【導讀】及資金清算的行為。不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套。不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債。務的票據(jù)，套取銀行和他人的資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶。不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金；不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路。不準放棄對企事業(yè)單位和個人違反結算紀律的制裁；不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權補記。補記前不得背書轉讓和提示付款。時間填寫轉賬支票和三聯(lián)進賬單提交銀行。容涂改是否由原記載人簽章證明；轉賬支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，在有效期內(nèi)，是否屬遠期支票。是否掛失票據(jù)·核對其簽章與預留銀行簽章是否相符。用支付密碼的支票還應審查密碼是否正確。交持票人同時送別客戶。

　　

【正文】 他憑證一起裝訂保管，同時，在登記簿上填明轉賬日期，依據(jù)第四聯(lián)委托收款憑證編制聯(lián)行報單的寄往持票人開戶行（或按規(guī)定依據(jù)第四聯(lián)委托收款憑證將款項劃轉信息通知收款行。異地銀行通過行內(nèi)或大額小額系統(tǒng)進行款項劃轉）。同城情況下通過票據(jù)交換業(yè)務辦理。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 113 四、活動練習 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務： 模擬銀行遼金支行為海德集團有限公司（ 8310120205006）辦理一筆商業(yè)承兌匯票到期劃款，劃款金額 650 000 .00元，收款人為在模擬銀行興州市支行開戶的如意貿(mào)易公司（ 8320620205041）。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 114 【 教學活動 3】 持票人開戶行接到承兌人開戶行劃回款或退回憑證的處理 一、活動目標： 掌握商業(yè)承兌匯票到期收款的活動流程與基本操作要領，能按照業(yè)務規(guī)程進行商業(yè)承兌匯票到期收款業(yè)務的操作處理。 二、知識準備 商業(yè)承兌匯票到期收款業(yè)務活動流程圖 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 115 三、經(jīng)典案例 2020年 7月 6日模擬銀行遼金支行收到模擬銀行南市支行 (83106)的貸報信息，系開戶單位虹橋機電設備公司 (8310120201047) 2020年 6月 22日申請辦理的商業(yè)承兌匯票托收款項劃回。該匯票為模擬銀行南市支行開戶的田晴紡織機械廠（ 8310620201053） 2020年 4月 5日簽發(fā)承兌，金額 2 000 000 .00元。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理收款手續(xù)。 活動步驟 1．來賬確認與憑證審核。 收款人開戶行經(jīng)辦人員收到付款人開戶行通過網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或大額小額系統(tǒng)發(fā)來的劃款信息，審核無誤后打印資金匯劃補充憑證。如為同城業(yè)務，則將第四聯(lián)托收憑證提回，并抽出留存的第二聯(lián)托收憑證，認真進行核對。 活動步驟 2．收款交易處理。 相關憑證經(jīng)核對無誤后，經(jīng)辦人員在第二聯(lián)委托收款憑證上填注轉賬日期，委托收款第三聯(lián)作轉賬貸方傳票 (如表 4— 4— 12所示 )，將相關信息錄入業(yè)務處理系統(tǒng)辦理轉賬。會計分錄為： 借：清算資金往來（或存放中央銀行準備金） 2 000 000 .00 貸：活期存款 —— 虹橋機電設備公司 2 000 000 .00 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 116 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 117 轉賬后 ， 將委托收款憑證第四聯(lián) (如表所示 )加蓋轉訖章作收賬通知送交收款人 。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 118 活動步驟 3． 后續(xù)處理 銀行經(jīng)辦人員在相關記賬憑證上加蓋轉訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務的憑證與其他憑證一起裝訂保管，同時銷記“發(fā)出委托收款憑證登記簿”。 特殊情況處理： ◆憑證退回的處理 持票人開戶行接到付款人開戶行寄來的付數(shù)人未付票款通知書或付款人的拒絕付款證明和匯票以及托收憑證，經(jīng)核對無誤，應在原專夾保管的第二聯(lián)委托收款憑證和“發(fā)出委托收款憑證登記簿”上作相應記載后，將委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明及匯票退給持票人并由持票人簽收。 