內(nèi)部控制具體制度——對外投資管理-閱讀頁
2025-04-23 12:47本頁面
【正文】 重大證券投資項目聘請中介機構(gòu)或有關(guān)專業(yè)人員參與評定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議，董事會審批后執(zhí)行。證券部對所發(fā)生的交易業(yè)務(wù)，辦理相關(guān)手續(xù)后必須及時將有關(guān)資料移交財務(wù)部；財務(wù)部設(shè)庫保管、專人負責、定期盤點。證券部在每季度結(jié)束后的日內(nèi)，向總經(jīng)理辦公會、董事會匯報公司證券投資業(yè)務(wù)狀況，如遇重大事項及時向董事會做出匯報。公司財務(wù)部負責對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門人員保管權(quán)益證書，建立詳細的記錄。財會部定期和不定期地與相關(guān)管理部門和人員清點核對有關(guān)權(quán)益證書。公司財務(wù)部及時收取應(yīng)獲得的股利、利息及其他各項權(quán)益；定期與被投資企業(yè)核對有關(guān)賬目，保證對外投資的安全、完整。. 被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化的，公司財務(wù)部應(yīng)及時取得被投資企業(yè)的相關(guān)文件，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，反映股權(quán)變更對本企業(yè)的影響。8.對外投資的處置包括對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，由公司管理層提出處置建議，財務(wù)部會同投資管理部門擬訂處置方案，報董事會審批；重大投資處置還應(yīng)提交股東大會審議，經(jīng)批準后方可實施。公司財務(wù)部對應(yīng)收回的對外投資資產(chǎn)，要及時足額收取并及時入賬，收到的金額超過投資賬面價值部分確認為處置收益。公司對外轉(zhuǎn)讓投資時應(yīng)由財務(wù)部會同投資管理部門合理確定轉(zhuǎn)讓價格，并報公司管理層、董事會及股東大會逐級批準；必要時，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機構(gòu)（會計師或評估師事務(wù)所）進行審計評估后確認。公司核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。公司財務(wù)部應(yīng)當認真審核與對外投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時進行對外投資處置的會計處理，確保資產(chǎn)處置真實、合法。公司建立對外投資項目后續(xù)跟蹤評價管理制度，由投資管理部門對公司和所屬企業(yè)的重要投資項目，有重點地開展后續(xù)跟蹤評價工作，并作為進行投資獎勵和責任追究的基本依據(jù)。公司建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責任制及對外投資責任追究制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤，未按規(guī)定履行立項、論證、審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資各項管理規(guī)章的機構(gòu)、部門及人員，追究相應(yīng)的責任。公司結(jié)合對外投資經(jīng)濟損失的程度，對投資主體負責人、其他責任人做出經(jīng)濟賠償處罰；情節(jié)嚴重的給予行政處分；構(gòu)成刑事責任的移交司法機關(guān)。9.公司審計部負責對外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地進行檢查。對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：.重點檢查崗位設(shè)置是否科學、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。.重點檢查對外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序。對外投資的執(zhí)行情況。.重點檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時，資產(chǎn)的作價是否合理。對外投資的會計處理情況。..10. 控制文件《晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司對外投資管理辦法》《晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司證券投資業(yè)務(wù)管理辦法》《晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司會計政策》11. 附則. 制度的起草與歸口管理. 本內(nèi)部控制制度體系由晉城煤業(yè)公司內(nèi)部審計部起草，董事會通過后正式下達，內(nèi)部審計部歸口管理。. 制度的修訂. 本內(nèi)部控制制度體系根據(jù)需要不定期進行修訂。內(nèi)部審計部負責收集整理各單位提出的修改意見，并安排有關(guān)人員進行專題討論，對修改信息進行全面評估后組織編輯修改內(nèi)部控制制度體系文件。
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