【正文】 定了完整的業(yè)務(wù)流程，并為校內(nèi)各單位所熟知；d 設(shè)備管理部門職責(zé)是否明確，與單位其他部門之間的職責(zé)劃分是否合理；e 設(shè)備管理內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，是否配備具有一定專業(yè)技術(shù)的合格人員，崗位職責(zé)是否明確；f 人員招聘是否履行相關(guān)程序，對員工是否定期進行培訓(xùn)，及時更新和拓展知識結(jié)構(gòu)，提高其設(shè)備管理能力；g 是否定期對設(shè)備管理情況進行考核，并將考核結(jié)果進行公布，是否對使用和管理情況制定合理的獎懲制度；h 是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實可行，并是否得到有效執(zhí)行。 設(shè)備管理的風(fēng)險管理a 風(fēng)險管理目標是否明確并切實可行；b 是否建立識別設(shè)備管理風(fēng)險的適當機制； c 是否有適當層次的管理部門建立設(shè)備管理風(fēng)險的評估機制；對設(shè)備管理風(fēng)險的評估是否全面；是否對人事、控制程序等變化設(shè)立反應(yīng)機制；d 是否及時進行風(fēng)險管理；是否建立設(shè)備管理風(fēng)險的控制機制，包括風(fēng)險管理的預(yù)警機制、監(jiān)控機制、應(yīng)急措施等，比如是否對重大設(shè)備進行投保、是否建立設(shè)備丟失損壞賠償辦法，對責(zé)任事故追求責(zé)任、是否制定合理的賠償制度等； 各項風(fēng)險管理機制是否有效。 設(shè)備管理的控制活動a 取得與驗收l 學(xué)校是否設(shè)立專門的設(shè)備管理部門進行設(shè)備管理，是否建立設(shè)備申請、審批、購置、驗收、使用、保養(yǎng)、維修等管理制度，是否明確各部門和個人的職責(zé)權(quán)限；l 學(xué)校是否根據(jù)教育事業(yè)和學(xué)科的發(fā)展規(guī)劃，制定設(shè)備的購置方案；l 國內(nèi)購置設(shè)備時是否通過相應(yīng)的審批程序，其中大型儀器設(shè)備的采購是否進行可行性論證報告，是否組織相關(guān)學(xué)科專家和有關(guān)人員進行論證，并報相關(guān)負責(zé)人或部門審批或評審；是否合理選擇供應(yīng)商，對符合招標范圍的儀器設(shè)備采購是否按規(guī)定程序進行招、投標采購；l 國外購置設(shè)備時是否按照金額進行分級論證；是否按規(guī)定進行招標采購等競爭性談判采購；是否按國家規(guī)定，通過國家有關(guān)審批部門的進口批準；對帶有放射性源的設(shè)備是否到學(xué)校環(huán)境保護部門辦理相關(guān)手續(xù)，并經(jīng)主管部門批準后辦理進口審批手續(xù)；外貿(mào)合同是否經(jīng)學(xué)校規(guī)定的有效部門委托合法的對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)法人或組織簽訂；采購免稅的科教用品是否按規(guī)定進行免稅申報；屬國家法定檢驗范圍內(nèi)的科教用品，是否按國家有關(guān)規(guī)定報國家商品檢驗檢疫機構(gòu)報驗；l 根據(jù)不同專項資金（“211”工程和“985”工程等）購置設(shè)備時，是否嚴格執(zhí)行相應(yīng)的專項資金設(shè)備購置管理辦法；l 接受贈送的儀器是否有正式書面的贈送函，捐贈設(shè)備的接收流程是否明確，是否經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準，是否及時建賬、建卡；l 其他方式取得的設(shè)備（自建、調(diào)撥等）是否及時建賬、建卡，是否及時辦理相關(guān)手續(xù)；l 設(shè)備驗收時是否成立驗收小組，小組的組成人員是否合理，是否根據(jù)采購合同進行驗收，如屬于技術(shù)性很強的設(shè)備進行驗收，驗收小組成員中是否包括技術(shù)專家；l 