【正文】 中，屬于職責(zé)分工控制活動(dòng)的有　　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案BD【例9】建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于　　　　　參考答案D【例10】審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒(méi)有建立對(duì)庫(kù)存物資定期盤(pán)點(diǎn)制度，則違背了內(nèi)部控制的　　　　　　　　參考答案D【例11】屬于審計(jì)人員對(duì)職責(zé)分工是否合理測(cè)試的方法有　　　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案BC【例12】下列職責(zé)分工合理的是、交易執(zhí)行、交易付款相分離　、交易記錄、資產(chǎn)保管相分離　　　　、交易執(zhí)行、交易報(bào)告相分離　、交易付款、交易記錄相分離參考答案B【例13】被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為　　 　　　 　　　 　　　參考答案C【例14】被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是：A由不同人員記錄應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬 B建立應(yīng)付賬款審批制度C由不同人員記錄應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的總賬和明細(xì)賬 D 貨款到期時(shí)立即支付參考答案B【例15】按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是：A會(huì)計(jì)　　　B出納員　　　C銷(xiāo)售人員　　　D倉(cāng)庫(kù)保管員參考答案A【例16】限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)的控制活動(dòng)屬于：A憑證與記錄控制　　B職責(zé)分工控制 C獨(dú)立檢查控制　　　D 實(shí)物控制參考答案D【例17】下列各項(xiàng)違反業(yè)務(wù)授權(quán)的有：A出納負(fù)責(zé)貨幣資金收付，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章　（職責(zé)分工）　B因倉(cāng)庫(kù)安裝監(jiān)控裝置，不實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度，存貨出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)（實(shí)物憑證記錄） C固定資產(chǎn)處置時(shí)沒(méi)有經(jīng)過(guò)管理層批準(zhǔn)　?。ㄊ跈?quán)）D未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)，但在總經(jīng)理辦公室專(zhuān)設(shè)稽查機(jī)構(gòu)（獨(dú)立檢查）E財(cái)務(wù)部門(mén)每?jī)蓚€(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（實(shí)物控制）F公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過(guò)股東大會(huì)批準(zhǔn)（授權(quán)）參考答案才C【例18】下列屬于控制活動(dòng)中的實(shí)物控制的是　　　　參考答案C【例19】下列控制活動(dòng)中屬于察覺(jué)式控制的是　　　參考答案B五、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)（了解和測(cè)試內(nèi)部控制兩項(xiàng)稱(chēng)為測(cè)評(píng)）：主體方法對(duì)象內(nèi)容目的影響審計(jì)人員調(diào)查了解和測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)置運(yùn)行有效健全性、合理性、有效性（即是否信賴(lài)被審計(jì)單位內(nèi)部控制）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、范圍、時(shí)間、重點(diǎn)關(guān)系：建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施是被審計(jì)單位的責(zé)任；　　　對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)是審計(jì)人員的責(zé)任。【例8】審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)是A固有風(fēng)險(xiǎn)　　　B控制風(fēng)險(xiǎn)　　　C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　　　D檢查風(fēng)險(xiǎn)參考答案D【例9】被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較齊全，但未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為A低水平　　　　B中等水平　　　C高水平　　　　　　D無(wú)風(fēng)險(xiǎn)參考答案C【例10】關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)表述正確的有A審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性　　　B被審計(jì)單位有關(guān)人員存在違法違規(guī)行為　　　C被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性　　　D財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性E認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)參考答案DE【例11】某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)是A固有風(fēng)險(xiǎn)　　　B控制風(fēng)險(xiǎn)　　　C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　　　D檢查風(fēng)險(xiǎn)參考答案D【例12】關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表述正確的是A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性　B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能完全消失　　　C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和取證階段D審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評(píng)估E分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法參考答案ABDE二、審計(jì)取證的基本方法方法順查法逆查法詳查法抽查法定義按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序的相反方向某類(lèi)業(yè)務(wù)詳細(xì)檢查檢查部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)目的完整性存在或發(fā)生優(yōu)點(diǎn)全面細(xì)致把握重點(diǎn)有效查出問(wèn)題提高效率缺點(diǎn)工作量大容易遺漏審計(jì)成本高具有局限性適用規(guī)模小、資料少、問(wèn)題多規(guī)模大、內(nèi)控全、管理好業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、內(nèi)控薄弱，可能存在重大問(wèn)題規(guī)模大、業(yè)務(wù)多、內(nèi)控全，基礎(chǔ)好【例13】下列審計(jì)取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小，會(huì)計(jì)資料較少，存在問(wèn)題較多的是：A順查法　　　B逆查法　　　C統(tǒng)計(jì)抽樣法　　　D判斷抽樣法參考答案A【例14】相對(duì)于詳查法，抽查法的優(yōu)點(diǎn)有：A提高審計(jì)效率　　　B節(jié)約審計(jì)資源　　　C更有效的查出會(huì)計(jì)資料中存在的差錯(cuò)D更容易發(fā)現(xiàn)發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊　　　　　E可以消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)參考答案AB【例15】對(duì)被審計(jì)單位部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體特征的審計(jì)方法是：A順查法　　　B逆查法　　　C詳查法　　　D抽查法參考答案D【例16】下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證 據(jù)方法的是：　　　　　　　　　　　　　　參考答案B【例17】下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述，正確的有：　　、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較差的被審計(jì)單位　　　　，并由答詢(xún)?nèi)撕炞只蛏w章　　　　參考答案BC【例18】下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是：　　　　　　　　　　　　　　參考答案B三、審計(jì)取證的具體方法方法定義、目的證據(jù)形式注意檢查書(shū)面記錄或文件書(shū)面證據(jù)實(shí)物資產(chǎn)（即監(jiān)盤(pán)）：庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券、固定資產(chǎn)、存貨。