【正文】 第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對(duì)外投資項(xiàng)目；重大投資項(xiàng)目，依據(jù)公司章程規(guī)定由。第二條 本制度所稱對(duì)外投資是指本公司根據(jù)投資計(jì)劃以貨幣資金、有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等形式進(jìn)行的長(zhǎng)期股權(quán)投資，包括子公司投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資和合營(yíng)企業(yè)投資。第二十條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動(dòng)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求加強(qiáng)和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。（七） 所籌資金歸還的情況。（六） 所籌資金使用情況。（五） 籌資業(yè)務(wù)核算情況。（四） 籌資活動(dòng)有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。（三） 籌資計(jì)劃的合法性。（二） 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。第十九條 籌資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款的原因，必要時(shí)提請(qǐng)公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，申請(qǐng)展期。第十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置備查賬簿，隨時(shí)掌握各項(xiàng)需歸還的籌措資金的借款時(shí)間，幣種、金額及來(lái)源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時(shí)計(jì)算利息或股利，按時(shí)償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會(huì)決議及時(shí)發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用形象。第十五條 籌措資金到位后，必須對(duì)籌措資金使用的全過(guò)程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。第十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。發(fā)行記名股票，股東名冊(cè)應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號(hào)；各股東取得其股份的日期。保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類賬核對(duì)相符，如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期與外部機(jī)構(gòu)核對(duì)。發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào)；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。第十一條 公司發(fā)行債券或股票由董事會(huì)形成議案，經(jīng)股東大會(huì)審議形成決議，并取得政府有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件后，證券部和財(cái)務(wù)部門(mén)在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券部負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第九條 在實(shí)施籌資計(jì)劃之前，為了避免盲目籌資，要對(duì)籌資的效益可行性進(jìn)行分析論證，確?；I資活動(dòng)的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確保籌資活動(dòng)的合法性。第七條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司證券部和財(cái)務(wù)部門(mén)分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也可由公司指定其他相關(guān)部門(mén)提供協(xié)助。第五條 重大籌資活動(dòng)必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見(jiàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部顧問(wèn)。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金籌措方式。第九章 籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證籌資活動(dòng)的合法性和效益性，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，防止籌資過(guò)程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。（八）由財(cái)務(wù)部門(mén)委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程進(jìn)行事前、事中和事后的造價(jià)審計(jì)，審計(jì)部全過(guò)程配合監(jiān)督。（七） 工程項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行情況。（五） 工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。工程項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。（二） 工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十五條 公司的工程項(xiàng)目由投資管理部、審計(jì)部及相關(guān)部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)。如不能及時(shí)辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)暫估記入賬，待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。驗(yàn)收結(jié)束后，要寫(xiě)出書(shū)面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，要需要進(jìn)行整改的，還必須說(shuō)明需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤(pán)虧的要查明原因，分清責(zé)任，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度報(bào)告和分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。第十一條 公司的發(fā)包工程要采取招投標(biāo)的方式，并在公司審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督下進(jìn)行公開(kāi)的招投標(biāo)活動(dòng)，招投標(biāo)活動(dòng)要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級(jí)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第九條 工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門(mén)或聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫(xiě)出書(shū)面可行性研究報(bào)告提交公司決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資決策。無(wú)論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門(mén)和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。第六條 工程項(xiàng)目由一般公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批，重大工程項(xiàng)目根據(jù)公司章程須經(jīng)股東大會(huì)審批的，待提請(qǐng)公司股東大會(huì)討論并做出決議后方可實(shí)施。第四條 工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨(dú)立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核；工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第三條 本公司的工程項(xiàng)目集中由公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審批并組織或授權(quán)實(shí)施。第八章 工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二十六條 盤(pán)盈或盤(pán)虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司設(shè)備管理部門(mén)和財(cái)務(wù)等部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤(pán)虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。第二十四條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由設(shè)備管理部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已由各部門(mén)進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。第二十二條 各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由設(shè)備管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查各級(jí)固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。第四節(jié) 監(jiān)督和檢查第二十一條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由投資管理部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)部會(huì)同投資管理部進(jìn)行檢查。第十九條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門(mén)要向設(shè)備管理部門(mén)報(bào)告，由設(shè)備管理部門(mén)會(huì)同有關(guān)人員對(duì)毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，辦理各種報(bào)批手續(xù)，對(duì)毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的應(yīng)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。第十八條 各經(jīng)營(yíng)單位的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)時(shí)，應(yīng)通知本單位固定資產(chǎn)管理員到場(chǎng)封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時(shí)間。