學(xué)校采購儀器設(shè)備是否在索賠期完成驗收工作，不合格的是否及時提出索賠報告或退貨處理；l 驗收結(jié)束后是否出具驗收結(jié)果報告，驗收小組成員是否在結(jié)果報告上的簽名，結(jié)果報告是否與采購發(fā)票一起作為財務(wù)人員處理的依據(jù)；l 驗收結(jié)束后是否及時做好文件歸檔，是否將驗收資料交設(shè)備數(shù)據(jù)庫管理人員及時更新設(shè)備管理數(shù)據(jù)庫，是否及時建卡、入賬；放射性源的儀器設(shè)備是否將相關(guān)資料向?qū)W校環(huán)境保護辦公室備案。b 日常管理l 是否對設(shè)備的記錄、保管、維修、調(diào)撥等日常管理根據(jù)不同類設(shè)備制訂管理制度；各部門是否有專門人員負責(zé)設(shè)備的日常管理；學(xué)校設(shè)備管理部門是否對設(shè)備日常管理起督促作用，是否在權(quán)限范圍內(nèi)進行日常管理；l 是否制訂設(shè)備責(zé)任追究制度，事故原因是否及時查明并分清責(zé)任后進行處理，事故結(jié)果報告是否上報適當管理層；l 是否建立設(shè)備使用登記制度，是否根據(jù)使用登記資料提供年度設(shè)備使用情況報告，對利用率低的設(shè)備是否進行了原因分析，并提出了切實可行的改進措施；l 是否制訂大型設(shè)備開放測試管理辦法，開放測試的設(shè)備范圍是否經(jīng)過審批，是否采取措施保證開放測試的設(shè)備處于最佳使用狀態(tài)；l 設(shè)備對外開放服務(wù)是否按學(xué)校規(guī)定統(tǒng)一收費；l 是否存在閑置浪費、公物私化、私自轉(zhuǎn)讓、丟棄等行為；設(shè)備拆改或分解使用，是否經(jīng)過有關(guān)程序?qū)徟?；l 離退休的教學(xué)、科研人員，因科研項目仍需繼續(xù)使用儀器設(shè)備的，是否經(jīng)過相應(yīng)審批程序批準；l 免稅進口的設(shè)備，是否在海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)存在挪作它用、轉(zhuǎn)移監(jiān)管地點、擅自轉(zhuǎn)讓等違規(guī)行為；l 是否制訂設(shè)備盤點制度，是否定期或不定期對單位設(shè)備進行盤點，盤點小組的組成人員是否合理，是否有明確的盤點計劃和盤點程序，盤點結(jié)束是否提供盤點報告，盤點報告是否送達給適當?shù)墓芾韺?，對盤盈盤虧是否分清責(zé)任并及時進行處理；l 設(shè)備借用（校內(nèi)、外）是否經(jīng)相關(guān)部門的批準，并辦理借用手續(xù)；其中免稅進口的儀器設(shè)備借用，是否向海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；借出的儀器設(shè)備如出現(xiàn)損壞、遺失等問題，是否按規(guī)定獲得賠償；借出后設(shè)備管理數(shù)據(jù)庫是否及時更新；l 設(shè)備調(diào)撥（校內(nèi)、外）是否按規(guī)定經(jīng)相關(guān)部門或負責(zé)人批準后辦理調(diào)撥手續(xù)，調(diào)撥手續(xù)是否完善合規(guī)，校內(nèi)各單位的調(diào)撥是否及時辦理過戶手續(xù)，向校外調(diào)撥設(shè)備是否經(jīng)過設(shè)備管理部門批準；免稅進口儀器設(shè)備的對外調(diào)撥，是否經(jīng)設(shè)備管理部門批準后并向海關(guān)申請監(jiān)管變更或辦理補交稅款等手續(xù)。