【正文】 細(xì)賬的是：A會(huì)計(jì)　　　B出納員　　　C銷售人員　　　D倉庫保管員參考答案A【例16】限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)的控制活動(dòng)屬于：A憑證與記錄控制　　B職責(zé)分工控制 C獨(dú)立檢查控制　　　D 實(shí)物控制參考答案D【例17】下列各項(xiàng)違反業(yè)務(wù)授權(quán)的有：A出納負(fù)責(zé)貨幣資金收付，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專用章?。氊?zé)分工）　B因倉庫安裝監(jiān)控裝置，不實(shí)行定期盤點(diǎn)制度，存貨出庫單未連續(xù)編號（實(shí)物憑證記錄） C固定資產(chǎn)處置時(shí)沒有經(jīng)過管理層批準(zhǔn)　?。ㄊ跈?quán)）D未設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)，但在總經(jīng)理辦公室專設(shè)稽查機(jī)構(gòu)（獨(dú)立檢查）E財(cái)務(wù)部門每兩個(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（實(shí)物控制）F公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn)（授權(quán)）參考答案才C【例18】下列屬于控制活動(dòng)中的實(shí)物控制的是　　　　參考答案C【例19】下列控制活動(dòng)中屬于察覺式控制的是　　　參考答案B五、內(nèi)部控制測評（了解和測試內(nèi)部控制兩項(xiàng)稱為測評）：主體方法對象內(nèi)容目的影響審計(jì)人員調(diào)查了解和測試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)置運(yùn)行有效健全性、合理性、有效性（即是否信賴被審計(jì)單位內(nèi)部控制）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、范圍、時(shí)間、重點(diǎn)關(guān)系：建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施是被審計(jì)單位的責(zé)任；　　　對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價(jià)是審計(jì)人員的責(zé)任。兩者不能相互替代了解內(nèi)部控制內(nèi)部控制測試，在審計(jì)的實(shí)施階段。、觀察、檢查、追蹤（穿行測試）：文字法、表法、圖法（優(yōu)缺點(diǎn)范圍）：健全性、合理性，如果才：滿足兩條之一即可、觀察、檢查、重新操作：相同：有效性（評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)）了解和測試內(nèi)容：授權(quán)、審批手續(xù)、職責(zé)分工、是否簽字、驗(yàn)收手續(xù)、報(bào)廢手續(xù)、收訖手續(xù)、付訖手續(xù)、定期編制余額調(diào)節(jié)表、定期寄送對賬單、定期編制賬齡分析表、定期盤點(diǎn)、設(shè)置總賬、明細(xì)賬、卡片賬、限制非、制度規(guī)定、一式多聯(lián)連續(xù)編號、獨(dú)立檢查、合理性等。了解和測試內(nèi)部控制不能涉及：數(shù)量、單價(jià)、計(jì)量、金額、計(jì)算、計(jì)價(jià)、分析、賬戶、賬務(wù)處理、所有權(quán)、真實(shí)性、完整性、截止、分類、合法性、合規(guī)性等實(shí)質(zhì)性審查內(nèi)容?！纠?0】下列方法中，用于內(nèi)部控制測試的是：A計(jì)算　　　B分析性復(fù)核　　　C函證　　　D觀察參考答案D【例21】下列方法中，用于調(diào)查了解內(nèi)部控制的是：A重新計(jì)算　　　B分析　　　C函證　　　D觀察參考答案D【例22】審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有：A查閱相關(guān)文件　　　B分析性復(fù)核　　　C詢問有關(guān)人員D觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)　　　E檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過程中生成的記錄參考答案ACDE低控制風(fēng)險(xiǎn)中等控制風(fēng)險(xiǎn)高控制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制健全、合理；值得信賴；能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)；控制風(fēng)險(xiǎn)低水平，減少實(shí)質(zhì)性測試的范圍內(nèi)部控制不健全、不合理；不值得信賴；不能防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)；控制風(fēng)險(xiǎn)高水平，增加實(shí)質(zhì)性測試的范圍內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)越低，實(shí)質(zhì)性測試范圍越小。