【正文】 1對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧由財務(wù)科負(fù)責(zé)調(diào)查，并責(zé)成后勤科、設(shè)備科管理部門說明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責(zé)令整改，必要時報醫(yī)院審計部門處理。（四）財務(wù)監(jiān)督：1后勤科、設(shè)備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設(shè)備科具體負(fù)責(zé)，并與財務(wù)科對口管理。大型設(shè)備采購、后勤專業(yè)系統(tǒng)設(shè)施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標(biāo)程序，由醫(yī)院設(shè)備委員會和有關(guān)人員參加，并經(jīng)院長辦公會討論決定。設(shè)備類經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質(zhì)信譽(yù)、市場占有份額、廠家報價及售后服務(wù)等因素，采用綜合評價或招投標(biāo)方式確定供應(yīng)商。（三）管理程序：后勤科、設(shè)備科申請購置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后，先組織技術(shù)人員做市場調(diào)研。固定資產(chǎn)報廢由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科約請財務(wù)、審計、保衛(wèi)等有關(guān)職能部門共向鑒定，確認(rèn)符合條件后，報主管院長審核，院長及國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)人員進(jìn)行鑒定分析，并向醫(yī)院有關(guān)部門報告，根據(jù)調(diào)查結(jié)果追究使用人、管理人和總務(wù)科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)的相應(yīng)責(zé)任。固定資產(chǎn)每年底進(jìn)行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財務(wù)科資金帳相符。固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理，統(tǒng)一建立臺帳。有條件的地方可以對部門整體支出進(jìn)行評價。第十七條 部門預(yù)算支出績效評價包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價。第十五條 預(yù)算績效評價管理的基本依據(jù)：（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；（二）各級政府制定的國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；（三）預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計資料；（四）預(yù)算部門職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及工作計劃；（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；（六）申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財政部門預(yù)算批復(fù)，財政部門和預(yù)算部門預(yù)算執(zhí)行情況，決算報告；第十六條 績效評價的對象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。（四）科學(xué)規(guī)范原則。（三）客觀公正原則。（二）分類管理原則。第十四條 預(yù)算績效評價應(yīng)遵循的原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。（二）報表各項指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財政部統(tǒng)一制訂的報表編制說明、指標(biāo)解釋認(rèn)真編制做到表內(nèi)項目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。報表編制完畢后須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和報表編制人員審查、簽字并蓋章。第十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財政部統(tǒng)一下發(fā)的報表格式、編制說明及軟件操作要求認(rèn)真編制會計決算報告。屬于本年的各項支出應(yīng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報。各項收支應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼范圍。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。第九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補(bǔ)助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。第八條 對財政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。對個人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。第四條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子組成預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算制定，單位會計、出納組成預(yù)算管理、執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理執(zhí)行工作，單位紀(jì)檢部門組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算監(jiān)督審計預(yù)算監(jiān)督工作。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項預(yù)算管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。第二條 行政事業(yè)單位預(yù)算管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。它是指各級政府的直屬機(jī)關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)收支所匯編的預(yù)算。第四篇：單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度單位預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和其它單位的收支預(yù)算。五、嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)：資金的使用事項，均應(yīng)有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)。對款項進(jìn)行記錄時，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關(guān)，以保證會計記錄的真實(shí)、及時和正確，并向全體教職工公示資金使用情況。二、授權(quán)和批準(zhǔn)：各級工作人員，需要使用該資金必須經(jīng)過經(jīng)理、校長授權(quán)和批準(zhǔn)，并提交已簽申請到財務(wù)處申報資金使用。第二十五條 本制度自公司董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時亦同。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報公司備案。第五章 附 則第二十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。公司應(yīng)設(shè)立專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。第十九條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報告。第十八條 公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的公司辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。第十七條 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第十四條 公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。公司應(yīng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十三條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十一條 公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。第十條 公司應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。會計期末，一般情況下庫存現(xiàn)金余額不超過 4,000 元。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。（四）辦理支付。復(fù)核無誤后，交由出納等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。（三）支付復(fù)核。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。公司各部門或個人用款時，應(yīng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附上有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。第七條 公司應(yīng)建立資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。公司關(guān)鍵財會崗位，應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并適時進(jìn)行崗位輪換。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條 公司應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（三）資金的會計記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時。第四條 公司在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。第二條 本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)和其他資金。1稀有貴重物資要嚴(yán)格掌握領(lǐng)發(fā)制度，需經(jīng)車間主任或主管廠長簽字方可發(fā)放，能以舊換新的要按以舊換新的原則發(fā)放。原、輔材料倉庫每年清查兩次，紙庫每月盤點(diǎn)一次，清查和盤點(diǎn)要有報表，倉庫人員在盤存中應(yīng)做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，儲備有分析。五金工具、機(jī)器零配件、電器原則上實(shí)行以舊換新，由車間主任簽字。易燃易爆、易腐蝕、有毒物品等物資要有專庫存放，專人保管、專人領(lǐng)發(fā)。庫容整齊，擺放合理，工作方便，節(jié)約倉容。領(lǐng)退料做到日清月結(jié)，月終做到賬、卡、物、資金四一致。物資管理部門要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年年終物資管理部門會同財務(wù)部門對全廠的設(shè)備進(jìn)行一次清查，做到賬、物、卡、資金四對口。外借設(shè)備需報請廠部討論批準(zhǔn)，憑單位介紹信到物資管理部門辦理手續(xù)。報廢設(shè)備必須經(jīng)過主管部門和車間進(jìn)行研究，報經(jīng)廠部討論廠長審批。任何單位和個人不得隨意拆卸和改裝的機(jī)器設(shè)備，因生產(chǎn)需要，須經(jīng)主管部門會同有關(guān)人員研究，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。機(jī)器設(shè)備、工具的使用說明書，由主管部門統(tǒng)一管理，建立機(jī)器設(shè)備、工具檔案。附件二：固定資產(chǎn)管理制度凡單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，或雖單位價值低于2000元，但使用年限在兩年以上的，均按固定資產(chǎn)管理。協(xié)助倉庫管理，定期清查、盤點(diǎn)材料。四、材料核算員：遵守會計職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅的工作。負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、增值稅發(fā)票、空白支票，做到發(fā)放有登記，收回有注銷。根據(jù)主管會計審核簽章的收付憑證進(jìn)行復(fù)核，并辦理收付款業(yè)務(wù)。熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，保守本單位的商業(yè)秘密，不私自向