【正文】 第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司董事會在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資項目；重大投資項目，依據(jù)公司章程規(guī)定由。第二條 本制度所稱對外投資是指本公司根據(jù)投資計劃以貨幣資金、有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等形式進行的長期股權(quán)投資，包括子公司投資、聯(lián)營企業(yè)投資和合營企業(yè)投資。第二十條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求加強和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。（七） 所籌資金歸還的情況。（六） 所籌資金使用情況。（五） 籌資業(yè)務(wù)核算情況。（四） 籌資活動有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。（三） 籌資計劃的合法性。（二） 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。第十九條 籌資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時，財務(wù)部門應(yīng)報告不能按期歸還借款的原因，必要時提請公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時與債權(quán)人協(xié)商，通報有關(guān)情況，申請展期。第十六條 財務(wù)部門要設(shè)置備查賬簿，隨時掌握各項需歸還的籌措資金的借款時間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時計算利息或股利，按時償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會決議及時發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用形象。第十五條 籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督。第十三條 財務(wù)部門要加強審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。發(fā)行記名股票，股東名冊應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號；各股東取得其股份的日期。保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，應(yīng)同總分類賬核對相符，如由外部機構(gòu)保存，需定期與外部機構(gòu)核對。發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。第十一條 公司發(fā)行債券或股票由董事會形成議案，經(jīng)股東大會審議形成決議，并取得政府有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件后，證券部和財務(wù)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券部負責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第九條 在實施籌資計劃之前，為了避免盲目籌資，要對籌資的效益可行性進行分析論證，確?；I資活動的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；嚴格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確保籌資活動的合法性。第七條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司財務(wù)部門負責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司證券部和財務(wù)部門分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也可由公司指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。第五條 重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部顧問。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金籌措方式。第九章 籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司籌資活動的內(nèi)部控制，保證籌資活動的合法性和效益性，控制籌資風(fēng)險，降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯與舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。（八）由財務(wù)部門委托中介機構(gòu)對工程進行事前、事中和事后的造價審計，審計部全過程配合監(jiān)督。（七） 工程項目驗收執(zhí)行情況。（五） 工程項目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。工程項目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。（二） 工程項目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十五條 公司的工程項目由投資管理部、審計部及相關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。如不能及時辦理工程結(jié)算和決算，應(yīng)暫估記入賬，待辦理完工程竣工決算后再按實際金額調(diào)整。驗收報告需參與驗收的全體成員簽字。驗收結(jié)束后，要寫出書面的驗收報告，要需要進行整改的，還必須說明需整改的項目和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對有關(guān)責(zé)任人進行處理。財務(wù)部門要嚴格控制工程付款，嚴格按現(xiàn)場施工進度報告和分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強對工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。第十一條 公司的發(fā)包工程要采取招投標(biāo)的方式，并在公司審計等部門的監(jiān)督下進行公開的招投標(biāo)活動，招投標(biāo)活動要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動的公開、公平、公正。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第九條 工程項目形成初步實施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進行經(jīng)濟技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報告提交公司決策機構(gòu)進行工程投資決策。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴格按工程設(shè)計的要求進行施工建設(shè)。第六條 工程項目由一般公司董事會或總經(jīng)理辦公會審批，重大工程項目根據(jù)公司章程須經(jīng)股東大會審批的，待提請公司股東大會討論并做出決議后方可實施。第四條 工程項目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離：工程項目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負責(zé)人批準(zhǔn)，必要時可聘請法律顧問進行審核；工程項目的驗收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。第三條 本公司的工程項目集中由公司董事會或總經(jīng)理辦公會審批并組織或授權(quán)實施。第八章 工程項目的內(nèi)部控制第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二十六條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司設(shè)備管理部門和財務(wù)等部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責(zé)任認定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進行處理。第二十四條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由設(shè)備管理部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查已由各部門進行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。第二十二條 各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由設(shè)備管理部門和財務(wù)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。第四節(jié) 監(jiān)督和檢查第二十一條 公司固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實施由投資管理部門進行監(jiān)督，審計部會同投資管理部進行檢查。第十九條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要向設(shè)備管理部門報告，由設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定、分析，辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰，屬客觀因素造成的應(yīng)向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。