【例23】審計(jì)人員記錄和描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制的方法有A邏輯模型法　B中間表法　C文字說明法　D流程圖法　E調(diào)查表法參考答案CDE【例24】審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到A大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商B各部門提出采購申請，由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，向供應(yīng)商訂貨C由專職人員按月從供應(yīng)商取得對賬單，并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬核對D指定會(huì)計(jì)人員定期核對采購日記賬和總賬以上資料中，符合內(nèi)部控制要求的有參考答案CD【例25】下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是：　　　　參考答案D【例26】社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是：　　 　　 參考答案B確定審計(jì)人員實(shí)施的實(shí)質(zhì)性審查程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍、重點(diǎn)、方法。減少審計(jì)工作量，解約審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量。向被審計(jì)單位提出建議。第八章 審計(jì)抽樣（中級）一、審計(jì)抽樣概念：包括統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣二、審計(jì)抽樣的適用范圍準(zhǔn)備階段實(shí)施階段報(bào)告階段不能使用內(nèi)部控制測試實(shí)質(zhì)性測試不能使用可以可以注意：檢查、函證可以使用；詢問、觀察、分析不能使用。具體不能使用的情形：教材規(guī)定三、審計(jì)抽樣的種類種類統(tǒng)計(jì)抽樣非統(tǒng)計(jì)抽樣概念運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)判斷抽樣（專業(yè)判斷）特征隨機(jī)選取樣本抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以量化方便、靈活、樣本缺乏客觀性、結(jié)論不準(zhǔn)確、抽樣風(fēng)險(xiǎn)無法量化優(yōu)點(diǎn)科學(xué)、隨機(jī)、量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)缺點(diǎn)成本高、無法保證絕對正確注意無論是統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，都要求審計(jì)人員在設(shè)計(jì)、執(zhí)行抽樣計(jì)劃和評價(jià)抽樣結(jié)果中合理運(yùn)用專業(yè)判斷。兩者的主要區(qū)別在于成本效益原則的考慮【例1】與非統(tǒng)計(jì)抽樣相比，統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)有，減少了主觀隨意性，并加以控制　　　參考答案ABDE四、抽樣風(fēng)險(xiǎn)反向關(guān)系：樣本量越大、抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低；樣本量越少、抽樣風(fēng)險(xiǎn)越高?？刂茰y試實(shí)質(zhì)性測試1信賴不足：不相信應(yīng)當(dāng)相信的內(nèi)部控制2信賴過度：過分相信審計(jì)抽樣結(jié)果1誤拒風(fēng)險(xiǎn)：樣本存在錯(cuò)誤而實(shí)際不存在2誤受風(fēng)險(xiǎn)：樣本不存在錯(cuò)誤而實(shí)際存在影響審計(jì)效率：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)、誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果：信賴過度風(fēng)險(xiǎn)、誤受風(fēng)險(xiǎn)（上當(dāng)受騙了）【例2】信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是：　　　　　　　　　　　參考答案A　【例3】下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯(cuò)誤而實(shí)際上不存在重大錯(cuò)誤的可能性是：　　　　　　　　　　　參考答案B4. 抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)增加樣本量、采取恰當(dāng)?shù)某闃臃椒ê侠碓O(shè)計(jì)審計(jì)程序、加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核基本程序應(yīng)考慮控制測試實(shí)質(zhì)性測試1總體容量（正向）2總體項(xiàng)目差異（正向）3審計(jì)結(jié)論精確限度（反向）4審計(jì)結(jié)論可靠程度（正向）1預(yù)計(jì)總體誤差率（正向）2可容忍誤差率（正向）3可靠性程度（正向）1總體容量2預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差3可容忍誤差（反向）4預(yù)計(jì)總體誤差5可靠性程度【例4】下列各項(xiàng)中與所需樣本量呈反向關(guān)系的是：　　　　　　參考答案D【例5】審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與所需樣本量之間的關(guān)系是：　　　　　　　　　　　　　　參考答案B審計(jì)抽樣中樣本的選取屬性抽樣法變量抽樣法統(tǒng)計(jì)抽樣非統(tǒng)計(jì)抽樣隨機(jī)選樣公式法簡單隨機(jī)選樣法、系統(tǒng)選樣法、分層選樣法專業(yè)判斷【例6】下列抽樣步驟正確的是：A確定總體確定樣本量確定抽樣參數(shù)選取樣本審查樣本評價(jià)抽樣結(jié)果結(jié)論B確定總體確定樣本量確定抽樣參數(shù)選取樣本評價(jià)抽樣結(jié)果審查樣本結(jié)論C確定總體確定抽樣參數(shù)確定樣本量選取樣本審查樣本評價(jià)抽樣結(jié)果結(jié)論D確定總體確定抽樣參數(shù)確定樣本量選取樣本評價(jià)抽樣結(jié)果審查樣本結(jié)論參考答案C【例7】為檢查付款憑單與所附原始憑證的一致性，采用系統(tǒng)選樣法。