【正文】 目支出列入支出預算。包括財政補助支出支出人、自籌基建支出、單位往來等。預算支出中屬于政府采購項目的須明晰列示。第九條、預算的編制和審批程序每年12月份根據上級下達的工作任務、發(fā)展目標、學校財49力以及本年度的預算執(zhí)行情況提出預算編制方法，著手編制下一年度預算。各分校根據本分校的具體任務和本年度財務收支的實際情況，申報預算數額。學校召開專題會議研究預算建議草案，并公開公示，征求意見建議。公示后預算草案經過校長簽字后向教職工會議通報，會議通過后向上申報。在“二上二下”期間接受上級指導和群眾意見。第十條、預算的執(zhí)行、調整預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入賬，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。當年預算安排的支出，必須當年完成，不得跨年度執(zhí)行。對預算執(zhí)行過程中的特殊情況和重大事項，隨時向學校領導小組報告。預算的調整。根據學校實際情況在法律制度規(guī)范內經過集體研究后對預算執(zhí)行過程中確需調整的事項予以調整第十一條：決算建立和健全預算對賬和報表制度。年終要嚴格按照有關規(guī)定進行決算，對收入、支出情況及時予以核對，發(fā)現問題及時解決。50第四章：檢查與監(jiān)督第十二條：成立學校預算執(zhí)行監(jiān)督小組組 長：劉長波副組長：田起山成 員：楊樹新、劉生、陳金龍、薛江濤、鄭貴賓。第十三條：嚴格監(jiān)督支出執(zhí)行預算，采取切實有效的措施，從嚴從緊控制支出，嚴格把握支出范圍、支出項目、支出標準、支出進度，合理把握支出規(guī)模。第十四條：預算監(jiān)督執(zhí)行小組依照國家政策、法規(guī)對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，并對發(fā)現的問題，及時予以糾正。第十五條：違反法律、法規(guī)的，依據有關規(guī)定予以處理，并追究相關單位和人員的責任。51北戴河新區(qū)團林實驗學校政府采購內部控制制度第一章 總則第一條：為規(guī)范單位政府采購行為，建立健全政府采購預算管理、采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度，結合《政府采購法》等法律法規(guī)，特制訂本制度。第二條：本制度所稱政府采購是指單位使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。第三條：采購需求與審批、采購實施與監(jiān)督、采購實施與驗收、付款審批與付款執(zhí)行等不相容崗位相分離。第二章 分工與授權第四條：政府采購實行校長簽批，單位價值在1000元以上的采購由學校領導班子集體研究決定。第五條：政府采購由總務室統(tǒng)一管理實施，具體負責審核各分校提交的政府采購預算建議數、采購計劃和采購申請；按照國家有關規(guī)定確定政府采購形式和方式；組織實施采購業(yè)務、訂立和履行采購合同；組織實施采購驗收；妥善保管采購業(yè)務相關資料；處理采購糾紛等。第六條：財會人員負責審核各分校（部門）申報采購計劃，確定資金來源；復核采購支付申請手續(xù)，辦理相關資金支付；根據總務室提供的采購合同和驗收證明，依據國家統(tǒng)一的會計制度對采購進行賬務處理；定期與總務室核對采購執(zhí)行和結算情況。第七條：預算執(zhí)行監(jiān)督小組負責監(jiān)督檢查執(zhí)行政府采購預算執(zhí)行情況情況，參與采購業(yè)務質疑投訴答復的處理。52第三章 實施與執(zhí)行第八條：政府采購預算編制與審核。有需要購置辦公設備、提供勞務或工程的部門，提出采購申請，編制采購預算和計劃，報部門負責人審核后報校長簽批，校長簽批同意后報總務室統(tǒng)一辦理。預算的編制和審核既要滿足業(yè)務需要，同時也要和資產存量情況相適應，既要避免出現重復購置、浪費資金，又要避免應購未購影響業(yè)務工作。第九條：政府采購計劃的上報與審批?？倓帐腋鶕炁蟮牟少徲媱澓蜕暾垥敃藛T依法審核采購計劃和申請，確定資金來源、采購組織形式和采購方式。對政府集中采購目錄以內的或采購限額標準以上的，依據財政部門有關要求填報資金申請和政府采購申請，辦理財政部門政府集中采購手續(xù)。對政府集中采購目錄以外或采購限額標準以下的，以及經政府采購辦批準自行采購的，遵循采購內部控制制度，組織和實施采購活動。審核采購計劃和申請的審核包括：采購項目是否符合工作實際，采購成本是否控制在預算指標之內，采購金額是否接近市場公允參數，定價是否接近國家標準?？倓帐野凑铡墩少彿ā返囊?guī)定，合理確定采購形式和方式?？倓帐覍徍撕蛯徟笏_定的采購形式、采購方式和資金來源及時向校長匯報。必要時履行簽章手續(xù)，以示負責。第十條：實施采購活動?？倓帐野凑沾_定的采購方式依法組織實施采購活動。53委托采購代理機構辦理采購事宜的，總務室與采購代理機構簽訂代理協議，依法確定委托代理的實行，約定雙方的權利和義務。采取單一來源方式采購的，總務室在供應商保證采購項目質量和雙方商定合理價格的基礎上進行采購。采取詢價方式采購的，根據采購需求，總務室至少選擇三家以上符合相應資格條件的供應商進行詢價，要求供應商一次報出不得更改的價格。根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定供應商。采取競爭性談判采購的，總務室首先制定談判文件，明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項，其次確定不少于三家符合相應資格條件的供應商參加談判，談判的任何一方不得泄露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他有關信息。最后，總務室根據供供應商最后報價，根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商。采取公開招標和邀請招標的，應當按照《招標投標法》有關規(guī)定執(zhí)行。不得將應當以公開招標范圍采購的貨物或者服務化整為零或者以其他方法是規(guī)避公開招標。第十一條：組織驗收?？倓帐覒敿訌妼φ少忢椖康尿炇展芾?，指定專人對所購物品的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明（驗收書）。驗收證明應當加蓋單位公章，并由驗收人及驗收負責人簽字確認。第十三條：款項支付。財會人員根據總務室提交的驗收證明等資料，按照資金支出程序辦理款項支付業(yè)務。第十四條：質疑投訴答復。供應商對政府采購活動事項由疑問的，總務室應在監(jiān)督室配合下，在收到供應商的書面質疑后7個工54作日內以書面形式作出答復，答復內容不得涉及商業(yè)秘密。