第十六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第十四條 各經(jīng)營(yíng)單位設(shè)備管理部門(mén)應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)賬日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。第十二條 各經(jīng)營(yíng)單位所屬部門(mén)從本單位物資倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用設(shè)備，要在設(shè)備領(lǐng)用單上寫(xiě)明使用部門(mén)、用途、保管人等，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人、設(shè)備管理部門(mén)及本單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，由保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)出人和領(lǐng)用人在領(lǐng)用單上簽名。第十一條 公司各經(jīng)營(yíng)單位、部門(mén)需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須提出申請(qǐng)，申請(qǐng)審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》。第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來(lái)的材料和零部件，尚可使用的要送交物資倉(cāng)庫(kù)作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的原則上應(yīng)實(shí)行公開(kāi)拍賣處理。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先暫估入賬。第七條 公司各單位、部門(mén)必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，必須重新報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃組織實(shí)施。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第六條 公司各經(jīng)營(yíng)單位、各資產(chǎn)使用部門(mén)每年年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃報(bào)送公司投資管理部，經(jīng)統(tǒng)一整理，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批，總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一安排批準(zhǔn)。各經(jīng)營(yíng)單位需要購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購(gòu)程序以書(shū)面形式經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)送公司投資管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算崗位，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、控制管理并對(duì)各部門(mén)的固定資產(chǎn)控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司投資管理部和下屬各經(jīng)營(yíng)單位的設(shè)備管理部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的改造、更新、調(diào)配、封存、啟用、退庫(kù)、報(bào)廢、拍賣和價(jià)讓，并設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等有形資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)二年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第十八條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。重點(diǎn)檢查是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)實(shí)物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資過(guò)期、變質(zhì)、毀損、長(zhǎng)期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單是否填寫(xiě)詳實(shí)、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)物資部門(mén)審核簽字；產(chǎn)品出庫(kù)是否有提貨單等合法憑證。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收入庫(kù)驗(yàn)收單的手續(xù)是否齊全，是否有無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十六條 本公司由計(jì)劃財(cái)務(wù)部、品控部、審計(jì)部及相關(guān)部門(mén)行使對(duì)庫(kù)存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)，定期和不定期對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行檢查。第十四條 各經(jīng)營(yíng)單位倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)要經(jīng)常性的對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的庫(kù)存物資，進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查同意后，報(bào)公司批準(zhǔn)，由采供部門(mén)按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。盤(pán)點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫(kù)存物資，檢查物資的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。產(chǎn)品出庫(kù)應(yīng)以提貨單為憑據(jù)，根據(jù)提貨單上列明產(chǎn)品名稱、數(shù)量、規(guī)格等發(fā)貨，嚴(yán)禁串貨。領(lǐng)用部門(mén)要填寫(xiě)領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門(mén)、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，倉(cāng)管部門(mén)要對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫(xiě)內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無(wú)誤后由該類物資管理審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由倉(cāng)庫(kù)管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。第十二條 必須憑領(lǐng)料單或提貨單發(fā)放物資。第十一條 除生產(chǎn)中所需物資外，所有物資原則上存放在物資倉(cāng)庫(kù)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)或接觸物資，入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第十條 物資驗(yàn)收入庫(kù)前必須經(jīng)品控或質(zhì)量管理部檢驗(yàn)合格，外購(gòu)物資驗(yàn)收時(shí)要把實(shí)物與物資采購(gòu)單上開(kāi)列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對(duì)照，把供貨方開(kāi)具的發(fā)票和供貨清單與實(shí)物相互對(duì)照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)采供部門(mén)負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。產(chǎn)品出庫(kù)必須有財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)的提貨單。第八條 各經(jīng)營(yíng)單位的使用部門(mén)根據(jù)需求計(jì)劃領(lǐng)用與生產(chǎn)相關(guān)的消耗性物資由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用生產(chǎn)設(shè)備由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核后須經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。第六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置物資核算崗位，對(duì)公司的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并每月與物資管理員登記的物資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證庫(kù)存物資會(huì)計(jì)賬簿與物資管理部門(mén)的賬簿完全一致。第四條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離；（三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。第三條 實(shí)行存貨集中管理，由各經(jīng)營(yíng)單位倉(cāng)管部門(mén)實(shí)行管理。第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。第十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。（四） 成本費(fèi)用開(kāi)支的所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記錄有關(guān)會(huì)計(jì)賬薄和編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。（二） 成本費(fèi)用的開(kāi)支是否存在越權(quán)審批或重大開(kāi)支由一人審批的現(xiàn)象。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十三條 公司成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和審計(jì)部行使。具體成本費(fèi)用的歸集、分配應(yīng)當(dāng)遵循下列要求：（一）成本的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（二）成本費(fèi)用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致，以實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)，不得人為降低或提高成本；（三）成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)為公司未來(lái)決策提供有用信息；（四）成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算；（五）一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比；（六）成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致；（七）成本費(fèi)用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。若公司按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按