內(nèi)部控制具體制度——對外投資管理-wenkub.com
2025-04-05 12:47 本頁面
【正文】 內(nèi)部審計部負責收集整理各單位提出的修改意見，并安排有關(guān)人員進行專題討論，對修改信息進行全面評估后組織編輯修改內(nèi)部控制制度體系文件。10. 控制文件《晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司對外投資管理辦法》《晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司證券投資業(yè)務(wù)管理辦法》《晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司會計政策》11. 附則. 制度的起草與歸口管理. 本內(nèi)部控制制度體系由晉城煤業(yè)公司內(nèi)部審計部起草，董事會通過后正式下達，內(nèi)部審計部歸口管理。.重點檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準程序，資產(chǎn)的回收是否完整、及時，資產(chǎn)的作價是否合理。對外投資的執(zhí)行情況。.重點檢查崗位設(shè)置是否科學、合理，是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。公司審計部負責對外投資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地進行檢查。公司結(jié)合對外投資經(jīng)濟損失的程度，對投資主體負責人、其他責任人做出經(jīng)濟賠償處罰；情節(jié)嚴重的給予行政處分；構(gòu)成刑事責任的移交司法機關(guān)。公司建立對外投資項目后續(xù)跟蹤評價管理制度，由投資管理部門對公司和所屬企業(yè)的重要投資項目，有重點地開展后續(xù)跟蹤評價工作，并作為進行投資獎勵和責任追究的基本依據(jù)。公司核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。公司財務(wù)部對應(yīng)收回的對外投資資產(chǎn)，要及時足額收取并及時入賬，收到的金額超過投資賬面價值部分確認為處置收益。8.公司財務(wù)部及時收取應(yīng)獲得的股利、利息及其他各項權(quán)益；定期與被投資企業(yè)核對有關(guān)賬目，保證對外投資的安全、完整。公司財務(wù)部負責對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門人員保管權(quán)益證書，建立詳細的記錄。證券部在每季度結(jié)束后的重大證券投資項目聘請中介機構(gòu)或有關(guān)專業(yè)人員參與評定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議，董事會審批后執(zhí)行。.除全資及控股子公司以外的對外投資項目（含股票、債券投資），由產(chǎn)權(quán)代表或具體承辦單位每半年向公司財務(wù)部報送被投資企業(yè)的財務(wù)報表，同時對被投資企業(yè)的重大經(jīng)營情況（如利潤分配等股東大會決議）也應(yīng)及時報送公司財務(wù)部備案。產(chǎn)權(quán)代表對子公司的利潤分配向董事會提出建議。公司對外投資項目產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)指定一人擔任。董事會認為必要時，可直接聽取項目承辦單位的匯報。經(jīng)批準實施后的對外投資項目應(yīng)由產(chǎn)權(quán)代表或委托的承辦人向公司投資管理部門報齊全部資料，投資管理部門應(yīng)做好對外投資項目的備案工作。以委托投資方式進行的對外投資，由公司投資管理部門對受托企業(yè)的資信情況和履約能力進行調(diào)查，簽訂委托投資合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責任，并采取相應(yīng)的風險防范和控制措施。投資管理部門分別執(zhí)行投資談判和合同簽訂作業(yè)；財務(wù)部按照投資合同中投資雙方協(xié)商確定的價格結(jié)算、支付投資款項，或者移交投資實物資產(chǎn)。.. 公司投資管理部門對所有的投資決策進行完整的書面記錄，包括投資項目的風險與收益的計算過程、投資決策層人員背景材料等，并對這些書面文件進行編號備查。. 公司董事會在權(quán)限范圍內(nèi)根據(jù)總經(jīng)理辦公會對項目做出的審核建議，經(jīng)集體討論后，簽署審批意見。（3）. 總經(jīng)理辦公會對投資項目的審議內(nèi)容包括：（1）資本運營項目。萬元人民幣（含）以上的對外投資項目，對同一投資對象的金額累計計算。對重大對外投資項目，必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行獨立評估。.對外投資項目承辦單位提出立項申請需備齊以下資料：對外投資項目申請報告或建
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