內(nèi)部控制具體制度——對(duì)外投資管理-資料下載頁(yè)
2025-04-08 12:47本頁(yè)面
【正文】 價(jià)值部分確認(rèn)為處置收益。.公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓投資時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同投資管理部門(mén)合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并報(bào)公司管理層、董事會(huì)及股東大會(huì)逐級(jí)批準(zhǔn)；必要時(shí)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師或評(píng)估師事務(wù)所）進(jìn)行審計(jì)評(píng)估后確認(rèn)。.公司核銷(xiāo)對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件。.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對(duì)外投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資處置的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。.公司建立對(duì)外投資項(xiàng)目后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)管理制度，由投資管理部門(mén)對(duì)公司和所屬企業(yè)的重要投資項(xiàng)目，有重點(diǎn)地開(kāi)展后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)工作，并作為進(jìn)行投資獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任追究的基本依據(jù)。.公司建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制及對(duì)外投資責(zé)任追究制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤，未按規(guī)定履行立項(xiàng)、論證、審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資各項(xiàng)管理規(guī)章的機(jī)構(gòu)、部門(mén)及人員，追究相應(yīng)的責(zé)任。.公司結(jié)合對(duì)外投資經(jīng)濟(jì)損失的程度，對(duì)投資主體負(fù)責(zé)人、其他責(zé)任人做出經(jīng)濟(jì)賠償處罰；情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；構(gòu)成刑事責(zé)任的移交司法機(jī)關(guān)。對(duì)負(fù)有審核責(zé)任的單位負(fù)責(zé)人、其他責(zé)任人視情節(jié)輕重給予一定的處分。9.監(jiān)督檢查.公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地進(jìn)行檢查。.對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：.對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。.對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查分級(jí)授權(quán)是否合理，對(duì)外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為。.對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序。.對(duì)外投資的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資方案投出；投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，以及對(duì)外投資權(quán)益證書(shū)和有關(guān)憑證的保管與記錄情況。.對(duì)外投資的處置情況。重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時(shí)，資產(chǎn)的作價(jià)是否合理。.對(duì)外投資的會(huì)計(jì)處理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。.對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。.審計(jì)部每年應(yīng)當(dāng)提交對(duì)外投資內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，說(shuō)明公司對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門(mén)的整改情況。10. 控制文件《晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司對(duì)外投資管理辦法》《晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司證券投資業(yè)務(wù)管理辦法》《晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司會(huì)計(jì)政策》11. 附則. 制度的起草與歸口管理. 本內(nèi)部控制制度體系由晉城煤業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)部起草，董事會(huì)通過(guò)后正式下達(dá)，內(nèi)部審計(jì)部歸口管理。. 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要制定的實(shí)施細(xì)則和管理辦法，應(yīng)提交股份公司內(nèi)部審計(jì)部備案。. 制度的修訂. 本內(nèi)部控制制度體系根據(jù)需要不定期進(jìn)行修訂。股份公司本部各職能部門(mén)和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權(quán)根據(jù)需要對(duì)制度體系的內(nèi)容提出修改意見(jiàn)，并提交內(nèi)部審計(jì)部。內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)收集整理各單位提出的修改意見(jiàn)，并安排有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)題討論，對(duì)修改信息進(jìn)行全面評(píng)估后組織編輯修改內(nèi)部控制制度體系文件。. 本內(nèi)部控制管理制度體系由晉城煤業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
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