【正文】 審核。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第七條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第十二條公司應(yīng)當(dāng)指定專人逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)重新預(yù)測(cè)材料需要量以及重新計(jì)算安全存貨水平和經(jīng)濟(jì)采購批量，據(jù)此進(jìn)行再訂購，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第十七條擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。公司生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。對(duì)于特殊存貨，可以聘請(qǐng)專家采用特定方法進(jìn)行盤點(diǎn)。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。,總要留點(diǎn) 余地。與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不斷聯(lián)系以監(jiān)督供貨商。該廠曾經(jīng)的一個(gè)最大的冷卻器供應(yīng)商,產(chǎn)品價(jià)格要高出其它同類產(chǎn)品的20%左右。,采購部必須進(jìn) 行比價(jià),議價(jià)。存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法。第六章盤點(diǎn)與處置控制第二十七條公司應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員、頻率、時(shí)間等。第二十三條存貨采購應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，正確核算存貨采購成本。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。第四章驗(yàn)收與保管控制第十五條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)入庫存貨進(jìn)行質(zhì)量檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。公司自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)按照成本費(fèi)用有關(guān)規(guī)定，合理計(jì)算產(chǎn)品成本。公司要定期對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第3號(hào)存貨（征求意見稿）第一章總 則第一條為了引導(dǎo)公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與商定對(duì)供應(yīng)商付款的條件。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。第九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。公司采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）請(qǐng)購與審批；（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。公司審計(jì)部應(yīng)通過實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。如果采購業(yè)務(wù)超過采購預(yù)算限額，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。公司對(duì)物品或勞務(wù)的需求應(yīng)由使用部門提出，經(jīng)授權(quán)人員審批，由采購部門負(fù)責(zé)采購；（2）采購合同的訂立與審計(jì)；（3）采購訂單的訂立與審批職務(wù)必須分離；（4）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)廠商和詢價(jià)業(yè)務(wù)；（5）物品或勞務(wù)的采購部門不能同時(shí)擔(dān)任驗(yàn)收工作；（6）物品和勞務(wù)的采購、存儲(chǔ)和使用人不能擔(dān)任會(huì)計(jì)帳務(wù)的記錄工作；（7）審核付款的人員應(yīng)同付款人員分離；（8）記錄應(yīng)付帳款的人員不能同時(shí)擔(dān)任付款業(yè)務(wù)。7．對(duì)采購部門臺(tái)賬管理要求采購部門應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬，反映供應(yīng)客戶、合同編號(hào)、發(fā)票登記編號(hào)、發(fā)票傳遞記錄、未到發(fā)票情況、付款和欠款情況，并定期與財(cái)務(wù)核對(duì)。，驗(yàn)收部門對(duì)已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單?！罢?qǐng)購單”上填記訂購日及約定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。，采購部門應(yīng)專函報(bào)告具體原因，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購。、審批人與付款執(zhí)行人相分離、執(zhí)行人不能同時(shí)辦理確定供應(yīng)商和價(jià)格業(yè)務(wù) 。：是倉庫部門編制反映入庫保管責(zé)任的連續(xù)編號(hào)的憑證。第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價(jià)款的行為。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請(qǐng)購手續(xù)、采購訂單(或采購合同，下同)、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第四章 采購與驗(yàn)收控制第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。大宗商品或勞務(wù)采購等必須采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格，并明確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明。第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。 ，維護(hù)單位對(duì)外信譽(yù)。：是由采購部門填寫，購銷雙方應(yīng)該共同遵守的一種契約。：轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證、材料采購明細(xì)帳、應(yīng)付賬款明細(xì)帳、現(xiàn)金銀行存款日記帳。：主要用于采購用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)材料，在付款前應(yīng)送采購部門審核，不高于市價(jià)時(shí)予以付款。對(duì)于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購部門修訂。（或勞務(wù)）后款的業(yè)務(wù)，采購部門必須審核請(qǐng)購部門的請(qǐng)購單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明和供應(yīng)商出具發(fā)票是否一致，然后據(jù)以填制應(yīng)付憑單（連續(xù)編號(hào)）經(jīng)批準(zhǔn)后通知財(cái)務(wù)確認(rèn)應(yīng)付賬款入帳。本制度適用于湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司及下屬子（分）公司。第七條采購管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的原則出臺(tái)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的管理細(xì)則及相關(guān)人員的考核方案，加強(qiáng)對(duì)采購業(yè)務(wù)的控制，降低公司風(fēng)險(xiǎn)。第十三條 公司在辦理采購付款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守《湖南贏利達(dá)城市建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的相關(guān)規(guī)定。第十九條 采購與付款業(yè)務(wù)控制審批過程中，授權(quán)審批人必須在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得越權(quán)審批。(二)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。第四篇：公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第2號(hào)采購與付款公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第