【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 財(cái)政財(cái)務(wù)收支的信息與實(shí)際相符　　C效益性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益D真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案C：總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)　　　　具體審計(jì)目標(biāo)又分為一般審計(jì)目標(biāo)和個(gè)別審計(jì)目標(biāo)　　　　認(rèn)定：管理當(dāng)局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的明確或隱含的聲明【例3】被審計(jì)單位在銷售收入的記錄中包含了虛構(gòu)的銷售業(yè)務(wù)，違背的認(rèn)定是A完整性　　B分類正確性　　C存在或發(fā)生　　D計(jì)價(jià)和分配　　　參考答案C國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)總目標(biāo)社會(huì)審計(jì)總目標(biāo)真實(shí)性、合法性、效益性促進(jìn)組織完善管理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)合法性、公允性財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一般審計(jì)目標(biāo)（即為實(shí)質(zhì)性審查目標(biāo)）：總體合理性：分析方法（總體合理性、真實(shí)性、完整性）真實(shí)性：函證（應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行、委托保管）、監(jiān)盤（現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)）、逆查完整性：均已登記入賬、均以記錄、均以列報(bào)、順查（未入賬應(yīng)付賬款、短期借款）權(quán)利和義務(wù)：檢查權(quán)利證書（固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書發(fā)票保險(xiǎn)單據(jù)、函證委托保管存貨）計(jì)價(jià)：價(jià)值正確，計(jì)提減值（必須分清：采購(gòu)、發(fā)出、期末等計(jì)價(jià)）截止：檢查表日前后原始憑證的日期是否在同一期間，沒有提前、沒有推后過賬和匯總：總賬與明細(xì)賬的關(guān)系、報(bào)表關(guān)系，賬務(wù)處理正確分類：賬戶應(yīng)用正確披露：報(bào)表披露、說明正確合法性：（合規(guī)性）符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)注意：絕對(duì)沒有合理性、手續(xù)齊全、制度建立、審批手續(xù)、職責(zé)分工、票證連續(xù)編號(hào)、限制非無關(guān)人員接近重要財(cái)產(chǎn)物資、獨(dú)立檢查等控制程序的內(nèi)容?！纠?】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是：　　　　　　　　　　A記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生 B記錄或列報(bào)的金額在總體上正確C實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào) D記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律的規(guī)定參考答案C【例5】下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是：　　　　　　　　　　、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)參考答案C【例6】我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)包括： 　　　　 　　　　　　參考答案ACE【例7】財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是：　　　　　　　　　　　參考答案A【例8】為了核實(shí)被審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是：A審閱庫存現(xiàn)金日記賬摘要欄　　　　B核對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬和總賬一致性C抽查大額現(xiàn)金收付的原始憑證　　　D對(duì)庫存現(xiàn)金監(jiān)盤　　　　　　參考答案D【例9】審計(jì)人員通過審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，目的是驗(yàn)證存貨的A真實(shí)性　　　B所有權(quán)　　　C完整性　　　D計(jì)價(jià)正確　　　　　　參考答案C二、審計(jì)程序：審計(jì)計(jì)劃階段1編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃（審計(jì)機(jī)關(guān)編制，不得擅自變更）2編制審計(jì)工作方案（審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、審計(jì)工作組織安排、審計(jì)工作要求。經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)）審計(jì)實(shí)施階段1組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書（國(guó)審、內(nèi)審有，社審無）2調(diào)查了解內(nèi)部控制（了解內(nèi)控5要素）3編制審計(jì)實(shí)施方案（教材內(nèi)容，可以隨時(shí)變更）4獲取審計(jì)證據(jù)并記錄（7種方法、編寫審計(jì)工作底稿）5檢查重大違法行為審計(jì)報(bào)告階段1編審審計(jì)報(bào)告2公布審計(jì)結(jié)果3檢查審計(jì)整改情況（后續(xù)跟蹤審計(jì)：國(guó)、內(nèi)、效審有，社審無）【例10】下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案CDE【例11】列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：　　　　　　D.　按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)　　　　參考答案C注意：編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃：國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)都有，但社會(huì)審計(jì)沒有?！纠?2】下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作有：　　　　　　　　　　　　　　參考答案ACD【例13】下列不屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作是：A對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)　　　　　　B編制審計(jì)實(shí)施方案C進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試　　　　　　　　　　　　D編制審計(jì)工作方案　　參考答案D【例14】在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)，通常不宜采取的方法是：A觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程　　　　　　B對(duì)有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算C檢查有關(guān)文件、報(bào)告以及管理手冊(cè)　　D詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員　　參考答案B【例15】審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的工作屬于：A審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段　B審計(jì)準(zhǔn)備階段　　C審計(jì)實(shí)施階段　　　D審計(jì)終結(jié)階段參考答案C【例16】國(guó)家審計(jì)工作方案與審計(jì)實(shí)施方案表述正確的有A審計(jì)工作方案由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門編制　B審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)在審計(jì)前下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位　　C根據(jù)審計(jì)實(shí)施過程中情況的變化，可以對(duì)審計(jì)工作方案內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整　　　D審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化時(shí)需要調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案E審計(jì)工作方案一般依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案編制參考答案ACD【例17】下列不屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作是：A編制審計(jì)方案　