企業(yè)采購業(yè)務內部控制流程(文件)
【正文】 內處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗收入庫否配合D1D2D35固定資產請購流程固定資產請購流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理采購總監(jiān)采購部經理相關部門如果采購過程不規(guī)范，可能產生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失固定資產采購申請應符合實際生產需要，如果采購申請不當，可能造成資產浪費如果固定資產采購審批決策失誤，可能造成企業(yè)資產損失或資源浪費3提出修改意見審批2審批提出修改意見是4結束按照修改意見進行采購審核預算內1否開始使用部門提出采購申請?zhí)顚憽肮潭ㄙY產采購申請表“D1D2D36 固定資產管理流程圖固定資產管理流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理財務總監(jiān)財務部經理資產主管會計相關部門如果固定資產驗收與核算不合法、不真實、不完整，可能導致企業(yè)資產賬實不符或資產損失如果固定資產采購決策失誤，可能造成企業(yè)資產損失和浪費審批審批審核1下達固定資產采購預算開始審核審核編制《驗收報告》組織驗收小組進行驗收3審核接下頁5固定資產核算4會計進行賬務處理采購部門進行采購2使用部門填寫采購申請D1D2如果固定資產處置不規(guī)范、不合理，可能導致企業(yè)資產浪費和損失如果固定資產維修不當，可能造成企業(yè)資產使用效率低下或資產損失如果固定資產盤點不及時、不規(guī)范，可能導致企業(yè)固定資產賬實不符，造成資產損失和浪費審核審批審核固定資產維修會計進行賬務處理11填報“固定資產處置申請單”審核審核審批固定資產處置相關部門協助12會計進行賬務處理結束13審批審核審核盤虧盤盈賬務處理8109使用部門提出維修申請7使用部門盤虧盤盈處理編制《盤點報告》6使用部門組織盤點接上頁D3D4D57 固定資產計提折舊審批固定資產計提折舊審批流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段財務總監(jiān)財務部經理會計如果固定資產的使用壽命、預計殘值和折舊方法調整不合理，可能導致企業(yè)固定資產的損失，并造成資源浪費如果復核不規(guī)范或不進行復核，可能造成企業(yè)固定資產損失如果固定資產計提折舊賬務處理不規(guī)范，可能導致企業(yè)資產損失審批報有關部門進行備案重新確定固定資產的使用壽命、預計殘值和折舊方法調整折舊方法調整預計殘值調整使用壽命321是否存在差異開始年末對固定資產的使用壽命、預計殘值和折舊方法進行復核相關資料存檔結束會計按月計提折舊，并進行核算4D1D2D38 固定資產租賃流程固定資產租賃流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段生產總監(jiān)財務部經理固定資產主管會計承租方如果固定資產租賃合同簽訂不規(guī)范，可能造成企業(yè)資產損失或因固定資產移交過程不規(guī)范而導致資源浪費如果審批程序不規(guī)范、不正確，可能導致企業(yè)資產損失或資源浪費如果固定資產出租期間的相關事項約定不當，可能造成企業(yè)資產損失2提出修改意見審批審核3簽訂租賃合同1固定資產移交辦理租賃手續(xù)出具“固定資產出租明細表”填寫“固定資產出租申請單”開始達成租賃意向與承租方協商4結束會計進行賬務處理簽訂租賃合同交納租金達成租賃意向與財務部人員協商協商D1D2D39 無形資產審批與業(yè)務控制外購資產請購審批流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段董事會總經理資產管理部采購部相關部門外部單位如果未經授權的機構或人員辦理無形資產業(yè)務，可能導致業(yè)務辦理時間的浪費和成本支出過高，甚至不能選擇最為合適的供應商和中標單位或因無形資產采購合同未經適當審批、超越授權審批而造成重大差錯、產生舞弊及欺詐行為，從而而使企業(yè)遭受損失如果無形資產采購決策失誤，可能造成企業(yè)資產損失或資源浪費審核審核審批審核審核審批4參與參與結束資料存檔簽訂采購合同擬訂無形資產采購合同確定中標單位開展招標活動進行比價詢價確定供應商22編制招標采購方案尋找供應商招標采購2確定采購方式自行采購審核3使用部門提出采購申請開始1簽訂采購合同進行投標D1D210 無形資產業(yè)務流程圖無形資產業(yè)務流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段董事會總經理資產管理部相關部門外部單位如果投資和自主研發(fā)預算未經適當審批或超越授權審批，可能由此產生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果無形資產調撥業(yè)務未經適當的審批或超越授權審批，可能由此產生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果無形資產處置未經適當審批或超越授權審批，可能由此產生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失權限外1權限外審批審批審批權限內1審批審核指導審批審核權限內審批辦理
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