完全與被審計(jì)單位有關(guān)?！纠?8】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是A充分性和可靠性 B經(jīng)濟(jì)性和相關(guān)性　　C經(jīng)濟(jì)性和可靠性　D可靠性和相關(guān)性參考答案D（2）充分性：是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)夠了就行，不是越多越好。評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的尺度審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作、審計(jì)全過(guò)程控制衡量被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)的準(zhǔn)繩結(jié)構(gòu)三個(gè)不同質(zhì)量控制措施特征作用尺度、解脫責(zé)任、溝通、完善確保審計(jì)行為遵守審計(jì)準(zhǔn)則做出審計(jì)決定的依據(jù)：層次性、時(shí)效性、地域性。四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則五、審計(jì)質(zhì)量控制（1）主體：審計(jì)組織和審計(jì)人員（國(guó)、內(nèi)、社都應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度）（2）客體：各項(xiàng)審計(jì)工作、審計(jì)的全過(guò)程（3）依據(jù)：審計(jì)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（4）目的：確保審計(jì)行為遵守審計(jì)準(zhǔn)則、出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)【例6】下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：　　　　　　　　　參考答案B　對(duì)人員素質(zhì)的控制對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制無(wú)論國(guó)、內(nèi)、社均應(yīng)保持獨(dú)立性；專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)；設(shè)立咨詢(xún)部門(mén)委派人員要具備專(zhuān)業(yè)勝任能力；做好計(jì)劃；對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)施層層審核（三級(jí)審核）審計(jì)組成員、組長(zhǎng)、業(yè)務(wù)部門(mén)、審理機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人【例7】下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：　　　　　　　參考答案D【例8】下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的有：　　　　　、繼續(xù)教育　　　　　　　　　E對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)督　　　　　　　參考答案ABCE【例9】下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：，建立審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度　　，選擇簡(jiǎn)單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)　　　　　　　　參考答案：C【例10】審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象包括：　　　　　　　　參考答案AB【例11】按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線(xiàn)索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：　　　　　　　　　　、事項(xiàng)、范圍和方式，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域E .終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線(xiàn)索情況并交由紀(jì)檢或公安部門(mén)處理參考答案ABCD【例12】下列各項(xiàng)中，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任有：，造成審計(jì)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)或者重要問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)　　　　　　　　　　，不充分問(wèn)題的C. 審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)工作底稿不真實(shí)、不完整問(wèn)題的E .對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)的審理意見(jiàn)不正確的參考答案ABCD【例13】關(guān)于審計(jì)質(zhì)量表述正確的是　　、審計(jì)人員和被審計(jì)單位　　　　參考答案D（必須理解）違背職業(yè)道德不違背職業(yè)道德不獨(dú)立、低收費(fèi)攬業(yè)務(wù)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、泄密、根據(jù)審計(jì)結(jié)果收費(fèi)、做廣告攬業(yè)務(wù)、以個(gè)人名義執(zhí)業(yè)、同時(shí)在兩家事務(wù)所執(zhí)業(yè)、代行管理權(quán)聘請(qǐng)專(zhuān)家、聘請(qǐng)助理人員、保持職業(yè)謹(jǐn)慎、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、保持獨(dú)立性、保密、回避【例14】下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案ABCD【例15】下列有關(guān)審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的有：，不得隱瞞或者曲解事實(shí)，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，負(fù)有保密責(zé)任　　　　　　　　參考答案ABCD【例16】下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：，并合理使用職業(yè)判斷，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉　　　　　　　　參考答案D【例17】：　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案：A【例18】下列各項(xiàng)中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：A采用降低審計(jì)收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù) B保持職業(yè)謹(jǐn)慎和專(zhuān)業(yè)勝任能力C以個(gè)人名義同時(shí)在兩家事務(wù)所執(zhí)業(yè) D向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位支付介紹費(fèi)參考答案B【例19】下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是：A堅(jiān)持原則、不屈于外界壓力 