B編發(fā)出審計(jì)通知書　C編制審計(jì)報(bào)告　D確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　　參考答案C國(guó)家審計(jì)內(nèi)部審計(jì)社會(huì)審計(jì)（審計(jì)工作方案，調(diào)要審批）（審計(jì)實(shí)施方案隨時(shí)調(diào)整）有處理處罰決定權(quán)有處理建議權(quán)沒有處理處罰權(quán)有年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)通知書、跟蹤審計(jì)有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書都有：考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性、編制審計(jì)實(shí)施方案、必須了解內(nèi)部控制、可以測(cè)試內(nèi)部控制、獲取審計(jì)證據(jù)、必須對(duì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查、編寫審計(jì)工作底稿、編制審計(jì)報(bào)告【例18】下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是：　　　參考答案B【例19】下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有的程序是：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案A第五章　　審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿一、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：判斷被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性、合法性、效益性的標(biāo)準(zhǔn)真實(shí)性合法性效益性符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度如：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等符合國(guó)家的法律法規(guī)規(guī)章制度。如：會(huì)計(jì)法、審計(jì)法、公司法、稅收征管法等符合計(jì)劃、預(yù)算、技術(shù)指標(biāo)如：技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)合同、專家意見、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等注意：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)沒有審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制制度、審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案等審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)僅僅是審計(jì)人員用來評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的依據(jù)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也沒有獨(dú)立性、合理性、充分性等?！纠?】審計(jì)人員在判斷財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否真實(shí)公允時(shí)，使用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是A被審計(jì)單位的計(jì)劃　　　　B被審計(jì)單位的預(yù)算　　C同行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)　　　　　D企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則　　　　　　　　　　參考答案D【例2】下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是A國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則　　B社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則　　C內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則　　D企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則參考答案D【例3】審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可以選作對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的依據(jù)有A審計(jì)工作計(jì)劃　　　B審計(jì)工作方案　　　C國(guó)家的方針政策D被審計(jì)單位的管理制度　　　　　　　　　E專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜业囊庖妳⒖即鸢窩DE【例4】審計(jì)人員在判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性時(shí)，通常使用的標(biāo)準(zhǔn)有A被審計(jì)單位的計(jì)劃　　　　B被審計(jì)單位的預(yù)算　　　　C同行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)D企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則　E企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－具體準(zhǔn)則　　　　參考答案DE【例5】下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：　　　　　參考答案D【例6】下列審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法錯(cuò)誤的是：，應(yīng)選擇適用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生地的規(guī)定　　，應(yīng)選擇權(quán)威性較高的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)　　，應(yīng)選擇主流媒體的相關(guān)信息作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)　，應(yīng)選擇與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)的規(guī)定作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)參考答案C注意：審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系內(nèi)容審計(jì)準(zhǔn)則質(zhì)量控制準(zhǔn)則審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)概念審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范。評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的尺度審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作、審計(jì)全過程控制衡量被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)的準(zhǔn)繩結(jié)構(gòu)三個(gè)不同質(zhì)量控制措施特征作用尺度、解脫責(zé)任、溝通、完善確保審計(jì)行為遵守審計(jì)準(zhǔn)則做出審計(jì)決定的依據(jù)：層次性、時(shí)效性、地域性。沒有合法性、獨(dú)立性、合規(guī)性、合理性?！纠?】下列各項(xiàng)中，有關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的是：，應(yīng)以法律為準(zhǔn)　　　　，應(yīng)由審計(jì)組自行確定參考答案D【例8】下列審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)表述正確的有：A報(bào)紙雜志的報(bào)道可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)　B選用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生地的標(biāo)準(zhǔn)C在審計(jì)過程中持續(xù)關(guān)注所選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性D用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)于審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)E當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，選用權(quán)威的公認(rèn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)參考答案。