憑單編號的總體范圍是6513150，審計(jì)人員確定的樣本量是125，隨機(jī)起點(diǎn)是9。問選取的第一個(gè)和最后一個(gè)樣本的編號是　　　　　　參考答案C　　間距是（3150+1651）/125＝20　第一張是659【例8】13年發(fā)生4680筆銷售業(yè)務(wù)，收入合計(jì)28080萬元，注冊會(huì)計(jì)師抽取300筆，300筆的賬面金額是1920萬元，審定后的金額是1620萬元。則①采用均值抽樣法推斷的總體金額＝1620/300*4680＝25272萬元推斷的總體錯(cuò)報(bào)＝2808025272＝＝2808萬元高估收入2808萬元（已識別的具體錯(cuò)報(bào)300萬元，推斷的錯(cuò)報(bào)2508萬元）②采用差額估計(jì)抽樣推斷的總體錯(cuò)報(bào)＝（19201620）/300*4680＝4680萬元推斷的總體金額＝280804680＝23400萬元③采用比率估計(jì)抽樣 比率＝1620/1920＝推斷的總體金額＝28080*＝23692萬元推斷的總體錯(cuò)報(bào)＝2808023692＝4388萬元【例9】某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個(gè)，賬面總金額為拿3600000元，審計(jì)人員在考慮了預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差、可容忍誤差、預(yù)計(jì)總體誤差及可靠性程度等因素的影響，確定的樣本量為300個(gè)。這300個(gè)樣本項(xiàng)目賬面金額為640000元，審定金額為64O OOO元。 若采用差異估計(jì)法，審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是：　　B .3050000元　　C .3431250元　　D. 3450000元參考答案D (3600000 l 500 =3450000)【例10】下列各項(xiàng)中屬于變量抽樣法的有：　　　　E發(fā)現(xiàn)抽樣法參考答案ABC【例11】審計(jì)人員運(yùn)用系統(tǒng)選樣法從10000張銷售憑證中抽取200張。如果以第137號憑證為起點(diǎn)，下列樣本號碼中一定會(huì)被選取的是：　　　　　　　　　　　參考答案D【例12】存貨項(xiàng)目4000個(gè)，賬面金額為500萬元，審計(jì)人員隨機(jī)選取了200個(gè)項(xiàng)目作為樣板，樣板賬面金額為25萬元，運(yùn)用比率法估計(jì)推算存貨總體的金額是：　　　　　　　　　　　參考答案B第九章 審計(jì)報(bào)告一、國家審計(jì)報(bào)告簡式審計(jì)報(bào)告祥式審計(jì)報(bào)告適用于注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)適用于國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位出具的審計(jì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果報(bào)告審計(jì)工作報(bào)告不具有法律效力，應(yīng)征求被審計(jì)單位意見（10日內(nèi)）具有法律效力，送達(dá)被審計(jì)單位。作出審計(jì)決定的依據(jù)向本級政府及上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提交的本級人大常委會(huì)注意：審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告與審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位出具的審計(jì)報(bào)告不同點(diǎn)（1報(bào)告主體不同；（2報(bào)告對象不同；（3報(bào)告格式不同；（4法律效力不同?！纠?】根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，我國國家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是：　　　　　　　　　　　　參考答案D【例2】地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)每年向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于審計(jì)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的報(bào)告是：　　　　　　　　　　　參考答案A【例3】審計(jì)機(jī)關(guān)受本級人民政府委托提出的審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告對象是　　　　　　參考答案D6..內(nèi)容（注意：不會(huì)涉及到審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的具體內(nèi)容）（被審計(jì)單位對審計(jì)決定不服）【例4】審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位違反財(cái)政收支行為，依法做出處理處罰的書面文件是　　　　　　　　　　參考答案A聽證復(fù)議訴訟仲裁審計(jì)機(jī)關(guān)上級審計(jì)機(jī)關(guān)所在地法院審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府?dāng)M作出的處罰對有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的對有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服另：上級審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定違反國家有關(guān)規(guī)定，可以責(zé)成下級審計(jì)機(jī)關(guān)予以變更或者撤銷，必要時(shí)也可以直接做出變更或者撤銷的決定?！