【正文】 審核。公司應當加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第七條審批人應當根據(jù)存貨授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第十二條公司應當指定專人逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數(shù)量，或者通過計算機管理系統(tǒng)重新預測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進行再訂購，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第十七條擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復、報廢等措施。公司生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應當持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準的領(lǐng)料單。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。,總要留點 余地。與競爭對手不斷聯(lián)系以監(jiān)督供貨商。該廠曾經(jīng)的一個最大的冷卻器供應商,產(chǎn)品價格要高出其它同類產(chǎn)品的20%左右。,采購部必須進 行比價,議價。存貨發(fā)出的計價方法包括先進先出法、加權(quán)平均法或個別計價法。第六章盤點與處置控制第二十七條公司應當制定并選擇適當?shù)拇尕洷P點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。第二十三條存貨采購應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。如確需修改入庫記錄，應當經(jīng)有效授權(quán)批準。第四章驗收與保管控制第十五條公司應當對入庫存貨進行質(zhì)量檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。公司自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應當按照成本費用有關(guān)規(guī)定，合理計算產(chǎn)品成本。公司要定期對員工進行相關(guān)的政策、法律及業(yè)務培訓，不斷提高他們的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第3號存貨（征求意見稿）第一章總 則第一條為了引導公司加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據(jù)《會計法》、《公司內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。財會部門應當參與商定對供應商付款的條件。委托中介機構(gòu)進行招投標的，應當加強對中介機構(gòu)的監(jiān)督。第十二條 公司應當根據(jù)商品或勞務等的性質(zhì)及其供應情況確定采購方式。第九條 公司應當加強采購業(yè)務的預算管理。公司采購與付款業(yè)務的不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價與確定供應商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。重點檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。公司審計部應通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。第十七條 財務部應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如果采購業(yè)務超過采購預算限額，財務經(jīng)辦人員報請財務總監(jiān)審批。公司對物品或勞務的需求應由使用部門提出，經(jīng)授權(quán)人員審批，由采購部門負責采購；（2）采購合同的訂立與審計；（3）采購訂單的訂立與審批職務必須分離；（4）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應廠商和詢價業(yè)務；（5）物品或勞務的采購部門不能同時擔任驗收工作；（6）物品和勞務的采購、存儲和使用人不能擔任會計帳務的記錄工作；（7）審核付款的人員應同付款人員分離；（8）記錄應付帳款的人員不能同時擔任付款業(yè)務。7．對采購部門臺賬管理要求采購部門應設置臺賬，反映供應客戶、合同編號、發(fā)票登記編號、發(fā)票傳遞記錄、未到發(fā)票情況、付款和欠款情況，并定期與財務核對。，驗收部門對已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預先連續(xù)編號的驗收單?！罢堎弳巍鄙咸钣浻嗁徣占凹s定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡函，寄送廠商。，采購部門應專函報告具體原因，呈主管領(lǐng)導核準后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時提出請購。、審批人與付款執(zhí)行人相分離、執(zhí)行人不能同時辦理確定供應商和價格業(yè)務 。：是倉庫部門編制反映入庫保管責任的連續(xù)編號的憑證。第十七條 企業(yè)應當建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預付賬款和定金的管理。第十三條 企業(yè)應當充分了解和掌握有關(guān)供應商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價，并按規(guī)定的授權(quán)批準程序確定供應商。一般物品或勞務等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。對于預算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權(quán)的部門應當對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。第五條 企業(yè)應當建立采購與付款業(yè)務的授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務。第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價款的行為。第七條 企業(yè)應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關(guān)的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同，下同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第四章 采購與驗收控制第十一條 企業(yè)應當建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。大宗商品或勞務采購等必須采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則。第十四條 企業(yè)應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。第十八條 企業(yè)應當加強應付賬款和應付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。 ，維護單位對外信譽。：是由采購部門填寫，購銷雙方應該共同遵守的一種契約。：轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證、材料采購明細帳、應付賬款明細帳、現(xiàn)金銀行存款日記帳。：主要用于采購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應送采購部門審核，不高于市價時予以付款。對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。（或勞務）后款的業(yè)務，采購部門必須審核請購部門的請購單、驗收部門簽發(fā)的驗收證明和供應商出具發(fā)票是否一致，然后據(jù)以填制應付憑單（連續(xù)編號）經(jīng)批準后通知財務確認應付賬款入帳。本制度適用于湖南贏利達城市建設工程有限公司及下屬子（分）公司。第七條采購管理部門應當根據(jù)本制度的原則出臺采購業(yè)務內(nèi)部控制的管理細則及相關(guān)人員的考核方案，加強對采購業(yè)務的控制，降低公司風險。第十三條 公司在辦理采購付款業(yè)務時應當遵守《湖南贏利達城市建設工程有限公司財務管理制度》的相關(guān)規(guī)定。第十九條 采購與付款業(yè)務控制審批過程中，授權(quán)審批人必須在職權(quán)范圍內(nèi)進行，不得越權(quán)審批。(二)采購與付款業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。第四篇：公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第2號采購與付款公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第