BCDE【例9】審計(jì)機(jī)關(guān)開展?fàn)I業(yè)稅征管審計(jì)時(shí)，下列適用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中層次最低的是：A征管法　　B暫行條例　　C實(shí)施細(xì)則　D征收問題通知參考答案D【例10】下列各項(xiàng)中屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是：A審計(jì)證據(jù)　　B審計(jì)程序　　C審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)　D審計(jì)記錄參考答案C二、審計(jì)證據(jù)：所有信息（審計(jì)證據(jù)大于會(huì)計(jì)信息）：：（1）按照審計(jì)證據(jù)的形式名稱特　　　征注　　意實(shí)物證據(jù)證實(shí)固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券、現(xiàn)金的存在不證明所有權(quán)、價(jià)值書面證據(jù)基本證據(jù)，以書面形式存在口頭詢問記錄不是書面證據(jù)口頭證據(jù)證明力差，主要用來提供審計(jì)線索證明力差視聽電子以磁性介質(zhì)鑒定勘驗(yàn)特殊的書面證據(jù)環(huán)境證據(jù)地理位置、內(nèi)部控制狀況、管理狀況、人員素質(zhì)等不是基本證據(jù)【例11】下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：　　　　　　參考答案D【例12】審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)A是否真實(shí)存在B是否歸被審計(jì)單位所有C計(jì)價(jià)是否正確D是否存在被抵押的情況參考答案A【例13】審計(jì)人員對(duì)被庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，獲取的證據(jù)是A書面證據(jù)　　　　B實(shí)物證據(jù) C環(huán)境證據(jù)　　　　D勘驗(yàn)證據(jù)參考答案B【例14】為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是A詢問記錄　　　B銷售合同　　　C應(yīng)收賬款明細(xì)賬　　　D銀行對(duì)賬單參考答案D（2）按照審計(jì)證據(jù)的來源名稱特征備注親歷證據(jù)證明力最強(qiáng)如：審計(jì)人員監(jiān)盤記錄、審計(jì)人員的觀察記錄、審計(jì)人員編制的計(jì)算表、分析表、獲取的詢證回函等內(nèi)部證據(jù)從被審計(jì)單位取得的原始憑證、記賬憑證、賬簿、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、內(nèi)部控制手冊(cè)、法律顧問等外部證據(jù)從被審計(jì)單位之外取得的開戶銀行提供的銀行對(duì)賬單、被審計(jì)單位以外的單位提供的合同、獲取的詢證回函等【例15】審計(jì)證據(jù)按照其來源，可分為A實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)　　　B環(huán)境證據(jù)、鑒定證據(jù)C親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)　　　D基本證據(jù)、輔助證據(jù)參考答案C【例16】被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于A親歷證據(jù)　　　B外部證據(jù)　　　C內(nèi)部證據(jù)　　　D實(shí)物證據(jù)參考答案C【例17】下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是A銀行對(duì)賬單　　B專利權(quán)證書　　C材料入庫單　　D審計(jì)人員編制的計(jì)算表參考答案D（1）適當(dāng)性：是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即具有相關(guān)性和可靠性。審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性：是指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)?！　　　　　　　　∠嚓P(guān)性越強(qiáng)，證明力越強(qiáng)，證據(jù)的質(zhì)量越好。審計(jì)證據(jù)的可靠性：如實(shí)反映客觀事實(shí)。　　　　　　　　　證據(jù)越可靠，證據(jù)的質(zhì)量越好，證明力越強(qiáng)?！纠?8】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是A充分性和可靠性 B經(jīng)濟(jì)性和相關(guān)性　　C經(jīng)濟(jì)性和可靠性　D可靠性和相關(guān)性參考答案D（2）充分性：是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)夠了就行，不是越多越好。（3）兩者關(guān)系：兩者缺一不可。只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，才是有證明力的?！　　　　　　徲?jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的數(shù)量越少。但是如果質(zhì)量有缺陷，再多的數(shù)量是無法彌補(bǔ)質(zhì)量缺陷。（4）教材舉例可靠性【例19】符合審計(jì)證據(jù)的特征的是A真實(shí)、合法性　　B完整性　　C獨(dú)立性　　D充分性和適當(dāng)性參考答案D【例20】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的提法中，錯(cuò)誤的是：，能夠產(chǎn)生聯(lián)合證明力，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好參考答案B【例21】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的有A不同來源且相互印證的審計(jì)證據(jù)比單獨(dú)來源的審計(jì)證據(jù)可靠B從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)可靠C從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比原件獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)可靠E內(nèi)部控制有效時(shí)獲取的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)獲取的審計(jì)證據(jù)可靠性參考答案ABDE【例22】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的有A從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)比外部證據(jù)更可靠B審計(jì)人員直接從第三方獲取證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)更可靠C被審計(jì)單位提供的原件比其提供的傳真件更可靠D經(jīng)過加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更可靠E被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)獲取的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)獲取的證據(jù)更可靠參考答案BCE【例23】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性表述中，正確的有A充分性是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征之一　　　B充分性就是審計(jì)證據(jù)越多越好C充分性是指審計(jì)證據(jù)本身的真實(shí)性　　　D充分性就是要求審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)E充分性就是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以證明審計(jì)事項(xiàng)并支持審計(jì)意見參考答案AE【例24】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征的表述中，正確的有A審計(jì)證據(jù)的客觀性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要求B審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的的內(nèi)在聯(lián)系C審計(jì)證據(jù)的合法性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)符合法定要求D審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)反映審計(jì)事項(xiàng)客觀實(shí)現(xiàn)程度參考答案B 【例25】下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的有：A .審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好、