【正文】 10月 8日 50元 400元 1550（ 31天 50） 11月 8日 50元 450元 3000（ 30天 100） 12月 10日 50元 500元 4800（ 32天 150） 次年 1月 2日支取 4400（ 22天 200） 54300（ 181天 300 ） 按活期存款計(jì)息的積數(shù)為 1550＋ 3000＋ 4800＋ 4400＝ 13750 按零存整取存款計(jì)息的積數(shù)為 1600＋ 5600＋ 150＋ 12400＋ 54300＝ 74050 零存整取儲(chǔ)蓄交易流程 存零整取開(kāi)戶 （ 存款 ） 零存整取續(xù)存 提前支取或銷(xiāo)戶 零存整取儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)核算 現(xiàn)金存款時(shí)：借：現(xiàn)金 100元 貸：某某零存整取存款戶 100元 現(xiàn)金取款時(shí) 借：某某零存整取存款戶 100元 借：應(yīng)付利息 10元 貸：其他應(yīng)付款－利息稅 2元 貸：現(xiàn)金 108元 轉(zhuǎn)帳存款時(shí) 借：其他科目帳戶 100元 貸：某某零存整取存款戶 100元 轉(zhuǎn)帳取款時(shí) 借：某某零存整取存款戶 100元 借：應(yīng)付利息 10元 貸：其他應(yīng)付款－利息稅 2元 貸：其他科目帳戶 108元 存本取息儲(chǔ)蓄存款是指存款人一次存入本金 ， 約定分次支取利息期次 。 起存金額為 5000元 ， 存期分為 1年 、 3年 、 5年三個(gè)檔次 ， 到期支取本金 。 不得提前支取利息 ， 遇取息日未取息 ， 以后可以隨時(shí)補(bǔ)取息 。 可以辦理全部提前支取 ， 全部提前支取時(shí)按活期存款利率計(jì)息 ， 已支取的利息一次性從應(yīng)付利息中扣回 ， 如應(yīng)付利息不足 ， 不足部分從本金中扣回 。 計(jì)息處理：先按本金 、 存期和利率算出應(yīng)付利息總數(shù) ， 然后根據(jù)支取利息次 數(shù)算出每次支付的利息數(shù) 。 計(jì)算公式： 每次支取利息數(shù)＝ 支取利息次數(shù) 本金 存期 利率 第六節(jié) 存本取息儲(chǔ)蓄存款 某儲(chǔ)戶于 2022年 3月 5日存存本取息存款 1萬(wàn)元 ， 存期 3年 ， 年利率 %， 約定三個(gè)月取一次利息 。 問(wèn)每次取息金額 ？ 問(wèn)儲(chǔ)戶已支取三次利息 ， 于 2022年12月 10日提前支取如何計(jì)算利息和扣息 ？ （ 活期利率 %） 應(yīng)支付活期利息 10000 275 % 247。 360 ＝ 應(yīng)扣利息 270－ ＝ 每次支取利息數(shù) 90元＝ 12 10000 3 % 存本取息開(kāi)戶 (存款 ) 存本取息取息 提前支取或銷(xiāo)戶 存本取息儲(chǔ)蓄交易流程 存本取息儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)核算 現(xiàn)金存款時(shí)：借：現(xiàn)金 10000元 貸：某某存本取息存款戶 10000元 轉(zhuǎn)帳存款時(shí) 借：其他科目帳戶 10000元 貸：某某存本取息存款戶 10000元 取息時(shí)： 借：應(yīng)付利息 90元 貸：其他應(yīng)付款－利息稅 18元 貸：現(xiàn)金或活期存款戶 72元 取款時(shí) 借：某某存本取息存款戶 10000元 貸：現(xiàn)金或其他科目帳戶 10000元 提前支取時(shí) 借：某某存本取息存款戶 10000元 借：應(yīng)付利息 借：應(yīng)付利息 270元 （ 紅字 ） 貸：其他應(yīng)付款－利息稅 貸：現(xiàn)金或其他科目帳戶 9785元 （ 10000＋ － 270－ ） ＝ 9785元 通存通兌業(yè)務(wù) 本代他收 （ 代理網(wǎng)點(diǎn) A） 他代本收 （ 開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn) B） 借：現(xiàn)金 500 借：通存通兌 500 貸：通存通兌 500 貸：存款 500 本代他付 : （ 代理網(wǎng)點(diǎn) A） 他代本付 （ 開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn) C） 借：通存通兌 508 借：定期存款 500 貸：現(xiàn)金或其他科目 508 借：應(yīng)付利息 10 貸：利息稅 2 貸：通存通兌 508 通存通兌清算表 機(jī)構(gòu) 本代他收 本代他付 他代本收 他代本付 余 額 （ 貸方 ） （ 借方 ） （ 借方 ） （ 貸方 ） 借方 貸方 A 500 508 508 500 B 500 500 C 508 508 合計(jì) 500 508 500 508 1008 1008 通存通兌清算 分行清算中心通存通兌的清算： 