【正文】 收證明。財會部門應當參與商定對供應商付款的條件。第十八條 公司應當加強應付賬款和應付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第3號存貨（征求意見稿）第一章總 則第一條為了引導公司加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據(jù)《會計法》、《公司內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二章崗位分工及授權批準第四條公司應當建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司要定期對員工進行相關的政策、法律及業(yè)務培訓，不斷提高他們的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第八條公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。公司自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應當按照成本費用有關規(guī)定，合理計算產(chǎn)品成本。第十四條公司應當對采購環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。第四章驗收與保管控制第十五條公司應當對入庫存貨進行質(zhì)量檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。第十八條公司應當建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。如確需修改入庫記錄，應當經(jīng)有效授權批準。存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。第二十三條存貨采購應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。庫存商品的發(fā)出需要經(jīng)過相關部門批準，大批商品、貴重商品或危險品的發(fā)出應當?shù)玫教貏e授權。第六章盤點與處置控制第二十七條公司應當制定并選擇適當?shù)拇尕洷P點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。第三十條倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。存貨發(fā)出的計價方法包括先進先出法、加權平均法或個別計價法。經(jīng)相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。,采購部必須進 行比價,議價。, 不要請他到自己公司,才是上上策,除 非不得已。該廠曾經(jīng)的一個最大的冷卻器供應商,產(chǎn)品價格要高出其它同類產(chǎn)品的20%左右。如果發(fā)現(xiàn)在同樣的付款方式,相同原材料和零部件的同一供應商,銷售給其他廠的價格低于其銷售給本廠的,將拒付貨款,并不再與其在今后發(fā)生業(yè)務往來。與競爭對手不斷聯(lián)系以監(jiān)督供貨商。原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟 :59471284原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟不允許任何部門以任何理由對原材料和零部件進行指定。,總要留點 余地。原版文件來自::59471284原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟? 優(yōu)秀的企業(yè)領導人:企業(yè)才能穩(wěn)定成長 高素質(zhì)的管理干部:企業(yè)才會有效率與活力 穩(wěn)定的員工群體:才有良好的品質(zhì) 良好的機器設備:品質(zhì)更可以保正 良好技術:才能使產(chǎn)品品質(zhì)更有保障與成本降低 良好的管理制度:才會激勵員工士氣 良好的互動:可以使雙方更緊密的配合 原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟 :59471284原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟原版文件來自:中國房地產(chǎn)采購聯(lián)盟﹑比價﹑議價(舊品材料﹑配件都須經(jīng)過 供應商的報價后,再議價。計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。第三十一條存貨的會計處理，應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。第二十五條公司應當明確發(fā)出存貨的流程，落實責任人，及時核對有關票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致。公司生產(chǎn)部門、基建部門領用材料，應當持有生產(chǎn)管理部門及其他相關部門核準的領料單。倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，確保及時發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復、報廢等措施。第十九條存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財會部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。第十七條擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。公司應當根據(jù)預算有關規(guī)定，結合本系統(tǒng)的業(yè)務特點編制存貨、季度和月份的采購、生產(chǎn)、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執(zhí)行情況予以考核。第十二條公司應當指定專人逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數(shù)量，或者通過計算機管理系統(tǒng)重新預測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進行再訂購，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第九條公司可以根據(jù)業(yè)務特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡技術實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。第七條審批人應當根據(jù)存貨授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。第五條公司應當配備合格的人員辦理存貨業(yè)務。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第二十條 公司應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。公司應當加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。第五章付款控制第十五條公司應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號貨幣資金》的規(guī)定辦理采購付款業(yè)務，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行核算和報告。小額零星采購也應當由經(jīng)授權的部門事先對采購價格等有關內(nèi)容進行審核。以低于最高采購限價進行采購的應以適當方式予以獎勵。公司應當對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。公司應當對緊急、小額零星采購的范圍、供應商的選擇作出明確規(guī)定。第十條 公司應當建立嚴格的請購審批制度。公司采購需求應當與公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應，具有必要性和經(jīng)濟性。公司業(yè)務采購權應當盡量集中，實施集中或相對集中采購，或采取集中招標形式，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。第三條公司在建立并實施采購與付款內(nèi)部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；（二）請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；（三）采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規(guī)定；（四）付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確。第二十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。第二十一條 公司建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，公司審計部，定期或不定期地進行檢查。第十八條 公司審計部門應當定期或不定期對采購與付款內(nèi)部控制的執(zhí)行情況