【正文】 受任何有價值的物品B公司制定《職業(yè)道德規(guī)范》，禁止這種行為C對新供應(yīng)商，要求采購代表必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介后，才能列入認可的供應(yīng)商名單中D與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，合同條款由最高級管理層審批22某公司正向新市場拓展，在這一領(lǐng)域便利性支出（即賄賂）是常見的活動。公司的政策禁止這項活動，并且內(nèi)部審計師被要求幫助證實是否發(fā)生了這類支出，以下哪項表明可能發(fā)生了這類活動?A 娛樂費用增長了150%B 公司外部審計師與當(dāng)?shù)匾患夜矔嫀熓聞?wù)所簽訂合同來對存貨進行實地觀察C在公司范圍內(nèi)實行獨家采購政策D向以前并未使用過服務(wù)的人支付許多大額咨詢費用23許多非盈利組織都面臨的一個潛在問題是，公眾對其資金的使用情況表示懷疑。例如：一些資金未用于真正的科研項目上，而是給組織的總裁提供奢華的生活，或者支持其活動。以下哪一個控制程序最不能有效地解決這個問題？A定期公布經(jīng)審計的財務(wù)報表，供公眾和主要捐助者審閱B對所有超過一定金額的開支，必須有董事會復(fù)核和審批C定期對費用開支進行審計，確定其是否符合既定的目標(biāo)，并將結(jié)果報告給審計委員會D定期進行工資的審計，確定其是否符合規(guī)定的工資標(biāo)準24內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵循公司的政策時，最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿向終端用戶發(fā)放問卷以確定他們已經(jīng)開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況B向終端用戶發(fā)放調(diào)查表以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度C隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符D隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些程序是否與公司的政策相符九 報告控制框架的有效性25某經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來控制危險材料在不同場地之間的運輸，這套系統(tǒng)也使用于材料在同一場地內(nèi)的移動。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產(chǎn)線上的主管沒有支持這一做法。這種狀況意味著A只有一個控制強點 B只有一個控制弱點C一個控制強點和一個控制弱點 D既沒有控制強點也沒有控制弱點26健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的違規(guī)行為？A一組雇員串通 B單個雇員 C一組經(jīng)理串通 D 單個經(jīng)理27許多非盈利機構(gòu)的基金籌措都是通過電話捐款實現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機構(gòu)，以下哪項控制程序效果最差？A 管理層定期監(jiān)聽電話B編制管理報告，比較去年與今年每一部電話的平均捐款額C 對收取的捐款物進行隨機抽查，確認捐款人的捐款額D計算機自動記錄所有的電話，并對所有的電話進行隨機抽查監(jiān)聽28 某職員的職責(zé)包括比較已收商品與供應(yīng)商送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)、批準對已收商品的付款、并且及時更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品、批準對已收到的所有項目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效的防止該職員進行這些非授權(quán)行為的控制措施是A將接觸已收商品和批準向供應(yīng)商付款這兩項不兼容職責(zé)分離B定期將已收商品數(shù)量和存貨記錄相核對C按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準付款 D要求必須有口令才能進入聯(lián)機存貨系統(tǒng)29某公司近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，有接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)。如果執(zhí)行得當(dāng)，以下哪項控制程序能發(fā)現(xiàn)問題所在？I由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號II對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)III要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類A只有II BI、II和III C II和III D I和II30驗收部門保留采購訂單副本用來確認和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該程序可能造成的潛在錯報是A向未經(jīng)批準的供應(yīng)商付款 B對未經(jīng)批準的采購業(yè)務(wù)付款C對于部分送貨多付貨款 D耽誤采購的記賬時間31下列哪一項是內(nèi)部審計師的咨詢職能而不是確認職能？A評估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險 B以可靠的方式評估和報告風(fēng)險C傳授風(fēng)險管理與控制的工具與技術(shù) D設(shè)計和評估風(fēng)險管理流程十協(xié)助董事會評估外部審計師的獨立性32某個應(yīng)當(dāng)遵守美國證券交易委員會（SEC）要求的大型組織的外部審計師也可以為該客戶提供內(nèi)部審計服務(wù)。根據(jù)2001年采用的修訂規(guī)則（不考慮過度條款如何規(guī)定），如果存在以下那種情形，則為該客戶提供內(nèi)部審計服務(wù)的外部審計師的獨立性可能被損害？A業(yè)務(wù)委托人的管理層確定該審計師履行的內(nèi)部審計活動的范圍B該審計師履行的內(nèi)部審計活動超過了該客戶本財年此類活動的全部時間的40%C業(yè)務(wù)委托人的管理層不依賴該外部審計師的工作來確定其控制的充分性D該客戶的總資產(chǎn)低于2億美元十二 評估組織的道德氛圍33首席審計執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實施審計，以下哪項對這一審計的范圍和/或建議的描述不恰當(dāng)？