校內(nèi)、外設(shè)備的有價調(diào)撥是否及時辦理財務(wù)手續(xù)，數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)是否及時更新； l 對多余或積壓的儀器設(shè)備是否按程序及時進行處理；l 是否制訂設(shè)備維護保養(yǎng)制度，防止因各種自然和人為的因素而遭受損失，以延長其使用壽命；是否按照國家技術(shù)監(jiān)督局有關(guān)規(guī)定，定期對儀器設(shè)備的性能、指標進行校檢和標定，對精度和性能降低的設(shè)備是否及時進行修復(fù)；l 對于需維修的設(shè)備是否及時進行維修，是否存在處于保修期的設(shè)備故意拖延至保修期外進行維修；l 設(shè)備在維修前損壞原因是否查明，是否已追究相關(guān)人員責(zé)任；l 維修單位是否具有相關(guān)資質(zhì)，是否存在選擇不具有維修資質(zhì)的單位進行維修，無法完成維修任務(wù)情況。c 處置l 對技術(shù)落后、損壞、無零配件或維修費過高等原因需降檔或報廢的儀器設(shè)備，是否及時做降檔或報廢處理； l 設(shè)備報損、報廢是否按照金額、類別的不同制定相應(yīng)制度，是否經(jīng)過審批程序，即由設(shè)備所屬單位提交報廢申請，學(xué)校設(shè)備管理部門組織有關(guān)專家審議，提出技術(shù)鑒定報告和意見，其中重大設(shè)備的處置是否報上級領(lǐng)導(dǎo)審批；審批程序是否存在越權(quán)現(xiàn)象；是否有單位或個人自行處置設(shè)備；l 報廢的儀器設(shè)備如系帶有放射性同位素的含源裝置或射線裝置，是否到環(huán)境保護辦公室及輻射防護辦公室辦理相關(guān)手續(xù)；免稅進口儀器設(shè)備在報廢前是否辦理撤除海關(guān)監(jiān)管手續(xù)；l 大批設(shè)備的處置是否采用招投標等競爭性談判方式進行處理。d 設(shè)備經(jīng)費管理l 設(shè)備修理經(jīng)費是否實行預(yù)算制度，對實際支出與預(yù)算之間有差異或未列入預(yù)算的特殊項目，是否采用特別的審批手續(xù)；l 修理經(jīng)費是否存在長期未執(zhí)行情況，修理經(jīng)費的預(yù)算制訂是否合理；l 修理經(jīng)費的使用是否經(jīng)過審批，是否存在處于保修期的設(shè)備故意拖延至保修期外進行維修，以支付修理現(xiàn)象；l 開放測試項目是否按已審批的標準進行足額收費，收取的費用是否全部納入單位統(tǒng)一核算與管理，減免收費是否報經(jīng)相關(guān)部門審批；l 設(shè)備進行處置時，處置人、收款人與開票人員是否分離，處置收入是否全部納入單位進行統(tǒng)一核算與管理；l 因賠償獲取的經(jīng)費是否用于補償儀器設(shè)備損壞、遺失，是否納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。l 報廢儀器設(shè)備收回的殘值，是否返回規(guī)定部門，是否納入學(xué)校年度設(shè)備經(jīng)費 設(shè)備管理的信息與溝通a 重大決策是否形成會議記錄，會議記錄是否完整；b 各項制度及簽訂的各項協(xié)議是否裝訂成冊，是否根據(jù)情況變化及時進行修訂；c 是否建立設(shè)備管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入是否真實、完整；是否建立技術(shù)檔案，登記設(shè)備使用、維修等情況；d 是否定期或不定期對系統(tǒng)資料（如設(shè)備的種類、數(shù)量、金額、分布及使用狀況）進行檢查、分析、研究和匯總，是否按有關(guān)規(guī)定如期、準確上報各類統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并對反饋意見及時進行處理，是否按照有關(guān)規(guī)定和程序進行信息公開；e 系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否及時更新，更新是否有相關(guān)資料進行支持，數(shù)據(jù)的接觸與修改是否經(jīng)過適當授權(quán)與批準，是否定期與財務(wù)部門的記錄進行核對。 