【正文】 四、舉例說明內部控制自我評價的必要性。內部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會因為相關部門和相關人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機制，對內部控制運行質量不斷進行評估，即對內部控制設計、運行及修整活動進行評價?？蓮娀瘑挝粌韧鈱炔靠刂浦贫鹊睦斫猓龠M各相關單位或部門之間信息的對稱和透明，加強部門之間在授權、不相容職務相分離、獨立業(yè)務審核、資產和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內部控制結構，并根據各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務性質的改變情況，適時調整、完善內部控制系統(tǒng)，從而保證內部控制的健全有效。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務數據和相關信息，還要基于對公司內部控制系統(tǒng)設計與運行質量的分析，以判斷企業(yè)的抗風險能力。（二）是為了防范風險與樹立投資者信心。三、企業(yè)為什么要實施內部控制自我評價（一）企業(yè)的內部控制是保證企業(yè)正常經營的基礎，內部控制的好壞直接關系到一個企業(yè)的經營成敗。內部控制評價應當采用統(tǒng)一可比的評價方法和標準，保證評價結果的可比性。內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。（二）內部控制的主體:董事會及其審計委員會（三）內部控制評價的范圍和頻率；：（1）經常評價：應優(yōu)先考慮的風險的內部控制或降低風險最為重要的控制你，應更經常地進行評價（2）非經常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內部控制體系進行評價：（1）評價：指企業(yè)根據內部控制目標，對企業(yè)某一建立與實施內部控制的有效性驚醒的評價；（2）專項評價：指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內部控制的有效性的評價。其有三個基本特征：關注業(yè)務的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結構化的方法開展自我評估。根據錢江摩托《內部董事及高級管理人員薪酬管理制度》，節(jié)日補貼、外派補助、外派房貼等多個項目不在制度規(guī)定范圍。而年報顯示，錢江摩托兩位內部董事周西榮和林小平去年報酬均為48萬元，與《管理制度》所示的48萬年薪一致。以內部董事為例，加權平均凈資產收益率低于6%減分，剔除政府補貼后凈利潤低于6800萬元減分，營業(yè)收入低于42億元減分，最后一項為“股東大會及董事會確定的其他工作”。在績效年薪方面，應付績效薪酬=崗位基本年薪合計考核得分。實際上，%；，其中出口33萬輛。考核得分總分為1，只有在公司完成工作目標之后，才能領取足額基本年薪。高出《管理制度》所示的基本薪酬68萬元。浙江錢江摩托股份有限公司董 事 會2013 年 4 月 10 日[觀察]業(yè)績不及格管理層漲薪 錢江摩托引質疑2013年04月11日 14:34全景網絡我有話說全景網4月11日訊錢江摩托(,%)（000913）2012年多項業(yè)績未達目標，但管理層薪酬費用顯著增長，被投資者質疑違反公司薪酬管理制度。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告對外報出日之間沒有發(fā)生對評價結論產生實質性影響的內部控制的重大變化。八、內部控制有效性的結論公司已經根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》、關于做好上市公司內部控制規(guī)范建設與實施工作的通知》和《上市公司規(guī)范運作指引》的要求,對公司截至2012年12月31日的內部控制設計與運行的有效性進行了自我評價。內部控制專項工作領導小組、實施小組和責任部門共同分析缺陷的原因和影響,制定了整改方案和措施,落實主責部門和人員,積極進行整改,避免給公司造成損失,并由內部控制專項工作領導小組定期溝通整改進度和效果。七、內部控制缺陷的整改情況公司非常重視內部控制制度的建設,始終保持公司內部控制持續(xù)改進和不斷完善。其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。影響關聯(lián)交易總額超過股東批準的關聯(lián)交易額度的缺陷。已經發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大內部控制缺陷在經過合理的時間后,并未加以改正。個別事件受到政府部門或監(jiān)管機構問責。個別事件受到政府部門或監(jiān)管機構處罰。發(fā)生重大違規(guī)事件。一般缺陷為對公司的戰(zhàn)略制定、實施,對公司經營產生輕微影響。針對戰(zhàn)略與經營目標,合法合規(guī)目標,公司制定了定性標準,具體如下:戰(zhàn)略與經營的重大缺陷為對公司的戰(zhàn)略制定、實施,對公司經營產生重大影響。重要缺陷為資產損失金額大于一般缺陷標準,但小于重大缺陷金額標準。一般缺陷為財務報告錯報金額低于或等于重大缺陷金額標準 50%。針對財務報告目標和資產安全目標,公司制定了定量標準,具體如下:財務報告的重大缺陷為財務報告錯報金額大于或等于上個會計經審計的合并財務報告中總資產 1%。除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷為一般缺陷。一個或多個控制缺陷的組合,可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標缺陷的為重大缺陷。六、內部控制缺陷及認定公司董事會根據基本規(guī)范及配套指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素,研究確定了適用本公司的內部控制缺陷具體認定標準。對于內部控制執(zhí)行有效性的評價,綜合運用了個別訪談、專題討論、抽樣和比較分析、實地檢查等評價方法,對關鍵內部控制活動是否按設計要求被有效執(zhí)行進行檢查。公司的內部控制評價分為內部控制設計有效性評價和內部控制執(zhí)行有效性評價。本評價工作中,公司重點關注以下高風險領域:關聯(lián)交易風險、子公司管控風險及投資管理風險。內部監(jiān)督評價主要是對內部控制監(jiān)督機制的有效性進行認定和評價,重點關注內部監(jiān)督機構是否在內部控制設計和運行中有效發(fā)揮監(jiān)督。控制活動評價包括對公司資金活動、采購業(yè)務、銷售業(yè)務、資產管理、工程項目、擔保業(yè)務、財務報告、關聯(lián)交易、全面預算及合同管理等控制措施的設計與運行的有效性進行評價。內部環(huán)境評價包括對公司組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、社會責任、人力資源等方面內部控制設計與運行有效性進行評價。三、內部控制評價的依據公司本內部控制評價工作依據財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》、《關于做好上市公司內部控制規(guī)范建設與實施工作的通知》和《上市公司規(guī)范運作指引》的要求,結合公司內部控制制度,在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,對公司截至 2012 年 12 月 31 日內部控制的設計與運行的有效性進行評價。公司所有員工都有責任遵循內部控制的各項流程和標準。公司證券部對內部控制執(zhí)行情況進行檢查與評價。各全資子公司及控股子公司指定專人負責協(xié)調跟進。對全資子公司及控股子公司的內控規(guī)范工作進行指導和監(jiān)督,保證內部控制的日常運行。開展內控制度的研究、擬定或修訂。公司成立了內部控制專項工作領導小組,公司董事長擔任內部控制專項工作領導小組組長,組員由其他董監(jiān)事會成員組成,負責整體方案的審定、授權公司聘請中介咨詢機構,實施過程的監(jiān)督,公司自我評價報告的審查,對內控管理中發(fā)現(xiàn)的問題及風險提出意見及建議。公司管理層對內部控制制度的制定和有效執(zhí)行負責。主要職責是:確定建立和完善內部控制的政策和方案,監(jiān)督內部控制的執(zhí)行,審閱內部控制審計報告和內部控制自我評價報告,制定重大控制缺陷、風險的改進和防范措施。由于內部控制存在固有局限性,故僅能對達到上述