采購與付款循環(huán)的審計(存儲版)
【正文】 ， 該批機組不納入監(jiān)盤范圍？ 答案 首先，視“重要性水平”確認該機組是否 納入監(jiān)盤范圍。經與 “ 在建工程 ” 項目審計人員核實后，予以結轉為 “ 固定資產 ” 處理，調整分錄如下。 披露的基本框架： 表格部分 —— 年初數(shù)、本期增減數(shù)、年 末數(shù) 文字部分 —— 設定抵押的情況，已提足 折舊仍在使用的情況，在 建工程轉固的情況，減值 準備計提的情況，固定資 產處置、出售、轉讓的情 況等。 示例： 2021年，某公司應付賬款期初余額為 3,000,000元，期末余額為 100,000元。我們認為該筆經濟業(yè)務應做固定資產暫估入賬處理，其調整分錄如下。 示例：審計人員在審計現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的若干問題如下（審計年度為 2021年）： 盤盈 ABC生產線一條； A原材料期末余額為負數(shù)。 （一）分析性程序 目標 需要獲取、編制的證據(jù) 工作底稿 —— 分析性復核表 應付賬款明細表，存貨和固定資產等資產 類明細表等。 （八）披露 目標 —— 檢查被審計單位披露的內容是否正確、合規(guī)，是否完整。 示例 ：審計人員的部分監(jiān)盤記錄如下（審計期間為 2021年度）： 盤盈廠區(qū)內第七廠房 1座；盤虧老廠房 1座。 例如 丈量土地的尺子。 示例：某企業(yè)將其主要生產線出售給 公司。 44 檢查投資投入的固定資產。 常常被忽略 42 抽查新購入（外購）的固定資產。 例： A注師檢查了所取得的房產證中的“ 他項權利事項 ” 的記錄，該房產證未記錄任何他項權利事項。 請談談你的審計思路？ 分析： 審計說明： 1999年，被審計單位進口一輛寶馬轎車（車號京 A0456）用于經營活動，根據(jù)當時國家規(guī)定，進口轎車不能以公司名義購買，故，被審計單位先按公司李某的名義進行個人購買。 三、本循環(huán)涉及的會計科目 固定資產 固定資產清理 在建工程 工程物資 無形資產 投資性房地產 預付賬款 應付票據(jù) 應付賬款 ？ 第二部分 采購與付款循環(huán)審計程序的 操作提示 一、本循環(huán)常規(guī)經濟業(yè)務與會計分錄 借： 固定資產 固定資產清理 在建工程 工程物資 無形資產 投資性房地產 貸：預付賬款 應付票據(jù) 應付賬款 貨幣資金 采 購 付 款 二、固定資產 （一）分析性程序 目標 —— 分析固定資產增減變動的原因是否合理；財務報告內相關數(shù)據(jù)是否吻合。 付款 付款憑證（現(xiàn)金、銀行存款等） 相關制度：付款審批制度、預付賬款和定金授權批準制度、退貨管理制度，定期核對制度、支票管理制度。 相關制度：驗收制度。 請購商品和勞務 請購單 相關制度： 采購申請制度、預算制度、授權文件等。 訂貨 訂購單 采購部門在收到請購單后，只能對經過批準的請購單發(fā)出訂購單。 “ 驗收單 ” 至少應送至倉庫部門和請購部門各一份。 B 關于單證的核對 會計部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購合同、請購單、采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格的審核。 分析性復核表 42 比較本期與以前各期的固定資產增加和減少，旨在發(fā)現(xiàn)被審計單位以往和今后的生產經營趨勢、結構，判斷差異產生的原因是否合理。 李某關于該轎車的權屬聲明索引 C1*1。 請談談你的審
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