設(shè)備管理的監(jiān)督 a 設(shè)備管理部門和各部門對設(shè)備的使用情況是否定期進行自我評估、自我調(diào)整；評估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點，評估的目標是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效；b 是否根據(jù)評估結(jié)果對相關(guān)內(nèi)容加以改進，并對改進的內(nèi)容進一步評估，在評估的基礎(chǔ)上進一步改進，形成一種良性循環(huán)機制；c 設(shè)備管理部門是否定期或不定期對各單位房地產(chǎn)管理情況進行檢查、評估、考核；d 各部門是否對設(shè)備管理部門、財務(wù)部門等部門的檢查處理意見及時落實到位。第46條 設(shè)備管理內(nèi)部控制審計主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審閱設(shè)備檔案、審查設(shè)備經(jīng)費收支會計資料、研究分析設(shè)備管理制度、對設(shè)備管理流程進行穿行測試等方法對內(nèi)部控制進行了解和測試。第47條 通過對設(shè)備管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對設(shè)備管理內(nèi)部控制的多項測試后，審計人員應(yīng)在審計報告中對設(shè)備管理內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和是否有效運行作出評價，說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險因素，并提出改進措施。 第48條 物資采購內(nèi)部控制審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)為保證本單位物資采購信息的可靠透明、資金的安全完整、物資采購資源得到合理有效配置、降低單位物資采購風(fēng)險、保證遵守物資采購活動相關(guān)法律法規(guī)，而對單位物資采購內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進行的分析、測試和評價活動。物資采購包括設(shè)備采購、圖書采購、藥品采購等大宗物資采購，但不包括對建設(shè)工程等服務(wù)采購。第49條 物資采購內(nèi)部控制審計應(yīng)獲取的資料主要有：a 物資采購管理機構(gòu)及相關(guān)單位的部門職責(zé)、崗位職責(zé)及工作手冊；b 各類物資采購管理法律法規(guī)及相關(guān)制度文件；c 物資采購申請表、物資采購招標文件、大型設(shè)備采購論證文件；d 物資采購經(jīng)費收支報表、會計賬簿及會計憑證等會計資料；e 物資采購合同；f 其他有關(guān)資料。第50條 物資采購內(nèi)部控制審計的內(nèi)容主要有： 物資采購的控制環(huán)境a 管理部門是否建立物資采購管理制度，是否根據(jù)情況變化及時進行修改；b 物資采購管理部門職責(zé)是否明確，與單位其他部門之間的職責(zé)劃分是否合理； c 物資采購內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，是否對關(guān)鍵崗位進行分工，崗位職責(zé)是否明確； d 是否針對不同的物資采購活動制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并為單位員工所熟知；e 人員招聘是否履行相關(guān)程序，是否定期組織員工培訓(xùn)，提高其道德素質(zhì)和專業(yè)能力，是否對員工進行定期考核，是否制定明確的獎罰制度；f 是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實可行，并是否得到有效執(zhí)行。 物資采購的風(fēng)險管理 a 風(fēng)險管理目標是否明確并切實可行；b 是否建立識別物質(zhì)采購管理風(fēng)險的適當機制； c 是否有適當層次的管理部門建立物質(zhì)采購管理風(fēng)險的評估機制；對物質(zhì)采購管理風(fēng)險的評估是否全面；是否對人事、控制程序等變化設(shè)立反應(yīng)機制；d 是否及時進行風(fēng)險管理；是否建立物質(zhì)采購管理風(fēng)險的控制機制，包括風(fēng)險管理的預(yù)警機制、監(jiān)控機制、應(yīng)急措施等，比如是否對重大設(shè)備進行投保、是否建立設(shè)備丟失損壞賠償辦法，對責(zé)任事故；各項風(fēng)險管理機制是否有效。