機(jī)構(gòu)為應(yīng)收 B（ 借方余額 ） ： 機(jī)構(gòu)為應(yīng)付 （ 貸方余額 ） ： C 清算中心： 借 :清算資金往來(lái)戶 500 借 :系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng) 508 貸 :系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng) 500 貸 :資金清算往來(lái)戶 508 支行會(huì)計(jì)部： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 500 借 :通存通兌 （ 應(yīng)付 ） 508 貸 :通存通兌 （ 應(yīng)付 ） 500 借 :通存通兌 （ 應(yīng)收 ) 0 貸 :通存通兌 （ 應(yīng)收 ） 0 貸 :存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 508 補(bǔ)充 ? 外匯是指可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄位蛸Y產(chǎn)。 ? 外匯包括下列各類形式： ? （ 1）外國(guó)貨幣（現(xiàn)金），包括外國(guó)鈔票（紙幣）、鑄幣等。 ? （ 2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款單、郵政儲(chǔ)蓄憑證等。 ? （ 3）外幣有價(jià)證券，包括政府公債、國(guó)庫(kù)券、公司債券、股票等。 ? （ 4）其他外幣金融資產(chǎn)。 補(bǔ)充 ? 匯率是指一國(guó)與另一國(guó)貨幣相互折算的比率，也可以說(shuō)是用另一國(guó)貨幣表示另一國(guó)貨幣的價(jià)格，也稱外匯牌價(jià)。外匯匯率的標(biāo)價(jià)，根據(jù)國(guó)際慣例，一般有以下兩種： ? （ 1）直接標(biāo)價(jià)法。直接標(biāo)價(jià)法又稱應(yīng)付標(biāo)價(jià)法，是指以一定單位的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為若干單位本國(guó)貨幣的標(biāo)價(jià)方法，如 ? USD100=165。其特點(diǎn)是當(dāng)匯率發(fā)生變化時(shí)，作為標(biāo)準(zhǔn)的外國(guó)貨幣不變，用表示外幣價(jià)格的本國(guó)貨幣上下浮動(dòng)來(lái)反映變化，即“外幣不動(dòng)本幣動(dòng)”。例如，用 USD100= 165。，表示美元匯率下跌，人民幣匯率上漲；用 USD100= 165。，表示美元匯率上漲，人民幣匯率下跌。我國(guó)和世界上大多數(shù)國(guó)家都采用直接標(biāo)價(jià)法。 補(bǔ)充 ? （ 2）間接標(biāo)價(jià)法。間接標(biāo)價(jià)法又稱應(yīng)收標(biāo)價(jià)法，是指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為若干單位外國(guó)貨幣的標(biāo)價(jià)方法，如 165。100=。其特點(diǎn)是當(dāng)匯率發(fā)生變化時(shí)，作為標(biāo)準(zhǔn)的本國(guó)貨幣不變，用表示本幣價(jià)格的外國(guó)貨幣上下浮動(dòng)來(lái)反映變化，即“本幣不動(dòng)外幣動(dòng)”。例如，用 165。100=，表示美元匯率下跌，人民幣匯率上漲；用 165。100=，表示美元匯率上漲，人民幣匯率下跌?，F(xiàn)只有美國(guó)、英國(guó)、澳大利亞和新西蘭等少數(shù)國(guó)家采用間接標(biāo)價(jià)法。 補(bǔ)充 ? 現(xiàn)行各種外匯的牌價(jià)，按規(guī)定有以下五種： ? （ 1）鈔買(mǎi)價(jià)，指銀行用人民幣買(mǎi)入外幣現(xiàn)鈔的價(jià)格，由于現(xiàn)鈔需運(yùn)送境外，增加運(yùn)雜費(fèi)和墊付資金的成本，因此價(jià)格稍低； ? （ 2）匯買(mǎi)價(jià)，指銀行用人民幣買(mǎi)入外幣現(xiàn)匯的價(jià)格，如單位和個(gè)人把外匯票據(jù)、單證等債權(quán)售與銀行，按此價(jià)格計(jì)算； ? （ 3）中間價(jià)，又稱基準(zhǔn)價(jià)，只有銀行相互間的外匯買(mǎi)賣(mài)，一般才按中間價(jià)結(jié)算； ? （ 4）匯賣(mài)價(jià)，指銀行售出外匯現(xiàn)匯的價(jià)格； ? （ 5）鈔賣(mài)價(jià)，與匯賣(mài)價(jià)相等。 第六章 外匯存款 外匯存款根據(jù)不同的存款對(duì)象、外幣種類、存款性質(zhì)。管理要求和銀行可以運(yùn)用的程度可以分為： 一、按存款對(duì)象管理特點(diǎn)不同分為單位外匯存款