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采購與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì)(1)-閱讀頁

2025-01-23 15:41本頁面
  

【正文】 總分類核算 ( 1) 結(jié)算憑證和發(fā)票等單據(jù)與材料同時(shí)到達(dá) ( 2) 已支付貨款或已開出、承兌商業(yè)匯票,但材料尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫 ( 3) 材料已到,結(jié)算憑證未到,貨款尚未支付 ( 4) 采用預(yù)付貨款的方式采購材料 ?購料 ( 1) .結(jié)算憑證和發(fā)票等單據(jù)與材料同時(shí)到達(dá) 借:物資采購 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)) ?材料驗(yàn)收入庫 借:原材料 貸:物資采購 ?購料 ( 2) .已支付貨款或已開出、承兌商業(yè)匯票,但材料尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫 借:物資采購 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付票據(jù) ?材料驗(yàn)收入庫 借:原材料 貸:物資采購 ?在 月份之中 發(fā)生的,可以暫不進(jìn)行總分類核算只將收到的材料登入明細(xì)分類賬 ?月末 時(shí),對于那些結(jié)算憑證和發(fā)票賬單尚未到達(dá)的入庫材料,可以按材料的合同價(jià)格或計(jì)劃成本計(jì)價(jià),暫估入賬 ( 3) .材料已到,結(jié)算憑證未到,貨款尚未支付 ?下月初,用紅字作同樣的記賬憑證,予以沖回 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 ?預(yù)付材料價(jià)款 ( 4) .采用預(yù)付貨款的方式采購材料 借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)) ?預(yù)付款的材料到達(dá) 借:物資采購 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 :材料卡片和材料明細(xì)分類賬(數(shù)量金額式) ?兩套賬方式: 由倉庫設(shè)置和登記材料卡片,由財(cái)會(huì)部門設(shè)置和登記材料明細(xì)分類賬。適用于倉儲和會(huì)計(jì)部門距離較遠(yuǎn)的企業(yè)。適用于倉儲和會(huì)計(jì)部門距離較近,能夠經(jīng)常檢查的企業(yè)。 ?適用范圍 :材料收發(fā)業(yè)務(wù)頻繁 , 且具備材料計(jì)劃成本資料的大型企業(yè)
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