【正文】 公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),始終保持公司內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的一般性缺陷,公司采取各種措施積極整改。內(nèi)部控制專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組、實施小組和責(zé)任部門共同分析缺陷的原因和影響,制定了整改方案和措施,落實主責(zé)部門和人員,積極進(jìn)行整改,避免給公司造成損失,并由內(nèi)部控制專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期溝通整改進(jìn)度和效果。通過缺陷整改,完善了內(nèi)部控制體系,提升和保證了公司內(nèi)部控制體系執(zhí)行的有效性,規(guī)范了公司運作,提高了公司風(fēng)險防范能力。八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論公司已經(jīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)與實施工作的通知》和《上市公司規(guī)范運作指引》的要求,對公司截至2012年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行了自我評價。報告期內(nèi),公司對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制,并且執(zhí)行有效,未發(fā)現(xiàn)重大缺陷,達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告對外報出日之間沒有發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。隨著公司規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、國家法律法規(guī)等內(nèi)、外部環(huán)境的變化,公司將繼續(xù)嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制建設(shè)與實施的原則,補充和完善內(nèi)部控制制度,規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行,加強(qiáng)對子公司及孫公司的監(jiān)管,加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。浙江錢江摩托股份有限公司董 事 會2013 年 4 月 10 日[觀察]業(yè)績不及格管理層漲薪 錢江摩托引質(zhì)疑2013年04月11日 14:34全景網(wǎng)絡(luò)我有話說全景網(wǎng)4月11日訊錢江摩托(,%)（000913）2012年多項業(yè)績未達(dá)目標(biāo)，但管理層薪酬費用顯著增長，被投資者質(zhì)疑違反公司薪酬管理制度。有投資者昨天在深交所互動平臺上向錢江摩托提問稱，根據(jù)公司2011年臨032公告《內(nèi)部董事及高管薪酬管理制度》規(guī)定，2012年公司高層遠(yuǎn)遠(yuǎn)未完成相關(guān)指標(biāo)，為何年報中顯示各位依然拿到了比《管理制度》中規(guī)定薪酬更高的收入？錢江摩托昨天發(fā)布的2012年年報顯示，2012年該公司9位內(nèi)部董事、較2011年增長19%。，高出《管理制度》所示的基本薪酬68萬元。根據(jù)錢江摩托2011年11月發(fā)布的董事會決議公告，其《內(nèi)部董事及高級管理人員薪酬管理制度》規(guī)定，內(nèi)部董事和高管薪酬由基本年薪和績效年薪組成，其中基本年薪應(yīng)付薪酬=崗位基本年薪合計考核得分?？己说梅挚偡譃?，只有在公司完成工作目標(biāo)之后，才能領(lǐng)取足額基本年薪。這些工作目標(biāo)包括：剔除政府補貼后凈資產(chǎn)收益率達(dá)到6%；摩托車產(chǎn)量達(dá)到105萬輛，銷量達(dá)到105萬輛，其中外銷達(dá)到30萬輛。實際上，%；，其中出口33萬輛。除出口外其余指標(biāo)均未達(dá)標(biāo)。在績效年薪方面，應(yīng)付績效薪酬=崗位基本年薪合計考核得分。這部分考核基準(zhǔn)分為0，也就是說，如果多項業(yè)績不達(dá)標(biāo)，績效薪酬為負(fù)數(shù)。以內(nèi)部董事為例，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%減分，剔除政府補貼后凈利潤低于6800萬元減分，營業(yè)收入低于42億元減分，最后一項為“股東大會及董事會確定的其他工作”。2012年錢江摩托扣除政府補助凈利潤為254萬元，可見除籠統(tǒng)的“其他工作”外，所有量化指標(biāo)均未達(dá)標(biāo)，成為減薪項目。而年報顯示，錢江摩托兩位內(nèi)部董事周西榮和林小平去年報酬均為48萬元，與《管理制度》所示的48萬年薪一致。對投資者的質(zhì)疑，錢江摩托今天回應(yīng)稱，年報中的薪酬除了考核薪酬，還包括了五險一金的繳納等。根據(jù)錢江摩托《內(nèi)部董事及高級管理人員薪酬管理制度》，節(jié)日補貼、外派補助、外派房貼等多個項目不在制度規(guī)定范圍。（全景網(wǎng)）第五篇：內(nèi)部控制自我評價一、內(nèi)部控制自我評價的概念控制自我評估（CSA）也被稱為管理自我評估、控制和風(fēng)險自我評估、經(jīng)營活動自我評估以及控制/風(fēng)險自我評估，是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施自我評估的方法。其有三個基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進(jìn)行；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。二、內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容（一）內(nèi)部控制評價的目標(biāo)：對企業(yè)內(nèi)部的有效性發(fā)表意見結(jié)合企業(yè)實際情況，考慮企業(yè)內(nèi)部控制能否對戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果目標(biāo)、財務(wù)報告及相關(guān)信息完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。（二）內(nèi)部控制的主體:董事會及其審計委員會（三）內(nèi)部控制評價的范圍和頻率；：（1）經(jīng)常評價：應(yīng)優(yōu)先考慮的風(fēng)險的內(nèi)部控制或降低風(fēng)險最為重要的控制你，應(yīng)更經(jīng)常地進(jìn)行評價（2）非經(jīng)常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價：（1）評價：指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，對企業(yè)某一建立與實施內(nèi)部控制的有效性驚醒的評價；（2）專項評價：指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性的評價。（四）內(nèi)部控制評價的流程: ，明確評價目的、范圍和進(jìn)度安排等內(nèi)容，編制評價報告，改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷（五）內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一可比的評價方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證評價結(jié)果的可比性。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)的確定及評價工作的組織事實應(yīng)當(dāng)保持相應(yīng)得獨立性。內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學(xué)有效的評價。三、企業(yè)為什么要實施內(nèi)部控制自我評價（一）企業(yè)的內(nèi)部控制是保證企業(yè)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的好壞直接關(guān)系到一個企業(yè)的經(jīng)營成敗。為了提高企業(yè)效益，加強(qiáng)管理，減少工作失誤，合理的調(diào)配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標(biāo)志之一。（二）是為了防范風(fēng)險與樹立投資者信心。實施企業(yè)內(nèi)部控制評價符合國際慣例，有助于揭示企業(yè)內(nèi)控重大缺陷，維護(hù)投資者利益和資本市場秩序。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，還要基于對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計與運行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風(fēng)險能力。（三）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)加強(qiáng)交流溝通，促進(jìn)信息對稱的根本途徑?？蓮?qiáng)化單位內(nèi)外對內(nèi)部控制制度的理解，促進(jìn)各相關(guān)單位或部門之間信息的對稱和透明，加強(qiáng)部門之間在授權(quán)、不相容職務(wù)相分離、獨立業(yè)務(wù)審核、資產(chǎn)和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，并根據(jù)各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變情況，適時調(diào)整、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證內(nèi)部控制的健全有效。（四）推行內(nèi)部控制評價是企業(yè)改善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關(guān)人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會因為相關(guān)部門和相關(guān)人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機(jī)制，對內(nèi)部控制運行質(zhì)量不斷進(jìn)行評估，即對內(nèi)部控制設(shè)計、運行及修整活動進(jìn)行評價。通過審查和評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，評價相關(guān)部門和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度。四、舉例說明內(nèi)部控制自我評價的必要性