第十一條：檔案保管。總務室應當妥善保管采購過程中形成的各種文件，定期通報政府采購業(yè)務信息。并將于支出業(yè)務相關的合同等資料及時提交財會，作為賬務處理依據。采購文件包括采購活動記錄、采購申請、采購預算、中投標文件、評標標準、定標文件、合同文本、驗收證明、質疑答復等資料。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存十五年。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十二條：總務室、審批人有下列行為之一的，依據《政府采購法》給予警告，可以并處罰款。應當集中采購項目而自行采購的；規(guī)避公開招標采購的；擅自提高政府采購標準的；委托不具備政府采購業(yè)務代理資格的機構辦理采購業(yè)務的。55北戴河新區(qū)團林實驗學校內部控制建設自我評價報告北戴河新區(qū)團林實驗學校為規(guī)范學校管理，控制風險，保證經濟活動的正常開展，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合我單位的所處行業(yè)、資產結構以及自身特點和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學校財務管理各層面、各環(huán)節(jié)的內部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵循?，F對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：一、內部控制制度建立健全并有效實施（一）內部環(huán)境。控制環(huán)境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現在:健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學校教職工的權利和義務；學校管理層在開展具體經濟業(yè)務時，能夠根據不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。學校文化建設學校文化是學校生命力的表現，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、56做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現無私奉獻的感人事跡。人力資源政策我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展；員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發(fā)展。內部審計機制我校重視內部審計工作的開展，有效的防范了學校經濟活動中存在的風險。（二）風險防范我校根據各種經濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法，將經濟活動風險控制在可承受的范圍內。存在經濟風險的業(yè)務，也積極分析，充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。（三）控制措施。學校根據業(yè)務的性質和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、績效考評控制等。職責分工控制具體工作中，校長負責全面工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體部門各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協調配和共同完成工作。57授權控制對于特殊業(yè)務，學校制度明確規(guī)定了授權。審核批準控制對不同的業(yè)務，我校規(guī)定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。財產保護控制我校對實物資產由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。會計系統(tǒng)控制學校通過會計系統(tǒng)，對經濟業(yè)務實施有效控制，包括各項業(yè)務的授權與審批，單據的審核，通過核算將業(yè)務的結果表現出來，促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業(yè)務活動的正常開展。（1）采購和付款控制程序我校的采購活動嚴格按照有關規(guī)定進行，并有嚴格的審批程序，總務室進行采購時，選擇三家以上的供應商進行比較，確定性價比較高的供應商作為供貨單位，所有合同都進行備案，對于政府采購目錄范圍內的采購都進行了政府采購。付款時，財務室嚴格審核相關資料，制定了嚴格的付款審批程序及權限，所有付款都必須經校長審批。（2）日常借款和費用開支程序58借款必須填寫“借款單”，詳細填寫借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款必須在業(yè)務結束后一周內結清，還清借款。所有費用開支都必須有經辦人、分校（部門）負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。（3）不相融職務分離控制程序我校對不相融的授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。（4）應收帳款控制程序學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務，做到賬務明晰，并最終對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校（部門）負責配合核對、催收等工作。（5）實物資產控制程序資產的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產管理人員采用學校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細登記資產的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容，財務室對符合固定資產標準的資產進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。（四）監(jiān)督檢查。我校成立了內審部門（人員兼職），制定了相關制度，對內部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查，并對重點環(huán)節(jié)進行檢查，促進了內部控制制度的執(zhí)行。二、重點關注的控制活動的自查