四、活動練習： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務： 收到泰州市新華路支行（ 83207）轉來的貸報信息，金額 450 000 .00元，系開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096） 8天前提交的托收憑證向泰州市新華路支行開戶的美達電器有限公司（ 8320720201086）發(fā)出的商業(yè)承兌匯票托收款項劃回。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 119 教學活動二 銀行承兌匯票業(yè)務處理 一、活動目標： 掌握銀行承兌匯票承兌業(yè)務的操作方法與基本操作要領，能按照業(yè)務規(guī)程進行銀行承兌匯票承兌業(yè)務的具體操作。 二、知識準備 （一）了解銀行承兌匯票的簽發(fā)及承兌要求 銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向其開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票經(jīng)銀行同意承兌，銀行就要負絕對付款的責任，從而加強了票據(jù)的信用，具有銀行向單位融通資金的性質(zhì)。 銀行承兌匯票結算憑證一式四聯(lián)， 第一聯(lián)卡片，承兌行支付票款時作借方傳票。 第二聯(lián)承兌匯票，收款人開戶行向承兌行收取款項時，作聯(lián)行憑證附件。 第三聯(lián)解訖通知。 第四聯(lián)存根，由簽發(fā)人保管。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 120 （二）核算流程 銀行承兌匯票業(yè)務核算流程如圖所示。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 121 【 教學活動 1】 銀行承兌匯票承兌 一、活動目標 掌握銀行承兌匯票承兌業(yè)務承兌的活動流程與基本操作要領，能按照業(yè)務規(guī)程進行銀行承兌匯票承兌業(yè)務的操作處理。 二、知識準備 銀行承兌匯票承兌業(yè)務的活動流程如圖所示。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 122 活動步驟 1． 信貸部門業(yè)務受理與資格審核。 審核：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照是否合規(guī)；是否具有真實、有效、合法的商品購銷合同；購銷合同中是否約定使用銀行承兌匯票結算方式等。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 123 活動步驟 2．簽訂承兌協(xié)議。 承兌銀行的信貸部門經(jīng)辦人員受理由承兌申請人或持票人提示承兌的銀行承兌匯票時，按照支付結算辦法和有關規(guī)定審查出票人的資信狀況，同意后即可與承兌申請人簽署銀行承兌協(xié)議。 活動步驟 3．會計部門的審核與蓋章。 承兌行會計部門經(jīng)辦人員接到銀行承兌匯票和承兌協(xié)議審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票“承兌人簽章”處加蓋銀行承兌匯票專用章并由授權的經(jīng)辦人簽名或蓋章 (如圖所示 )。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 124 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 125 活動步驟 4．收取承兌手續(xù)費 會計部門經(jīng)辦人員按照承兌金額的萬分之五向承兌申請人收取承兌手續(xù)費，編制收費憑證，將相關信息錄入系統(tǒng)。 會計分錄為： 借：活期存款 —— 虹橋機電設備公司 500 .00 貸：手續(xù)費收入 500 .00 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 126 活動步驟 5．回單交付。 經(jīng)辦人員賬務處理完畢，由出票人申請承兌的，將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯(lián)匯票交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人。 活動步驟 6．后續(xù)處理。 經(jīng)辦人員在有關記賬憑證上加蓋轉訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務的憑證與其他憑證一起裝訂保管，同時根據(jù)第一聯(lián)銀行承兌匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證 (如圖所示 )，登記表外科目登記簿。 收入：銀行承兌匯票 1 000 000 .00 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 127 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 128 四、活動練習： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務： （ 8310120201096）簽發(fā)銀行承兌匯票 1份，申請承兌，金額 180萬元，收款人為市建行東四支行開戶的福特電器商貿(mào)公司 (4021820205028)，銀行承兌匯票手續(xù)費費率 ‰ 。 （ 8310120205006）簽發(fā)銀行承兌匯票 1份申請承兌，金額 450萬元，收款人為南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067），銀行承兌匯票手續(xù)費率為 ‰ 。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理． 五、分析思考題： 承兌銀行對銀行承兌匯票進行承兌時，為什么要與出票人承兌協(xié)議？ 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 129 【 教學活動 2】 銀行承兌匯票托收 一、活動目標 掌握銀行承兌匯票到期托收業(yè)務的活動流程與基本操作要領，能按照業(yè)務規(guī)程進行銀行承兌匯票到期托收業(yè)務的操作處理。 二、知識準備 銀行承兌匯票到期委托收取票款業(yè)務活動流程與商業(yè)承兌匯票到期委托收取票款業(yè)務活動流程基本相同。 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位盛雅集團股份有限公司 (8310120209077)提交委托收款憑證和模擬銀行南海市支行 (81136)開戶單位三友紡織機械廠（ 8113620201033） 2020年 3月 27日簽發(fā)并經(jīng)模擬銀行南海市支行承兌的期限為三個月的銀行承兌匯票，金額 3 000 000 00元，申請辦理托收。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理托收手續(xù)。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 130 活動步驟 1．審核憑證。 1．匯票是否是統(tǒng)一印制的憑證； 2．是否提示付款期限超過； 3．匯票上填明的持票人是否在本行開戶； 4．出票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定； 5．匯票必須記載的事項是否齊全，出票日期、出票金額、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否有記載人簽章證明； 6．是否作成委托收款背書，背書轉讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定； 7．委托收款憑證的記載事項是否與匯票記載的事項相符，第二聯(lián)上是否加蓋收款單位印章，所附單證是否與憑證所填一致。 活動步驟 2． 交付回單。 經(jīng)辦人員在委托收款憑證第一聯(lián)加蓋業(yè)務公章后退給收款人，送別客戶。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 131 活動步驟 3．發(fā)出托收。 經(jīng)辦人員在委托收款憑證各聯(lián)上加蓋“銀行承兌匯票”戳記，第三聯(lián)委托收款憑證加蓋帶有聯(lián)行行號的結算專用章后，連同第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關銀行承兌匯票一并寄承兌申請人開戶行。 活動步驟 4．后續(xù)處理。 經(jīng)辦人員將第二聯(lián)托收憑證單獨保管，并登記“發(fā)出委托收款結算憑證登記簿”。 四、活動練習： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務： (8310120201089)提交銀行承兌匯票托收憑證，金額 560萬元，承兌匯票系大連宏大貿(mào)易公司 (8346520203165)五個月前簽發(fā)，模擬銀行黃海市新湖支行 (83465)承兌， 6月 28日到期。申請辦理托收。 （ 8310120205006）提交一筆銀行承兌匯票托收憑證，金額為 700萬元，承兌行為農(nóng)行重慶友誼支行 (31692)，出票人為其開戶單位旺角汽貿(mào)公司 (3169220205485)三個月前簽發(fā)， 6月29到期，申請辦理托收。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 132 【 教學活動 3】 銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付 一、活動目標 掌握銀行承兌匯票到期承兌行扣收款項與劃付款項的活動流程與基本操作要領，能按照業(yè)務規(guī)程進行銀行承兌匯票到期扣款與款項劃付業(yè)務的操作處理。 二、知識準備 銀行承兌匯票到期承兌行扣收款項與劃付款項的活動流程圖 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 133 三、經(jīng)典案例 2020年 9月 21日模擬銀行遼金支行根據(jù) 20200209承兌協(xié)議到期收取開戶單位虹橋機電設備公司 (8310120201047) 2020年 6月 22日簽發(fā)并申請承兌的 3896銀行承兌匯票款項，到期日為 2020年 9月21日，金額 1 000 000 .00元，收款人為本市農(nóng)行虹橋支行開戶單位昌盛集團有限公司（ 31863120209063）。 2020年 9月 22日收到收款行寄來的托收憑證，經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理承兌匯票款項收取與款項劃付手續(xù)。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)