【正文】 進(jìn)行檢查，以確定相關(guān)內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。財(cái)務(wù)部憑采購部、驗(yàn)收部門共同填寫的退貨退款通知單記錄退貨、退款。物品或勞務(wù)的歸口部門： 物流部：原材料、油漆、化學(xué)品、燃料、包裝物、外協(xié)件、勞保用品、小五金及裝卸、運(yùn)輸、配送勞務(wù)等 規(guī)劃部（工業(yè)工程部）：固定資產(chǎn)、備品備件 總經(jīng)辦：辦公用品第十條 公司采購的驗(yàn)收控制包括數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收兩個(gè)方面數(shù)量驗(yàn)收：由接收部門責(zé)任人進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)，對(duì)物資的規(guī)格、型號(hào)是否與采購訂單相符進(jìn)行驗(yàn)收，與供應(yīng)商送貨單上確認(rèn)數(shù)量，同時(shí)錄入U(xiǎn)8系統(tǒng)；質(zhì)量驗(yàn)收：生產(chǎn)物資采購由質(zhì)量部進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收合格報(bào)告，固定資產(chǎn)由規(guī)劃部(工業(yè)工程部)進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，出具資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，電腦及辦公設(shè)備由信息部門進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；第十一條 采購入庫后，采購部經(jīng)辦人員收集相關(guān)憑證交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員檢查采購合同、U8系統(tǒng)記錄、供應(yīng)商發(fā)票、入庫單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否齊備且相符，據(jù)此按規(guī)定辦理相關(guān)會(huì)計(jì)手續(xù)。第六條公司的所有采購業(yè)務(wù)歸口采購部進(jìn)行管理，非采購部門或個(gè)人不得采購各類物資，采購部門也不得采購申請(qǐng)門沒有需求申請(qǐng)的物資。第五條 建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，以保證對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制。第三篇：采購與付款內(nèi)部控制制度（定稿）第一條 第二條 第三條 第四條 湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司采購與付款內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)對(duì)公司采購與付款的內(nèi)部控制，對(duì)公司物品與勞務(wù)的流入、貨幣資金的流出、負(fù)債的發(fā)生實(shí)施監(jiān)督與控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。，未收到發(fā)票，財(cái)務(wù)應(yīng)審核請(qǐng)購部門的請(qǐng)購單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明是否齊備、是否相互一致、是否與合同相符，然后暫估入帳。復(fù)核無誤經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字付款，并及時(shí)加蓋“款已付訖”戳記，以免重復(fù)付款。驗(yàn)收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包括：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時(shí)間等。由生產(chǎn)管理部門會(huì)同采購人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對(duì)方。、價(jià)格外，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款?！罢?qǐng)購單”，先判斷請(qǐng)購材料的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場(chǎng)供需狀況擬訂各項(xiàng)材料采購作業(yè)處理期限，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。；：主要用于采購生產(chǎn)過程中不可或缺的或經(jīng)常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的材料。采購詢價(jià)人員沒有對(duì)供應(yīng)商選擇的決定權(quán) 采購合同的擬訂、談判和訂立應(yīng)當(dāng)與合同的審批、審計(jì)相分離 采購人員不能同時(shí)兼任采購物品或勞務(wù)的驗(yàn)收工作。（可與驗(yàn)收單合并使用）。：是驗(yàn)收部門對(duì)商品到達(dá)或勞務(wù)完成時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、檢驗(yàn)所編制反映驗(yàn)收意見和收貨部門或接受勞務(wù)部門接收責(zé)任的連續(xù)編號(hào)的憑證。不便編號(hào)。、或兩人以上的部門和人員履行必要手續(xù)。、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；對(duì)有疑問的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。第十六條 企業(yè)財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)單價(jià)高、數(shù)量多的物資采購，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價(jià)采購制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情的變化適時(shí)調(diào)整最高采購限價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由企業(yè)管理層，以及來自采購、請(qǐng)購、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、內(nèi)審、法律等部門的負(fù)責(zé)人組成的采購價(jià)格委員會(huì)，明確采購價(jià)格形成機(jī)制。同一企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）下屬的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量避免多頭對(duì)同一供應(yīng)商。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企業(yè)實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審批。請(qǐng)購部門提出的采購需求，應(yīng)當(dāng)明確采購類別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。第六條 企業(yè)可以根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險(xiǎn)。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第一篇：內(nèi)部控制具體規(guī)范采購與付款企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范——采購與付款第一章 總 則第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第三條 企業(yè)在建立并實(shí)施采購與付款內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（二）請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定；（四）付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)明確。有資源整合條件的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)，業(yè)務(wù)采購權(quán)應(yīng)當(dāng)盡量集中，實(shí)施集中或相對(duì)集中采購，或采取集中招標(biāo)形式，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費(fèi)用。企業(yè)采購需求應(yīng)當(dāng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的請(qǐng)購審批制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)緊急、小額零星采購的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。以低于最高采購限價(jià)進(jìn)行采購的應(yīng)以適當(dāng)方式予以獎(jiǎng)勵(lì)。小額零星采購也應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對(duì)采購價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。第五章 付款控制 第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)——貨幣資金》的規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。采購與付款活動(dòng)包括定貨要求的提出與審批、供應(yīng)商的選擇與報(bào)價(jià)、商品的運(yùn)輸與驗(yàn)收、款項(xiàng)的支付等，必須按照單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行。：、其他人員不可替代。：：是由使用部門或領(lǐng)用部有關(guān)人員填寫并部門負(fù)責(zé)人簽字和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后送交采購部門訂貨、催辦、直到收到貨物為止的業(yè)務(wù)核準(zhǔn)通知憑證。副本應(yīng)送達(dá)驗(yàn)收、財(cái)務(wù)部和倉儲(chǔ)部門，作為接收貨物并與發(fā)票核對(duì)的依據(jù)。副聯(lián)送財(cái)務(wù)部門。采購申請(qǐng)必須由業(yè)務(wù)、行政、倉庫等部門提出，批準(zhǔn)請(qǐng)購單的人員不得兼任請(qǐng)購業(yè)務(wù)，具體采購工作由采購部門完成。集團(tuán)對(duì)各公司的采購和付款具體要求如下： 采購部門應(yīng)視材料使用狀況、用量、采購頻率、市場(chǎng)供需狀況、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最