B保持客觀公正的立場(chǎng)C保守職業(yè)中知悉的商業(yè)秘密 D按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取審計(jì)費(fèi)用　參考答案D第四章　　　　審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序一、審計(jì)目標(biāo)：審計(jì)目標(biāo)取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人；不同審計(jì)主體、不同審計(jì)時(shí)期、不同審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)目標(biāo)均不同國(guó)家審計(jì)內(nèi)部審計(jì)社會(huì)審計(jì)真實(shí)性、合法性、效益性促進(jìn)組織完善管理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)合法性、公允性：對(duì)審計(jì)全過(guò)程都會(huì)產(chǎn)生影響計(jì)劃階段實(shí)施階段終結(jié)階段首先確定審計(jì)目標(biāo)圍繞審計(jì)目標(biāo)收集審計(jì)證據(jù)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告【例1】下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是A審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)B審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作　　C審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都有影響D審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案B【例2】下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)的表述，正確的是A真實(shí)性是指財(cái)務(wù)收支應(yīng)遵守法規(guī)B合法性是指反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支的信息與實(shí)際相符　　C效益性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益D真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案C：總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)　　　　具體審計(jì)目標(biāo)又分為一般審計(jì)目標(biāo)和個(gè)別審計(jì)目標(biāo)　　　　認(rèn)定：管理當(dāng)局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的明確或隱含的聲明【例3】被審計(jì)單位在銷(xiāo)售收入的記錄中包含了虛構(gòu)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，違背的認(rèn)定是A完整性　　B分類(lèi)正確性　　C存在或發(fā)生　　D計(jì)價(jià)和分配　　　參考答案C國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)總目標(biāo)社會(huì)審計(jì)總目標(biāo)真實(shí)性、合法性、效益性促進(jìn)組織完善管理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)合法性、公允性財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)（即為實(shí)質(zhì)性審查目標(biāo)）：總體合理性：分析方法（總體合理性、真實(shí)性、完整性）真實(shí)性：函證（應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行、委托保管）、監(jiān)盤(pán)（現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)）、逆查完整性：均已登記入賬、均以記錄、均以列報(bào)、順查（未入賬應(yīng)付賬款、短期借款）權(quán)利和義務(wù)：檢查權(quán)利證書(shū)（固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書(shū)發(fā)票保險(xiǎn)單據(jù)、函證委托保管存貨）計(jì)價(jià)：價(jià)值正確，計(jì)提減值（必須分清：采購(gòu)、發(fā)出、期末等計(jì)價(jià)）截止：檢查表日前后原始憑證的日期是否在同一期間，沒(méi)有提前、沒(méi)有推后過(guò)賬和匯總：總賬與明細(xì)賬的關(guān)系、報(bào)表關(guān)系，賬務(wù)處理正確分類(lèi)：賬戶(hù)應(yīng)用正確披露：報(bào)表披露、說(shuō)明正確合法性：（合規(guī)性）符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)注意：絕對(duì)沒(méi)有合理性、手續(xù)齊全、制度建立、審批手續(xù)、職責(zé)分工、票證連續(xù)編號(hào)、限制非無(wú)關(guān)人員接近重要財(cái)產(chǎn)物資、獨(dú)立檢查等控制程序的內(nèi)容。 、隱匿、篡改、毀棄與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料 【例25】按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為：、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)　　　　、局部審計(jì)、不定期審計(jì)　　　　　　　　、委托審計(jì) 參考答案：B【例26】下列關(guān)于全部審計(jì)表述正確的是、業(yè)務(wù)量較大的單位　，也可用抽查　　　　　　　　　，針對(duì)性強(qiáng) 參考答案：B【例27】按審查范圍劃分的審計(jì)種類(lèi)有：　　　　　　參考答案：CD（4）按照審計(jì)時(shí)間：事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)事前審計(jì)事中審計(jì)事后審計(jì)對(duì)單位計(jì)劃、預(yù)算和決策、投資方案、經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行審計(jì)固定資產(chǎn)施工過(guò)程、投資完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)工程項(xiàng)目竣工決算、年度財(cái)務(wù)決算、領(lǐng)導(dǎo)干部離任進(jìn)行審計(jì)（5）按照?qǐng)?zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)：就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)（6）按照審計(jì)的組織方式：授權(quán)審計(jì)、委托審計(jì)授權(quán)審計(jì)委托審計(jì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)下一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)委托另一審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)署委托派出機(jī)構(gòu)審計(jì)署委托省審計(jì)廳省審計(jì)廳委托市審計(jì)局市審計(jì)局委托區(qū)縣審計(jì)局省審計(jì)廳委托區(qū)縣審計(jì)局省、市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)委托內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)省、市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)陜西省審計(jì)廳委托河南省審計(jì)廳均應(yīng)遵守審計(jì)法、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)處理處罰決定【例28】?jī)?nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：　　　　　　D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 參考答案：A【例29】社