[幼兒教育]內部控制具體制度——對外投資管理(參考版)
2024-09-01 15:34本頁面
【正文】 . 本內部控制管理制度體系由晉城煤業(yè)公司內部審計部負責解釋。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權根據需要對制度體系的內容提出修改意見，并提交內部審計部。. 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據自身特點和管理需要制定的實施細則和管理辦法，應提交股份公司內部審計部備案。. 審計部每年應當提交對外投資內部審計報告，說明公司對外投資業(yè)務內部控制監(jiān)督檢查情況和有關部門的整改情況。重點檢查會計記錄是否真實、完整。重點檢查投資資產的處置是否經過集體決策并符合授權批準程序，資產的回收是否完整、及時，資產的作價是否合理。重點檢查各項資產是否按照投資方案投出；投資期間獲得的投資收益是否及時進行會計處理，以及對外投資權益證書和有關憑證的保管與記錄情況。重點檢查對外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序。重點檢查分級授權是否合理，對外投資的授權批準手續(xù)是否健全、是否存在越權審批等違反規(guī)定的行為。重點檢查崗位設置是否科學、合理，是否存在不相容職務混崗的現象，以及人員配備是否合理。9. 監(jiān)督檢查. 公司審計部負責對外投資內部控制的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地進行檢查。. 公司結合對外投資經濟損失的程度，對投資主體負責人、其他責任人做出經濟賠償處罰；情節(jié)嚴重的給予行政處分；構成刑事責任的移交司法機關。. 公司建立對外投資項目后續(xù)跟蹤評價管理制度，由投資管理部門對公司和所屬企業(yè)的重要投資項目，有重點地開展后續(xù)跟蹤評價工作，并作為進行投資獎勵和責任追究的基本依據。. 公司核銷對外投資，應取得因被投資企業(yè)破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。. 公司財務部對應收回的對外投資資產，要及時足額收取并及時入賬，收到的金額超過投資賬面價值部分確認為處置收益。. 公司財務部加強對投資項目減值情況的定期檢查和歸口管理，減值準備的計提標準和審批程序，按照《晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司會計政策》的有關規(guī)定執(zhí)行。. 公司投資收益的核算符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對外投資取得的股利以及其他收益，均納入公司會計核算體系。財會部定期和不定期地與相關管理部門和人員清點核對有關權益證書。. 公司財務部負責對外投資有關權益證書的管理，指定專門人員保管權益證書，建立詳細的記錄。. 證券部對所發(fā)生的交易業(yè)務，辦理相關手續(xù)后必須及時將有關資料移交財務部；財務部設庫保管、專人負責、定期盤點。. 證券部負責提供投資依據和具體管理運作資金。. 證券投資業(yè)務. 經董事會授權，公司證券部為從事證券投資業(yè)務的專門部門，公司其他單位和部門不得從事證券投資業(yè)務。. 公司投資的全資及控股子公司應按月編制財務報告，并按規(guī)定時間送交公司財務部，由財務部按規(guī)定編制合并會計報表。. 產權代表對投資項目全過程實行跟蹤監(jiān)管，掌握被投資企業(yè)的財務狀況、經營情況和現金流量，定期組織對外投資質量分析，及時發(fā)現和匯報項目實施過程中存在的問題，并提出解決的辦法和建議。. 公司對外投資項目產權代表應指定一人擔任。董事會認為必要時，可直接聽取項目承辦單位的匯報。. 經批準實施后的對外投資項目應由產權代表或委托的承辦人向公司投資管理部門報齊全部資料，投資管理部門應做好對外投資項目的備案工作。. 以委托投資方式進行的對外投資，由公司投資管理部門對受托企業(yè)的資信情況和履約能力進行調查，簽訂委托投資合同，明確雙方的權利、義務和
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