內(nèi)部控制具體制度——對外投資管理(已改無錯(cuò)字)
2023-05-09 12:47:09 本頁面
【正文】 資合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。.公司可以用現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等向其他單位投資，但不得以國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資。.經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施后的對外投資項(xiàng)目應(yīng)由產(chǎn)權(quán)代表或委托的承辦人向公司投資管理部門報(bào)齊全部資料，投資管理部門應(yīng)做好對外投資項(xiàng)目的備案工作。7.投資（持有期間）管理內(nèi)控要求.投資管理部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督、檢查工作，定期向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)提交報(bào)告。董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，可直接聽取項(xiàng)目承辦單位的匯報(bào)。.公司對外投資（證券投資除外）實(shí)行投資、經(jīng)營、監(jiān)管相結(jié)合的原則，在項(xiàng)目實(shí)施前派出產(chǎn)權(quán)代表，建立對外投資項(xiàng)目的產(chǎn)權(quán)代表責(zé)任制度，并建立產(chǎn)權(quán)代表適時(shí)報(bào)告、業(yè)績考評與輪崗制度。.公司對外投資項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)指定一人擔(dān)任。可由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層成員、承辦單位負(fù)責(zé)人或其他人員擔(dān)任。.產(chǎn)權(quán)代表對投資項(xiàng)目全過程實(shí)行跟蹤監(jiān)管，掌握被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量，定期組織對外投資質(zhì)量分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和匯報(bào)項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，并提出解決的辦法和建議。產(chǎn)權(quán)代表對子公司的利潤分配向董事會(huì)提出建議。.公司投資的全資及控股子公司應(yīng)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并按規(guī)定時(shí)間送交公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。.除全資及控股子公司以外的對外投資項(xiàng)目（含股票、債券投資），由產(chǎn)權(quán)代表或具體承辦單位每半年向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)對被投資企業(yè)的重大經(jīng)營情況（如利潤分配等股東大會(huì)決議）也應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部備案。.證券投資業(yè)務(wù).經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，公司證券部為從事證券投資業(yè)務(wù)的專門部門，公司其他單位和部門不得從事證券投資業(yè)務(wù)。.公司證券投資范圍僅限于國內(nèi)依法公開發(fā)行上市的股票、債券和證券投資基金。.證券部負(fù)責(zé)提供投資依據(jù)和具體管理運(yùn)作資金。重大證券投資項(xiàng)目聘請中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)人員參與評定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)審批后執(zhí)行。.證券部對所發(fā)生的交易業(yè)務(wù)，辦理相關(guān)手續(xù)后必須及時(shí)將有關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部設(shè)庫保管、專人負(fù)責(zé)、定期盤點(diǎn)。.證券部在每季度結(jié)束后的15日內(nèi)，向總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)匯報(bào)公司證券投資業(yè)務(wù)狀況，如遇重大事項(xiàng)及時(shí)向董事會(huì)做出匯報(bào)。.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門人員保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。財(cái)會(huì)部定期和不定期地與相關(guān)管理部門和人員清點(diǎn)核對有關(guān)權(quán)益證書。.公司財(cái)務(wù)部及時(shí)收取應(yīng)獲得的股利、利息及其他各項(xiàng)權(quán)益；定期與被投資企業(yè)核對有關(guān)賬目，保證對外投資的安全、完整。. 公司投資收益的核算符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對外投資取得的股利以及其他收益，均納入公司會(huì)計(jì)核算體系。. 被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化的，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)取得被投資企業(yè)的相關(guān)文件，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，反映股權(quán)變更對本企業(yè)的影響。. 公司財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對投資項(xiàng)目減值情況的定期檢查和歸口管理，減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，按照《晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司會(huì)計(jì)政策》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.對外投資處置內(nèi)控要求.對外投資的處置包括對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，由公司管理層提出處置建議，財(cái)務(wù)部會(huì)同投資管理部門擬訂處置方案，報(bào)董事會(huì)審批；重大投資處置還應(yīng)提交股東大會(huì)審議，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。.公司財(cái)務(wù)部對應(yīng)收回的對外投資資產(chǎn)，要及時(shí)足額收取并及時(shí)入賬，收到的金額超過投資賬面
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