A審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進行比較B對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題C實施一次不記名的“道德測試”，確認雇員是否知道什么是不道德行為或自己是否曾有過不道德行為D對董事會進行調(diào)查，確認他們支持公司道德規(guī)范的程度34某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項存入其個人銀行賬戶。以下哪項內(nèi)部控制措施能最有效的防止，或至少發(fā)現(xiàn)該貪污行為？A所有采購業(yè)務(wù)實施招標(biāo)B向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準的支票C經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準的發(fā)票和填制好但未簽字的支票都提交上來，并對其進行了審查后，才能簽發(fā)支票D必須由某個負責(zé)任的職員定期清點支票的編號順序35試圖了解員工對組織價值觀理解程度如何以及在日常工作壓力下他們是如何秉承價值觀的，最恰當(dāng)?shù)姆绞绞?？A把該工作作為常規(guī)的控制評價 B與董事會及高級管理層開展討論C自我評估練習(xí) D作為全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的一部分十三 評估在特定領(lǐng)域遵守政策的情況36某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場或高質(zhì)量的股票。某內(nèi)部審計師已經(jīng)證實了養(yǎng)老金資產(chǎn)的存在性，基金余額并不特別大，由城市財政員管理。該審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，該審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計的少很多。下一步該審計師應(yīng)該A詢問財政員投資收益少于預(yù)計金額的原因B通過向股息和報告服務(wù)機構(gòu)咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息C通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查D從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到37 銀行業(yè)面臨的一種批評是：貸款委員會并未恰當(dāng)?shù)穆男衅渎毮?，其中包括檢查貸款申請，確定既定抵押物的實際存在，在同意貸款前評價相關(guān)風(fēng)險等。在收集有關(guān)貸款委員會是否有效運作的證據(jù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)A詢問貸款業(yè)務(wù)方面的經(jīng)理人員，以確定他們各自做出的貸款建議是否被采納B將已發(fā)放貸款總額與受拒貸款總額之和與提交貸款委員會批準的貸款總額核對C檢查各項具體貸款項目上的委員會成員簽名，并確定在各項會議上貸出的貸款金額以及在審批各項貸款時大致花費的時間D上述各項38假定合同還表明承包商必須遵循所涉及的環(huán)境法規(guī)，理由是政府擔(dān)負著對違反環(huán)境法的行為進行罰款的職責(zé)。政府的審計師發(fā)現(xiàn)環(huán)保部門最近已對承包商進行環(huán)境審計，并且審計結(jié)果表明承包商在現(xiàn)行環(huán)境法規(guī)要求方面有極大出入。其中最主要的問題是：承包商的氣體排放不符合法定標(biāo)準。該審計師與環(huán)保官員的接觸中發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)采取有關(guān)措施。承包公司已經(jīng)解決所有的小問題，并且批準一項大型資本性支出來解決有害氣體的排放問題。關(guān)于這些發(fā)現(xiàn)的以下陳述哪些正確？I發(fā)現(xiàn)結(jié)果的重大性取決于可能罰款的多少，而不是取決于大多數(shù)違規(guī)性質(zhì)輕微的事實II該審計師應(yīng)當(dāng)報告有害氣體的排放而不應(yīng)報告其他事項，原因是這些項目性質(zhì)輕微。III由于報告對政府的重大影響，該審計師只有當(dāng)污染性質(zhì)與類型得到證實時方才報告有害氣體的排放問題A只有I B只有II C I、II和III D I和III39 環(huán)境遵循信息和培訓(xùn)最適合且應(yīng)當(dāng)向以下哪個部門提供?A銷售 B人力資源 C制造 D信息技術(shù)40 以下哪項不是審計電子商務(wù)活動的主要組成部分?A確定目標(biāo)可以被達成 B評估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C審查界面事項 D評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計劃41內(nèi)部審計師認為以下哪一項電子商務(wù)項目的風(fēng)險最低？A具備符合本組織戰(zhàn)略的涵蓋電子商務(wù)系統(tǒng)的規(guī)劃、設(shè)計和實施的商業(yè)計劃的項目。B具備在風(fēng)險評估中考慮到政府和監(jiān)管規(guī)定以及其他外部因素的商業(yè)計劃的項目C具備要求由外部供貨商提供主機服務(wù)的商業(yè)計劃的項目D具備解決交易處理的準確性和軟件安全性的商業(yè)計劃的項目42以下哪一項是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險的最好描述A發(fā)生對目標(biāo)的達成有負面影響的某事件的不確定性B發(fā)生對管理層保護本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不確定性C發(fā)生對目標(biāo)的達成有正面影響的某事件的不確定性D 發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不確定性43內(nèi)部審計師可以在某個組織的營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)的計劃中起到作用。