內(nèi)部控制具體制度——對(duì)外投資管理(參考版)
2025-04-11 12:47本頁(yè)面
【正文】 . 本內(nèi)部控制管理制度體系由晉城煤業(yè)公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權(quán)根據(jù)需要對(duì)制度體系的內(nèi)容提出修改意見，并提交內(nèi)部審計(jì)部。. 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要制定的實(shí)施細(xì)則和管理辦法，應(yīng)提交股份公司內(nèi)部審計(jì)部備案。審計(jì)部每年應(yīng)當(dāng)提交對(duì)外投資內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，說明公司對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整。.對(duì)外投資的處置情況。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)資產(chǎn)是否按照投資方案投出；投資期間獲得的投資收益是否及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，以及對(duì)外投資權(quán)益證書和有關(guān)憑證的保管與記錄情況。.對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查分級(jí)授權(quán)是否合理，對(duì)外投資的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為。.對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。.監(jiān)督檢查.對(duì)負(fù)有審核責(zé)任的單位負(fù)責(zé)人、其他責(zé)任人視情節(jié)輕重給予一定的處分。.......對(duì)外投資處置內(nèi)控要求.. 公司財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目減值情況的定期檢查和歸口管理，減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，按照《晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司會(huì)計(jì)政策》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。. 公司投資收益的核算符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)外投資取得的股利以及其他收益，均納入公司會(huì)計(jì)核算體系。.未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。.15..證券部負(fù)責(zé)提供投資依據(jù)和具體管理運(yùn)作資金。公司證券投資范圍僅限于國(guó)內(nèi)依法公開發(fā)行上市的股票、債券和證券投資基金。經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，公司證券部為從事證券投資業(yè)務(wù)的專門部門，公司其他單位和部門不得從事證券投資業(yè)務(wù)。...產(chǎn)權(quán)代表對(duì)投資項(xiàng)目全過程實(shí)行跟蹤監(jiān)管，掌握被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量，定期組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和匯報(bào)項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，并提出解決的辦法和建議?？捎晒径聲?huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員、承辦單位負(fù)責(zé)人或其他人員擔(dān)任。..投資管理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督、檢查工作，定期向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)提交報(bào)告。7.....總經(jīng)理授權(quán)公司投資管理部門組織實(shí)施對(duì)外投資方案。對(duì)外投資實(shí)施方案及方案的變更，應(yīng)當(dāng)按照授權(quán)審批程序重新進(jìn)行審批。根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)的審批意見，公司投資管理部門會(huì)同項(xiàng)目承辦單位制定對(duì)外投資實(shí)施方案，明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。6.. 公司對(duì)外投資實(shí)行集體決策，嚴(yán)禁任何個(gè)人擅自決定對(duì)外投資或者改變集體決策意見。公司單項(xiàng)運(yùn)用資金超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)擬投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，公司的投資利益能否確保，所投入的資金能否收回。公司是否具有相應(yīng)的資金能力和項(xiàng)目監(jiān)管能力。擬訂的投資方案是否可行，主要的風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否采取了相應(yīng)的防范措施。擬投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)調(diào)控政策，是否符合公司主業(yè)發(fā)展方向和對(duì)外投資的總體要求，是否有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。. 總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目的審議程序?yàn)椋翰樵冺?xiàng)目基本情況，比較選擇不同的投資方案；對(duì)項(xiàng)目的疑點(diǎn)、隱患提出質(zhì)詢；提出項(xiàng)目最終決策方案、建議等；最后上報(bào)公司董事會(huì)決策審批。（4）
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