高校內(nèi)部控制制度研究-資料下載頁
2024-10-01 05:49本頁面
【正文】 、分析及控制方法。高校運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)在單位內(nèi)部對(duì)各層級(jí)進(jìn)行，通過制定制度、程序、流程和方法，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，將風(fēng)險(xiǎn)管理看作是一項(xiàng)合規(guī)實(shí)務(wù)而非戰(zhàn)略需求。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的管控方法，竭力將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。同時(shí)，要堅(jiān)持成本效益原則，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，定期做內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞。 （四）內(nèi)部控制與績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)合。內(nèi)部控制不是一個(gè)孤立的體系，它涉及到管理的方方面面。績(jī)效評(píng)價(jià)就是以執(zhí)行結(jié)果為導(dǎo)向，以績(jī)效預(yù)算為依據(jù)?？?jī)效評(píng)價(jià)有利于反腐倡廉，改善高校運(yùn)行效率；提高資源配置效率?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果能否有效的利用，完全取決于內(nèi)控制度是否完善。因此，內(nèi)部控制與績(jī)效評(píng)價(jià)密切地結(jié)合將成為內(nèi)控落地的基礎(chǔ)。 （五）高校建設(shè)與實(shí)施內(nèi)控的底線。高校內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是流程再造和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不應(yīng)該是事后。內(nèi)部控制和日程管理不是兩回事，不是兩套制度體系，而是硬幣的兩面，是相輔相成的。然而，內(nèi)控也具有其固有的局限性，它只能提供合理保證，而非根本保證，比如人為因素、執(zhí)行時(shí)的大意、舞弊等都會(huì)使內(nèi)控失效，因時(shí)間推移控制措施也將逐漸失效。內(nèi)部控制體系不是越嚴(yán)格越嚴(yán)密越好，要與管理成本和管理效率相結(jié)合。建立內(nèi)部控制就是要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維與工作方式，以“流程控制”代替“經(jīng)驗(yàn)管理”，堅(jiān)持用制度管錢、管事、管人，這既是加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)監(jiān)管、完善單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的迫切需要，也是有效防范舞弊，提高公共服務(wù)效率和效果的必然要求。 第7頁 共7頁
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