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正文內(nèi)容

內(nèi)部控制具體規(guī)范--采購(gòu)與付款-文庫(kù)吧在線文庫(kù)

  

【正文】 2號(hào)采購(gòu)與付款(征求意見稿)第一章總則第一條為了引導(dǎo)公司加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,規(guī)范采購(gòu)與付款行為,防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊,根據(jù)《公司內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),制定本規(guī)范。第六條 公司可以根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換,防范采購(gòu)人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害公司利益的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限,由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及公司實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。公司應(yīng)當(dāng)成立由公司管理層,以及來(lái)自采購(gòu)、請(qǐng)購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、內(nèi)審、法律等部門的負(fù)責(zé)人組成的采購(gòu)價(jià)格委員會(huì),明確采購(gòu)價(jià)格形成機(jī)制。對(duì)單價(jià)高、數(shù)量多的物資采購(gòu),公司應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)制度。對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷;對(duì)有疑問(wèn)的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施,盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。第三條公司在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中,至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制,并采取相應(yīng)的控制措施:(一)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理;(二)存貨請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng),請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確;(三)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰,對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定;(四)存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)則計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。第十三條公司確定采購(gòu)時(shí)點(diǎn)、采購(gòu)批量時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮公司需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征、實(shí)際情況等因素。由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫(kù)的產(chǎn)成品,以及采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨,應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法辦理出、入庫(kù)手續(xù)。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體計(jì)劃,并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素,相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。超出存貨領(lǐng)料限額的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特別授權(quán)。第二十九條存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表,分析原因,提出處理意見,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后,在期末結(jié)賬前處理完畢。倉(cāng)儲(chǔ)部門與財(cái)會(huì)部門應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析,確定是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。,不要立即說(shuō)降 價(jià)的事。在該行業(yè)中,不同的廠家所使用的原材料和零部件是相同的,因此,同一供應(yīng)商經(jīng)常同時(shí)是好幾家電機(jī)制造廠的供應(yīng)商。如,不允許技術(shù)人員在產(chǎn)品設(shè)計(jì)過(guò)程中對(duì)零部件供應(yīng)商進(jìn)行指定。, ,應(yīng)要求成本分析,未能分析者,我們必須給 予說(shuō)明,爾后可依照我們的思路完 成,那么應(yīng)給予單價(jià)與質(zhì)量,雙方 都能有保障與共識(shí)。發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇,應(yīng)當(dāng)反映存貨的特點(diǎn)及公司內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式,防止通過(guò)人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。第二十六條公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn),加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作,避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。公司應(yīng)當(dāng)重視生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制,防止浪費(fèi)、被盜和流失。入庫(kù)記錄不得隨意修改。存貨采購(gòu)和審批程序,按照《公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)采購(gòu)與付款》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制第十條公司應(yīng)當(dāng)建立存貨采購(gòu)申請(qǐng)管理制度,明確請(qǐng)購(gòu)相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德,遵紀(jì)守法,客觀公正。如有不符,應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)處理。第十六條 公司財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。公司應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情的變化適時(shí)調(diào)整最高采購(gòu)限價(jià)。下屬的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量避免多頭對(duì)同一供應(yīng)商。請(qǐng)購(gòu)部門提出的采購(gòu)需求,應(yīng)當(dāng)明確采購(gòu)類別、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條 公司應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。(四)有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。審計(jì)部應(yīng)制定相關(guān)監(jiān)督檢查規(guī)范,明確監(jiān)督檢查人員責(zé)任和權(quán)利以及監(jiān)督檢查工作的內(nèi)容和頻度。第十六條 應(yīng)付帳款及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)由專人管理,按照約定的付款日期、折扣條件等要素進(jìn)行分類管理,對(duì)于已經(jīng)到期的應(yīng)付款項(xiàng)必須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后,方可辦理結(jié)算與支付。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)檢查采購(gòu)業(yè)務(wù)是否符合采購(gòu)實(shí)物預(yù)算。不得由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款的全過(guò)程業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行職務(wù)分離控制的崗位有以下幾個(gè)方面:(1)物品與勞務(wù)的請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)職務(wù)必須分離。:采購(gòu)部門根據(jù)合同約定的付款期限打付款申請(qǐng)單、財(cái)務(wù)人員確認(rèn)應(yīng)付賬款和付款期屬實(shí)、單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽批準(zhǔn)付款、財(cái)務(wù)付款。然后再盤點(diǎn)商品,檢查商品有無(wú)損害。,由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象,呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn),加記請(qǐng)購(gòu)呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄采購(gòu)、驗(yàn)收、保管人員不能同時(shí)兼任賬務(wù)記錄工作。驗(yàn)收單副聯(lián)應(yīng)送達(dá)采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門和接收部門。,但應(yīng)與業(yè)務(wù)的授權(quán)嚴(yán)格分離。第二篇:采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度為了規(guī)范集團(tuán)及下屬企業(yè)的采購(gòu)與付款活動(dòng)的內(nèi)部控制管理,明確該部分內(nèi)部控制的要點(diǎn),、控股子公司根據(jù)本制度精神,參照各自的業(yè)務(wù)情況另行制訂具體制度,報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批后執(zhí)行。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與商定對(duì)供應(yīng)商付款的條件。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括:(一)請(qǐng)購(gòu)與審批;(二)詢價(jià)與確定供應(yīng)商;(三)采購(gòu)合同的訂立與審核;(四)采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;(五)付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。企業(yè)外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的控制,可以參照本規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行。第三章 請(qǐng)購(gòu)與審批控制第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度,依據(jù)購(gòu)置商品或勞務(wù)的類型,確定歸口管理部門,授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán),并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度,由企業(yè)的采購(gòu)部門、請(qǐng)購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、財(cái)會(huì)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門等相關(guān)部門共同對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià),包括對(duì)所購(gòu)商品的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整。其他商品或勞務(wù)的采購(gòu),應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購(gòu)限價(jià),不得以高于采購(gòu)限價(jià)的價(jià)格采購(gòu)。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告;有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)處理。第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度,對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定,及時(shí)收回退貨貨款。、填制相應(yīng)憑證、建立完整的采購(gòu)登記制度,加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)定單或合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票等憑證和記錄的相互核對(duì)工作。應(yīng)預(yù)先編號(hào)并經(jīng)
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