【正文】 業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；對(duì)有疑問的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。第十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第二條本規(guī)范所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第三條公司在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（二）存貨請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定；（四）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)則計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；（二）存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款；（三）存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（四）存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；（五）存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。第六條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。如存貨是貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物品，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。第三章 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制第十條公司應(yīng)當(dāng)建立存貨采購(gòu)申請(qǐng)管理制度，明確請(qǐng)購(gòu)相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。第十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)存貨的采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。第十三條公司確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮公司需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征、實(shí)際情況等因素。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算或采購(gòu)計(jì)劃辦理采購(gòu)手續(xù)，嚴(yán)格控制預(yù)算外或計(jì)劃外采購(gòu)。存貨采購(gòu)和審批程序，按照《公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)采購(gòu)與付款》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序：（一）檢查訂貨合同、入庫(kù)通知單、供貨公司提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符；（二）對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致；（三）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行；（四）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或索賠；（五）對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)。由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫(kù)的產(chǎn)成品，以及采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法辦理出、入庫(kù)手續(xù)。（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)；（二）應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施；（三）貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。入庫(kù)記錄不得隨意修改。第二十條對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。第二十二條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨的日常保管工作。公司應(yīng)當(dāng)重視生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。第五章 領(lǐng)用與發(fā)出控制第二十四條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財(cái)會(huì)部門核對(duì)。第二十六條公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。第二十八條公司應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點(diǎn)記錄的完整，及時(shí)處理盤盈、盤虧。第二十九條存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)殘、次、冷、背存貨的處置，應(yīng)當(dāng)選擇有效的處理方式，并經(jīng)相關(guān)部門審批后作出相應(yīng)的處置。發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇，應(yīng)當(dāng)反映存貨的特點(diǎn)及公司內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況，確定存貨計(jì)價(jià)方法。倉(cāng)儲(chǔ)部門與財(cái)會(huì)部門應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，確定是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。第五篇：內(nèi)部控制四 采購(gòu)與付款概要? 填寫請(qǐng)購(gòu)單并 ? ? ??原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟?在企業(yè)里,采購(gòu)部門的重要,有那 些因素呢? ? 購(gòu)入時(shí),那么會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng), 如果所購(gòu)得的價(jià)格過高那么會(huì)直接 影響到銷售與利潤(rùn),進(jìn)而影響到市場(chǎng),反之購(gòu)的單價(jià)偏低其材料品質(zhì) 過差,會(huì)影響到市場(chǎng)的竟?fàn)?甚至 造成公司關(guān)門倒閉。, ,應(yīng)要求成本分析,未能分析者,我們必須給 予說(shuō)明,爾后可依照我們的思路完 成,那么應(yīng)給予單價(jià)與質(zhì)量,雙方 都能有保障與共識(shí)。原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟 :59471284原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟、耐性,不要期望對(duì)方 立刻接受你的新構(gòu)想。,不要立即說(shuō)降 價(jià)的事。 陣,老板娘由男采購(gòu)員上陣。如,不允許技術(shù)人員在產(chǎn)品設(shè)計(jì)過程中對(duì)零部件供應(yīng)商進(jìn)行指定。屬于客戶直接指定的供貨商,該廠要收其貨款10%的配套費(fèi)。在該行業(yè)中,不同的廠家所使用的原材料和零部件是相同的,因此,同一供應(yīng)商經(jīng)常同時(shí)是好幾家電機(jī)制造廠的供應(yīng)商。原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟 :59471284原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟原版文件來(lái)自:中國(guó)房地產(chǎn)采購(gòu)聯(lián)盟