【正文】 3．背書粘單上必須加蓋公司財(cái)務(wù)專用章、公司法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。 1．背書要連續(xù)，背書粘單上 的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。 5．支票金額的大小寫一致。 3．交款公司的財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰。 1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯(cuò)或遺漏一個(gè)字。 6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。 4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。 2．票據(jù)內(nèi)容是否齊 全。 第 4 章 票據(jù)的結(jié)算 第 25 條 業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。 第 23 條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上 “作廢 ”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng) 順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。 第 21 條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。 48 3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。 第 20 條 部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法 1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。 第 18 條 為方便公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月 日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安 排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。 第 16 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、 用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不 按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。 第 14 條 票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷，由此 引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。 第 12 條 出納人員應(yīng)在 “票據(jù)注銷登記薄 ”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的 票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。 第 10 條 出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋 “作廢 ”戳記并與存根一起保存。 第 8 條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤 后蓋章簽發(fā)，并在 “票據(jù)簽發(fā)登記薄 ”上記錄。 47 第 6 條 公司的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 4 條 出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。 第 2 條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。 第 29 條 本制度自董事會(huì)通過之日起執(zhí)行。 第 27 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其它人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、 上報(bào)，否則后果由保管人員承擔(dān)。 第 25 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。 4．銀 行存款總賬與公司的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。 46 2．銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。 第 23 條 審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。處理 辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。 1．記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。 第 20 條 資金管理專員定期通過公司銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷銷的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一 次。 第 19 條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。 第 17 條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。 第 14 條 財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或 無效票。 第 3 章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理 第 12 條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定與公司資金管理的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶僅供公司收支 結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第 10 條 公司銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人 關(guān)系轉(zhuǎn)移。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì) 不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。 第 8 條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的大銀行。 第 7 條 資金管理人員開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見，不得私 自以公司名義開設(shè)帳戶。 3．臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理 現(xiàn)金支取。 1．基本存款賬戶：辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金 的支取等。 第 5 條 公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。 第 3 條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 編制日期 修改標(biāo)記 銀行存款控制流程 審核日期 修改處數(shù) 批準(zhǔn)日期 修改日期 43 部門 步驟 開設(shè)銀 行賬號(hào) 辦理結(jié) 算業(yè)務(wù) 權(quán)限領(lǐng)導(dǎo) 審批 審批 資金管理人員 出納員 申請(qǐng)開設(shè)賬號(hào) 開設(shè)銀行賬號(hào) 商討結(jié)算協(xié)議 簽訂結(jié)算協(xié)議 會(huì)計(jì) 內(nèi)部職能部門 商討結(jié)算協(xié)議 簽訂結(jié)算協(xié)議 填制或取得原始 憑證 銀行 登記入 賬 定期 對(duì)賬 辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 填制或取得結(jié)算 憑證 登記銀行存款日 記賬 定期核對(duì)賬單 審批 審批 編制記賬憑證 登記銀行存款總賬及 相關(guān)明細(xì)帳 審簽原始憑證 審批 編制銀行余額調(diào) 節(jié)表 按照公司規(guī)定及 時(shí)核對(duì)帳目 參與 44 銀行存款控制制度 制度名稱 銀行存款 控制制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 第 1 章 總則 考證部門 第 1 條 為規(guī)范公司的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給公司帶來資金損失，確保公司資金的安全 與有效使用，特制定本制度。修訂、廢止時(shí)亦同。 第 29 條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤 點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng) 及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。 42 第 27 條 出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其它稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查 “現(xiàn)金盤點(diǎn) ”工作，并確 保抽查現(xiàn)金沒有差異。 （ 4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。 （ 2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。 2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。 第 6 章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理 第 25 條 出納人員要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、 賬實(shí)相符。 第 23 條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。 第 22 條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使 用新的密碼。 第 20 條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放 在辦公桌內(nèi)過夜。 第 19 條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入 出納員專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。出納人員應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員 41 擔(dān) 任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過 5 年。 9．因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)， 由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報(bào) 銷手續(xù)。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制 定還款期限及措施。 6．任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款，個(gè)人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī) 定辦理。 4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上 自己的名字。 2．對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或 超出現(xiàn) 金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。 1．公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收 入中直接支付（即坐支）。 5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》，辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接 簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切 損失。 第 15 條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。 4．出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其它單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其 它單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 3．出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。 1．現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。如有特殊原因滯留超額現(xiàn) 金過夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，