纠?】對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以：　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案D【例6】對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以：　　　　　　　　　　　　　　　　　E要求該審計(jì)機(jī)關(guān)撤銷決定并賠償損失參考答案AB國家審計(jì)機(jī)關(guān)的處理措施處罰措施1責(zé)令限期交納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)2責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)3責(zé)令限期退還違法所得4責(zé)令按照國家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理6其他1警告2通報(bào)批評3罰款4沒收違法所得5其他【例7】下列各項(xiàng)，不屬于國家審計(jì)處罰措施的是　　　　　　參考答案C審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書原則上應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)會(huì)議審定特殊情況經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，其他負(fù)責(zé)人審定【例8】審計(jì)機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)審定含有重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的主體是：A審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)　B審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)會(huì)議　C審計(jì)組負(fù)責(zé)人　　D審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)參考答案B審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)后審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位審計(jì)決定書應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位、被處罰的有關(guān)責(zé)任人員【例9】屬于國家審計(jì)報(bào)告階段的工作有：A檢查重大違法行為　　　B簽發(fā)審計(jì)報(bào)告 C編制審計(jì)工作底稿　　　　　　　　D公布審計(jì)結(jié)果 E編制審計(jì)工作方案參考答案BD【例10】有關(guān)國家審計(jì)報(bào)告表示正確的有：A包括審計(jì)評價(jià)意見　　　B是簡式審計(jì)報(bào)告 C不包括以往審計(jì)決定的執(zhí)行情況　　　　　　　　D包括針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出的整改意見 E是做出審計(jì)決定的依據(jù)參考答案ADE【例11】審計(jì)機(jī)關(guān)在公布審計(jì)結(jié)果時(shí)，可以公布的信息有：A審計(jì)評價(jià)意見　　　B被審計(jì)單位的整改情況 C正在處理過程中的事項(xiàng)　　　　　　　　D涉及商業(yè)秘密的信息 E處理處罰決定及審計(jì)建議參考答案ABE【例12】被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定不服的可以提請裁決的部門是A最高國家審計(jì)機(jī)關(guān)　　　　　　　B該審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府 C該審計(jì)機(jī)關(guān)的上級人民政府　　　D該審計(jì)機(jī)關(guān)的上級審計(jì)機(jī)關(guān)參考答案B二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【例13】下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是：　　，可以根據(jù)實(shí)際情況在審計(jì)過程中提交階段性審計(jì)報(bào)告　　，其報(bào)告內(nèi)容無須包括審計(jì)概況和審計(jì)依據(jù)　　　　，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告參考答案B三、社會(huì)審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告無保留意見帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段保留意見否定意見無法表示不帶說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段1異常訴訟2提前用準(zhǔn)則3特大災(zāi)難個(gè)別不公允