內(nèi)部審計活動的以下方面哪種方式對營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)的計劃階段有所幫助A在計劃形成階段評估某組織的內(nèi)部和外部環(huán)境，包括管理層的變動，市場情況的變化，控制的變革B檢查計劃，確定其反映了那些在風(fēng)險評估過程中包括的和評估的運營活動，并且包含了充分的內(nèi)部控制事項和要求C驗證計劃的充分性，確保營業(yè)活動在負面影響出現(xiàn)后及時重啟D檢查該計劃，確定它是否包含了隨時間的推移而發(fā)生的重要變化十四 評估組織向董事會報告的機制44當(dāng)專責(zé)舞弊調(diào)查人員處于以下哪種狀態(tài)時是最有效的？I在公司內(nèi)辦公II向董事會或首席合規(guī)官報告III在公司以外的地點辦公IV不向任何人報告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性A只有II B I和II C I和IV D III和IV 45根據(jù)《薩班斯奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財務(wù)報表出具審計意見的會計師事務(wù)所的工作A審計委員會 B管理層 C董事會 D股東十六 根據(jù)并報告管理層對外部審計結(jié)果的落實情況46某內(nèi)部審計小組最近完成了一項關(guān)于公司汽車使用是否符合公司“租賃或購置”政策的審計。審計報告表明有若干項出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計。報告建議管理人員必須確保存在出租政策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進行有關(guān)的跟蹤檢查。進行跟蹤檢查的主要原因是A確保內(nèi)部審計師的建議能及時得到考慮B確定管理層針對報告結(jié)果已采取相關(guān)措施C以便內(nèi)部審計師能評價其建議的有效性D記錄管理層對審計報告的反應(yīng)并及時完成審計歸檔47內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)即使是經(jīng)過相關(guān)方同意，糾正行動有時仍未得到執(zhí)行，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該A決定必要的跟蹤檢查的范圍B請管理層決定何時進行跟蹤檢查，因為這是管理層的最終責(zé)任C只有當(dāng)管理層要求內(nèi)部審計師協(xié)助時才決定進行跟蹤檢查D將所有的審計發(fā)現(xiàn)和他們對經(jīng)營活動的重要性寫成一份跟蹤檢查報告48以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進行跟蹤檢查的責(zé)任？A內(nèi)部審計師應(yīng)確認是否采取了糾正行動，并達到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)不采取糾正行動所帶來的風(fēng)險B內(nèi)部審計師應(yīng)該確認管理層是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責(zé)任確認該行動是否獲得理想結(jié)果，因為那是管理層的責(zé)任C只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作。否則，是否實施跟蹤檢查是可自主決定的D以上三項都不正確十七 評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標(biāo)的實現(xiàn)情況49為了鼓勵消費，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下哪項審計程序在確定該促銷活動的有效性方面作用最?。緼比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量B比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本C對促銷期的邊際收入和邊際成本進行分析，并與促銷之前相比較D檢查銷售部門用來評價一項促銷活動成敗的標(biāo)準50在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機構(gòu)的審計中獲得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬美元）：當(dāng)年上年收入500425投資（平均余額）210185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助418325投資收益1620管理費用108內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A對過去五年投資收益的變動進行簡單線性回歸分析以確定變動的性質(zhì)B對各月投資組合的變動進行比率分析C對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析D使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析51以下是有關(guān)某分公司全面質(zhì)量管理方案有效性的潛在證據(jù)來源。假設(shè)所有的比較都基于相似的期間，而且當(dāng)前項目與相似項目的比較是在總體質(zhì)量管理方案實行之前進行的。最不具有說服力的將是比較A兩個時期雇員的工作熱情 B兩個時期中廢料和返還成本C兩個時期中客戶退貨 D兩個時期單位產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售成本52內(nèi)部審計師希望確定EFT系統(tǒng)沒有重復(fù)付款情形。計算機輔助審計工具與技術(shù)可用以實施以下哪些程序？I識別出將相同金額支付給同一供應(yīng)商的EFT業(yè)務(wù)II抽取出具有非授權(quán)供貨商代碼的EFT業(yè)務(wù)III測試EFT業(yè)務(wù)的合理性IV尋找具有重復(fù)購買訂貨單號的EFT業(yè)務(wù)A I、II、III和IV B I、III和IV C I和III D I和IV 十八 樹立舞弊防范意識，鼓勵報告不正當(dāng)?shù)男袨?3以下哪項表明市場部可能存在舞弊？A有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄B經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維