企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程(文件)
【正文】 內(nèi)處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗(yàn)收入庫否配合D1D2D35固定資產(chǎn)請(qǐng)購流程固定資產(chǎn)請(qǐng)購流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理采購總監(jiān)采購部經(jīng)理相關(guān)部門如果采購過程不規(guī)范，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)應(yīng)符合實(shí)際生產(chǎn)需要，如果采購申請(qǐng)不當(dāng)，可能造成資產(chǎn)浪費(fèi)如果固定資產(chǎn)采購審批決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)3提出修改意見審批2審批提出修改意見是4結(jié)束按照修改意見進(jìn)行采購審核預(yù)算內(nèi)1否開始使用部門提出采購申請(qǐng)?zhí)顚憽肮潭ㄙY產(chǎn)采購申請(qǐng)表“D1D2D36 固定資產(chǎn)管理流程圖固定資產(chǎn)管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)相關(guān)部門如果固定資產(chǎn)驗(yàn)收與核算不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失如果固定資產(chǎn)采購決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失和浪費(fèi)審批審批審核1下達(dá)固定資產(chǎn)采購預(yù)算開始審核審核編制《驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》組織驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收3審核接下頁5固定資產(chǎn)核算4會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理采購部門進(jìn)行采購2使用部門填寫采購申請(qǐng)D1D2如果固定資產(chǎn)處置不規(guī)范、不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)和損失如果固定資產(chǎn)維修不當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失如果固定資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí)、不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，造成資產(chǎn)損失和浪費(fèi)審核審批審核固定資產(chǎn)維修會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理11填報(bào)“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單”審核審核審批固定資產(chǎn)處置相關(guān)部門協(xié)助12會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理結(jié)束13審批審核審核盤虧盤盈賬務(wù)處理8109使用部門提出維修申請(qǐng)7使用部門盤虧盤盈處理編制《盤點(diǎn)報(bào)告》6使用部門組織盤點(diǎn)接上頁D3D4D57 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)如果固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值和折舊方法調(diào)整不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)的損失，并造成資源浪費(fèi)如果復(fù)核不規(guī)范或不進(jìn)行復(fù)核，可能造成企業(yè)固定資產(chǎn)損失如果固定資產(chǎn)計(jì)提折舊賬務(wù)處理不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失審批報(bào)有關(guān)部門進(jìn)行備案重新確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值和折舊方法調(diào)整折舊方法調(diào)整預(yù)計(jì)殘值調(diào)整使用壽命321是否存在差異開始年末對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核相關(guān)資料存檔結(jié)束會(huì)計(jì)按月計(jì)提折舊，并進(jìn)行核算4D1D2D38 固定資產(chǎn)租賃流程固定資產(chǎn)租賃流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段生產(chǎn)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理固定資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)承租方如果固定資產(chǎn)租賃合同簽訂不規(guī)范，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或因固定資產(chǎn)移交過程不規(guī)范而導(dǎo)致資源浪費(fèi)如果審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)如果固定資產(chǎn)出租期間的相關(guān)事項(xiàng)約定不當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失2提出修改意見審批審核3簽訂租賃合同1固定資產(chǎn)移交辦理租賃手續(xù)出具“固定資產(chǎn)出租明細(xì)表”填寫“固定資產(chǎn)出租申請(qǐng)單”開始達(dá)成租賃意向與承租方協(xié)商4結(jié)束會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理簽訂租賃合同交納租金達(dá)成租賃意向與財(cái)務(wù)部人員協(xié)商協(xié)商D1D2D39 無形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制外購資產(chǎn)請(qǐng)購審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理資產(chǎn)管理部采購部相關(guān)部門外部單位如果未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦理時(shí)間的浪費(fèi)和成本支出過高，甚至不能選擇最為合適的供應(yīng)商和中標(biāo)單位或因無形資產(chǎn)采購合同未經(jīng)適當(dāng)審批、超越授權(quán)審批而造成重大差錯(cuò)、產(chǎn)生舞弊及欺詐行為，從而而使企業(yè)遭受損失如果無形資產(chǎn)采購決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)審核審核審批審核審核審批4參與參與結(jié)束資料存檔簽訂采購合同擬訂無形資產(chǎn)采購合同確定中標(biāo)單位開展招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行比價(jià)詢價(jià)確定供應(yīng)商22編制招標(biāo)采購方案尋找供應(yīng)商招標(biāo)采購2確定采購方式自行采購審核3使用部門提出采購申請(qǐng)開始1簽訂采購合同進(jìn)行投標(biāo)D1D210 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程圖無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理資產(chǎn)管理部相關(guān)部門外部單位如果投資和自主研發(fā)預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果無形資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟虺绞跈?quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果無形資產(chǎn)處置未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失權(quán)限外1權(quán)限外審批審批審批權(quán)限內(nèi)1審批審核指導(dǎo)審批審核權(quán)限內(nèi)審批辦理
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