e 風(fēng)險管理機制是否包括對物質(zhì)采購流程的監(jiān)控，比如是否審核供應(yīng)商資質(zhì)，是否評估供應(yīng)商信譽、資質(zhì)和財務(wù)狀況，是否對供應(yīng)商生產(chǎn)產(chǎn)品進行質(zhì)量檢驗，是否檢查采購人員素質(zhì)，是否對采購活動流程設(shè)計監(jiān)督機制，是否對采購物質(zhì)進行驗收，驗收單的價格和數(shù)量是否與采購單一致，付款手續(xù)是否健全；f 是否設(shè)計應(yīng)急計劃回避、降低、防范物資積壓和短缺等情況；是否設(shè)立了備選供貨商團隊。 物資采購的控制活動 a 物資采購計劃 l 采購計劃的編制是否符合單位需求，采購申請所要求的技術(shù)指標是否明確，是否有采購經(jīng)費予以保障；采購申請表是否有庫管人員的簽字，是否已考慮到單位實際庫存量狀況；l 各部門負責(zé)人是否按職責(zé)分工和授權(quán)范圍對提交的采購申請進行分類初審，對口把關(guān)；l 對不符合規(guī)定的采購申請，有無要求請購部門或人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準其采購申請；對于緊急采購情況，是否在規(guī)定日期內(nèi)補辦相關(guān)手續(xù)；l 對于重要的和技術(shù)性較強的物資采購，是否組織專家進行論證，實行集體決策和審批；l 大型儀器設(shè)備采購計劃中所要求的配套設(shè)施是否符合設(shè)備需要，并已準備到位；l 采購計劃所列的價格和物質(zhì)數(shù)量是否合理；l 是否按要求進行招標采購，招標過程是否公平、公開、公正；是否建立供應(yīng)商評價小組，小組人員組成是否合理，是否經(jīng)集體決策擇選供貨商名單；是否定期調(diào)查和復(fù)核供貨商名單。b 物質(zhì)采購申報價格 l 是否按照規(guī)定程序進行價格申報，是否根據(jù)不同的物資采購方式確定申報價；申報價是否高估虛報；申報價格是否經(jīng)過合理程序進程核定；l 申報單中所列物資品種是否在采購計劃范圍內(nèi)，是否列入采購預(yù)算；是否存在隨意壓價而忽視物資質(zhì)量的現(xiàn)象。c 物資采購合同 l 供貨商是否具有簽約資格；l 合同的簽訂程序是否合規(guī)，市場調(diào)查階段是否按“貨比三家”的原則進行市場調(diào)查，是否取得供貨商完整的檔案資料以確認供貨商的信譽和履約能力，參予業(yè)務(wù)談判的代表的業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平是否具備，是否由兩人以上參與談判，合同變更、解除或終止的理由是否充分，是否簽署了書面變更協(xié)議并履行了審批手續(xù)，對于已發(fā)現(xiàn)的將嚴重損害組織利益的已簽署合同，是否及時采取了糾正措施；l （3）合同內(nèi)容是否得到全面、嚴格的履行，有無合同違約，如對方違約，是否及時組織索賠，如本單位違約，是否追究相關(guān)人員的責(zé)任；l （4）有無專門合同管理機構(gòu)，合同的歸檔和保管是否完整，是否包括采購合同正本、合同補充協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、采購訂單、合同評審表及其他合同附件。d 物資采購計劃執(zhí)行 l 是否按采購計劃、采購申請單確定的采購方式和供貨商進行采購；對基建工程和設(shè)備、教材、圖書等大宗物資的采購，是否按規(guī)定實行政府采購或公開招標；l 是否設(shè)置有獨立的部門或人員進行采購驗收，是否制定適當措施防止采購人員、質(zhì)檢人員與保管人員串通舞弊；是否存在驗收不嚴造成以好充次等現(xiàn)象；驗收是否根據(jù)貨運單、發(fā)票和經(jīng)過批準的采購合同副本、采購價格申報單、采