職能部門領(lǐng)導(dǎo) / 子公司總經(jīng)理 簽署 簽署確認內(nèi)控自評表 其 他內(nèi)控要素 自評表 2 審議 4 在年報中披露，遞交上交所 決議 內(nèi)部控制 自我評估報告 5 業(yè)務(wù)流程 內(nèi)控自評表 協(xié)調(diào)部門收集內(nèi)控自評表 業(yè)務(wù)流程 內(nèi)控自評表 業(yè)務(wù)流程 內(nèi)控自評表 簽署 1 29 169。2021 德勤華永會計事務(wù)所有限公司 29 內(nèi)控自我評估機制設(shè)計的介紹 自查表的填表說明 各業(yè)務(wù)流程 內(nèi)控自查表 自查表填寫要求 ?原則上，總部以及每個分 /子公司只需填寫并交回 一套自查表 。“一套 ”是指公司層面內(nèi)控和業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表兩份。 ?各聯(lián)系人須負責(zé)將業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表中的不同問題分配到不同的主管人員進行填寫，然后回收。 ?建議聯(lián)系人用臺賬或其他形式記錄本單位 /部門的每個問題的回答人員，以便未來的內(nèi)審抽查和責(zé)任劃分。 ?自查表須經(jīng)本分 /子公司，或者本總部部門的負責(zé)人簽署后匯總到股份審計部。 ?再次強調(diào)對各級管理層均適用的原則： “工作可以分解交辦，責(zé)任不會隨之轉(zhuǎn)移 ”。 公司層面內(nèi)控 自我檢查表 30 169。2021 德勤華永會計事務(wù)所有限公司 30 主要內(nèi)容 1 國內(nèi)監(jiān)管要求及內(nèi)控自我評估理論知識介紹 2 內(nèi)控自我評估機制設(shè)計的介紹 3 開展內(nèi)控自我評估工作的具體要求 31 169。2021 德勤華永會計事務(wù)所有限公司 31 ? 準備內(nèi)控自我評估文檔并下發(fā) ? 管理層組織內(nèi)控自我評估，德勤現(xiàn)場指導(dǎo) ? 收集內(nèi)控自我評估結(jié)果并執(zhí)行抽查 ? 匯報溝通、管理層改進缺陷以及必要的再次測試 ? 協(xié)助管理層匯總內(nèi)控自我評估結(jié)果并內(nèi)控自我評估報告 內(nèi)控自我評估的幾個階段 32 169。2021 德勤華永會計事務(wù)所有限公司 內(nèi)控控制自我評估表介紹 各業(yè)務(wù)流程自查表中，該部分內(nèi)容與內(nèi)控手冊相一致，可以通過編號找到內(nèi)控手冊的相關(guān)章節(jié)，便于自查工作的開展。 該部分的內(nèi)容無需填表人員填寫。 該部分的內(nèi)容需填表人員填寫。 33 169。2021 德勤華永會計事務(wù)所有限公司 內(nèi)控控制自我評估表介紹 該部分須由填表人員填寫，需注意一下幾點： ? 自查覆蓋時間：年底向前追溯一個合理的時間段 。 ? 如某項控制活動從今年年中 某一時間 開始執(zhí)行，則應(yīng)針對最新的情況進行回答，同時須在后面“附注”欄中注明該開始的時點，精確到日期并簽署填表人姓名。 ? “不適用”僅適于在沒有該項業(yè)務(wù)的情況下可以填，并且需要說明理由，最后由填表人簽署姓名。 ? 以下詳細說明： 34 169。2021 德勤華永會計事務(wù)所有限公司 內(nèi)控控制自我評估表介紹 是否依照描述執(zhí)行（是 /否）： ? 若現(xiàn)有實際流程與左欄“ 關(guān)鍵控制活動說明 ”相同，則回答 “ 是 ” ； ? 若現(xiàn)有實際流程與左欄“ 關(guān)鍵控制活動說明 ”不同，則請?zhí)顚憽胺瘛保⒃凇案阶ⅰ敝泻喴枋鲂碌牧鞒痰牟煌c，以及該新流程開始執(zhí)行的日期； ? 若本單位 /部門無此項業(yè)務(wù)，則填“不適用”，并在 “ 附注 ”中說明。 35 169。2021 德勤華永會計事務(wù)所有限公司 內(nèi)控控制自我評估表介紹 控制設(shè)計是否有效（是 /否）： ? 若公司是按照左側(cè)欄中的“ 關(guān)鍵控制活動說明 ”、或者附注中說明的新的控制活動那樣在執(zhí)行實際操作，則回答“是” ； ? 在以下情況下回答“否”： 某一個控制目標下沒有任何控制活動可以與之相對應(yīng)； ? 回答“否”的時候，請在“附注”欄同時說明管理層擬改進的計劃和時間。 36 169。2021 德勤華永會計事務(wù)所有限公司 內(nèi)控控制自我評估表介紹 控制執(zhí)行是否有效（是 /否） / 控制活動涉及的文檔 ? 如果填寫“是”，填表人需要舉出實際業(yè)務(wù)的樣本證據(jù)，并在后“ 控制活動涉及的文檔 ”欄中寫下該證據(jù)表單的名稱； ? 只須舉出一個樣本證據(jù)即可； ? 但是請注意，內(nèi)部審計將會對抽檢到的控制活動進行測試來驗證問卷回答的正確性；
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