第十八條 各經(jīng)營單位的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)時，應(yīng)通知本單位固定資產(chǎn)管理員到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時間。第十六條 公司財務(wù)部門要建立固定資產(chǎn)明細賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，按公司相關(guān)規(guī)定進行處理。第十四條 各經(jīng)營單位設(shè)備管理部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)賬日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進行匯總，連同領(lǐng)用單上報財務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進行當(dāng)期財務(wù)核算。第十二條 各經(jīng)營單位所屬部門從本單位物資倉庫領(lǐng)用設(shè)備，要在設(shè)備領(lǐng)用單上寫明使用部門、用途、保管人等，經(jīng)本部門負責(zé)人、設(shè)備管理部門及本單位負責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，由保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)出人和領(lǐng)用人在領(lǐng)用單上簽名。第十一條 公司各經(jīng)營單位、部門需要添置固定資產(chǎn)（由工程項目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須提出申請，申請審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》。第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，對外有償轉(zhuǎn)讓的原則上應(yīng)實行公開拍賣處理。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先暫估入賬。第七條 公司各單位、部門必須嚴格按批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，必須重新報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后才能按改變后的計劃組織實施。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第六條 公司各經(jīng)營單位、各資產(chǎn)使用部門每年年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃報送公司投資管理部，經(jīng)統(tǒng)一整理，提交公司總經(jīng)理辦公會審批，總經(jīng)理辦公會根據(jù)生產(chǎn)計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一安排批準(zhǔn)。各經(jīng)營單位需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行更新改造和大修理，必須按固定資產(chǎn)申購程序以書面形式經(jīng)本單位負責(zé)人審核同意后，報送公司投資管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)會計核算崗位，負責(zé)公司固定資產(chǎn)的會計核算、控制管理并對各部門的固定資產(chǎn)控制管理進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司投資管理部和下屬各經(jīng)營單位的設(shè)備管理部門負責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的改造、更新、調(diào)配、封存、啟用、退庫、報廢、拍賣和價讓，并設(shè)置固定資產(chǎn)臺賬。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等有形資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過二年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在物資過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。重點檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)物資部門審核簽字；產(chǎn)品出庫是否有提貨單等合法憑證。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十六條 本公司由計劃財務(wù)部、品控部、審計部及相關(guān)部門行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)，定期和不定期對各經(jīng)營單位進行檢查。第十四條 各經(jīng)營單位倉庫管理部門要經(jīng)常性的對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，進行清點造冊并提出處理意見，經(jīng)本單位負責(zé)人審查同意后，報公司批準(zhǔn)，由采供部門按批準(zhǔn)的方案進行處置，由財務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進行相應(yīng)的會計處理。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。產(chǎn)品出庫應(yīng)以提貨單為憑據(jù)，根據(jù)提貨單上列明產(chǎn)品名稱、數(shù)量、規(guī)格等發(fā)貨，嚴禁串貨。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負責(zé)人或授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，倉管部門要對領(lǐng)料單進行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由該類物資管理審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由倉庫管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。第十二條 必須憑領(lǐng)料單或提貨單發(fā)放物資。第十一條 除生產(chǎn)中所需物資外，所有物資原則上存放在物資倉庫，嚴禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進入倉庫或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第十條 物資驗收入庫前必須經(jīng)品控或質(zhì)量管理部檢驗合格，外購物資驗收時要把實物與物資采購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報采供部門負責(zé)人，做出相應(yīng)的處理意見。產(chǎn)品出庫必須有財務(wù)部門簽發(fā)的提貨單。第八條 各經(jīng)營單位的使用部門根據(jù)需求計劃領(lǐng)用與生產(chǎn)相關(guān)的消耗性物資由本部門負責(zé)人簽字批準(zhǔn)，領(lǐng)用生產(chǎn)設(shè)備由本部門負責(zé)人簽字審核后須經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。第六條 公司財務(wù)部門要設(shè)置物資核算崗位，對公司的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。第四條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；（二）實物的驗收保管與采購應(yīng)分離；（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行；（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。第三條 實行存貨集中管理，由各經(jīng)營單位倉管部門實行管理。第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。第十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。（四） 成本費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計賬薄和編制有關(guān)會計報表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。（二） 成本費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十三條 公司成本費用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司計劃財務(wù)部和審計部行使。具體成本費用的歸集、分配應(yīng)當(dāng)遵循下列要求：（一）成本的確認和計量應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；（二）成本費用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟事項相一致，以實際發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高成本；（三）成本費用核算應(yīng)當(dāng)為公司未來決策提供有用信息；（四）成本費用應(yīng)當(dāng)分期核算；（五）一定期間的成本費用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比；（六）成本費用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致；（七）成本費用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。若公司按計劃成本或定額成本進行核算的，應(yīng)按