【正文】 管復(fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可進行賬務(wù)處理。每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。是與接受勞相關(guān)的義務(wù)均已記錄至應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性定期與供應(yīng)商對賬，如有差異及時進行調(diào)查和處理。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可進行賬務(wù)調(diào)整。每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。是接受勞務(wù)交易均于適當期間進行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性管理費用：截止銷售費用：截止檢查資產(chǎn)負債表日前、后已接受的勞務(wù)以確保其完整并記錄于適當期間。否(注1)付款僅對已記錄的應(yīng)付賬款辦理支付應(yīng)付賬款：完整性管理層在核準付款前復(fù)核支持性文件。應(yīng)付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關(guān)單證，如費用申請單、費用發(fā)票及付款申請單等，提交會計主管審批。是準確記錄付款應(yīng)付賬款：計價和分攤管理層在核準付款前復(fù)核支持性文件。應(yīng)付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關(guān)單證，如費用申請單、費用發(fā)票及付款申請單等，提交會計主管審批。是付款均已記錄應(yīng)付賬款：存在定期將日記賬中的付款記錄與銀行對賬單進行核對。是付款均于恰當期間進行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性定期將日記賬中的付款記錄與銀行對賬單進行核對。是維護供應(yīng)商檔案維護供應(yīng)商檔案對供應(yīng)商檔案的變更均為真實和有效的應(yīng)付賬款：存在、完整性管理費用：發(fā)生、完整性銷售費用：發(fā)生、完整性核對供應(yīng)商檔案變更記錄和原始授權(quán)文件，確定已正確處理。是供應(yīng)商檔案變更均已進行處理應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性對供應(yīng)商檔案變更應(yīng)連續(xù)編號，編號順序已被記錄。財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。是對供應(yīng)商檔案變更均為準確的應(yīng)付賬款：計價和分攤管理費用：準確性、分類銷售費用：準確性、分類核對供應(yīng)商檔案變更記錄和原始授權(quán)文件，確定已正確處理。每月末，采購信息管理員編制月度供應(yīng)商信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。采購信息管理員負責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。采購信息管理員每月復(fù)核供應(yīng)商檔案。每半年，采購經(jīng)理復(fù)核供應(yīng)商檔案。我們認為，該項控制活動的缺失將對費用的截止認定產(chǎn)生重大影響。他認為這主要是發(fā)生費用支出的部門未能取得費用發(fā)票所致，財務(wù)部門無法準確統(tǒng)計該類費用支出金額，但通常金額并不重大。采購與付款循環(huán)：確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測試)被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： CGL4 所審計會計期間財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 編制說明：，系針對 CGL2 中的示例設(shè)計，僅為說明應(yīng)對執(zhí)行的穿行測試程序記錄的內(nèi)容。2. 注冊會計師通常應(yīng)執(zhí)行穿行測試程序，以取得控制是否得到執(zhí)行的審計證據(jù) ，并記錄測試過程和結(jié)論，注冊會計師可以保留與所測試的控制活動相關(guān)的文件或記錄的復(fù)印件，并與審計工作底稿進行索引。4. 如擬實施控制測試，在本循環(huán)中執(zhí)行穿行測試檢查的項目也可以作為控制測試的測試項目之一。 2. 對“是否測試該控制活動運行有效性”一欄，應(yīng)根據(jù)具體審計計劃予以填寫，如果某項控制設(shè)計不合理或雖然設(shè)計合理，但未得到執(zhí)行，注冊會計師不擬測試該控制活動運行的有效性，則應(yīng)在“是否測試該控制活動運行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。主要業(yè)務(wù)活動(CGL3)控制目標(CGL3)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認定(CGL3)被審計單位的控制活動(CGL3)控制活動對實現(xiàn)控制目標是否有效（是/否）(CGL3)控制活動是否得到執(zhí)行(是/否)是否測試該控制活動運行有效性(是/否)采購只有經(jīng)過核準的采購訂單才能發(fā)給供應(yīng)商應(yīng)付賬款：存在管理費用：發(fā)生銷售費用：發(fā)生采購部門收到請購單后，對金額在人民幣元以下的請購單由采購經(jīng)理負責(zé)審批；金額在人民幣元至人民幣元的請購單由總經(jīng)理負責(zé)審批；金額超過人民幣元的請購單需經(jīng)董事會審批。是是是采購已記錄的采購訂單內(nèi)容準確應(yīng)付賬款：計價和分攤管理費用：準確性、分類銷售費用：準確性、分類采購信息管理員將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成連續(xù)編號的采購訂單(此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài))。如采購訂單與請購單核對相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報告上簽字。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結(jié)果。每周應(yīng)付賬款記賬員在編制采購信息報告時，采購信息管理員亦會核對這些采購訂單,對任何不符合連續(xù)編號的情況將會進行調(diào)查。如所有單據(jù)核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動更改為“已處理”。如果采購經(jīng)理或發(fā)生費用支出部門的經(jīng)理認為該項差異可以合理解釋，需在發(fā)票上簽字并注明原因，特別批準授權(quán)應(yīng)付賬款記賬員將該發(fā)票輸入系統(tǒng)。應(yīng)付賬款記賬員對收到的費用發(fā)票、費用申請單和其他單據(jù)進行核對，核對內(nèi)容包括有關(guān)單據(jù)是否經(jīng)恰當人員審批，金額是否相符等。是是是已記錄的采購交易計價正確應(yīng)付賬款：計價和分攤管理費用：準確性、分類銷售費用：準確性、分類每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還應(yīng)包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬合計數(shù)以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。是是是與采購物品相關(guān)的義務(wù)均已記錄至應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。是是是與接受勞務(wù)相關(guān)的義務(wù)均已記錄至應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。是是是采購物品交易均于適當期間進行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性每月末，應(yīng)付賬款主管編制應(yīng)付賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細賬以及應(yīng)付賬款明細賬與供應(yīng)商對賬單的核對情況。是是是記錄應(yīng)付賬款接受勞務(wù)交易均于適當期間進行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性管理費用：截止銷售費用：截止每月終了，對已經(jīng)發(fā)生尚未收到費用發(fā)票的支出，S公司不進行賬務(wù)處理。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。在完成對付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。是否(注)否(注)付款均于恰當期間進行記錄應(yīng)付賬款：存在、完整性每月末，由會計主管指定出納員以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交給財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中簽字作為其復(fù)核的證據(jù)。是是是供應(yīng)商檔案變更均已進行處理應(yīng)付賬款：完整性管理費用：完整性銷售費用：完整性采購信息管理員負責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。每月末，采購信息管理員編制月度供應(yīng)商信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進一步調(diào)查處理。財務(wù)經(jīng)理核對月度供應(yīng)商更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度供應(yīng)商信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。是是是確保供應(yīng)商檔案數(shù)據(jù)及時更新應(yīng)付賬款：權(quán)利和義務(wù)、存在、完整性管理費用：完整性、發(fā)生銷售費用：完整性、發(fā)生采購信息管理員每月復(fù)核供應(yīng)商檔案。每半年，采購經(jīng)理復(fù)核供應(yīng)商檔案。我們隨機抽取S公司207年4月銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行檢查，發(fā)現(xiàn)該調(diào)節(jié)表由出納員編制，財務(wù)經(jīng)理已復(fù)核該調(diào)節(jié)表并簽字確認。208年4月2日，我們就該情況與財務(wù)經(jīng)理和會計主管進行了溝通，并得到他們確認。