【正文】 160000孫三 58000李四 270000張五 80000鄭六 8000其中：單位活期存款 3784000保定通訊設(shè)備有限公司 1100000北國商城 2000000利華科技有限公司 684000其中：個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款 600000王二 100000（2005年8月1日存入，期限3年，%）孫三 300000（2005年12月31日存入，期限1年，%）李四 200000（2006年7月10日存入，期限5年，%）其中：單位定期存款 2400000北國商城 2100000(2006年7月1日存入，期限1年，%)利華科技有限公司 300000(2006年11月1日存入，期限1年，%)一、 本模擬實(shí)驗(yàn)將模擬12月份所發(fā)生的業(yè)務(wù)，最后假設(shè)這一個(gè)月的所有業(yè)務(wù)都是在12月31日這一天發(fā)生的，以次進(jìn)行日結(jié)、月結(jié)和年終決算。二、 工行保定二級分行營業(yè)部12月份業(yè)務(wù)資料：12月1日保定通訊設(shè)備有限公司簽發(fā)現(xiàn)金支票提取備用金4000元。12月2日利華科技有限公司繳存銷售收入2300元。12月2日保定通訊設(shè)備有限公司提交銀行匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票，匯款金額為90000元，系貨款。銀行審查無誤后處理帳務(wù)并簽發(fā)匯票。并按票面金額的萬分之五收取手續(xù)費(fèi)。12月3日王二從他的元戶支取現(xiàn)金1000元。12月3日保定通訊設(shè)備有限公司存入一年期定期存款200000元。12月6日，保定通訊設(shè)備有限公司持未到期的商業(yè)承兌匯票一張，金額100000元，付款人為北京某公司，向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)10天，月貼現(xiàn)率為千分之八，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。12月8日開出現(xiàn)金支票支付業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15000元。12月12日，利華科技有限公司以價(jià)值1000000元房產(chǎn)作為抵押，申請借款700000元，期限6個(gè)月，利率5。04%。信貸部門經(jīng)審查同意發(fā)放。12月16日，收到異地北京某公司開戶行北京工行二級分行劃回的貼現(xiàn)票款100000元。12月18日利華科技有限公司提交銀行承兌匯票申請書一份與銀行承兌協(xié)議，申請承兌匯票金額20000元，銀行審查無誤后同意承兌，并按票面金額的萬分之五收取手續(xù)費(fèi)。112月18日，獲取咨詢服務(wù)收入50000 單位為在保定某建行開戶的古成公司，以轉(zhuǎn)帳支票支付。112月20日，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，北國商城貸款2000000元被劃分為正常類，3000000元被劃分為關(guān)注類。112月20日，為活期存款賬戶計(jì)息：趙大400元 王二3200元 孫三1160元 李四 5400元 張五1600 元 鄭六160元；保定通訊設(shè)備有限公司22000元北國商城 40000元利華科技有限公司 13680元。22日利息入帳。112月20日，按季計(jì)提按季北國商城貸款利息。21日該單位帳戶有資金支付。112月20日收到存放在農(nóng)行保定分行的資金的利息6500元。112月26日同城交換提入轉(zhuǎn)帳支票一張，是開戶單位利華科技有限公司簽發(fā)，金額16000元，審查無誤后轉(zhuǎn)帳。112月28日保定通訊設(shè)備有限公司申請簽發(fā)的銀行匯票，本日收到劃付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額80000元，出票金額90000元，辦理轉(zhuǎn)帳并結(jié)請?jiān)摴P銀行匯票。112月28日北國商城提交信匯憑證一份，匯往在外省某農(nóng)行的二級分行開戶的紅日公司，金額120000 元，用途為購貨款。收取手續(xù)費(fèi)50元。112月30日，銀行6月30日發(fā)放給保定通訊設(shè)備有限公司的貸款1560000元到期收回本息。（期限6個(gè)月，%）12月31日，孫三的一年期定期儲(chǔ)蓄存款到期支取本息。212月31日拆借給建行保定紅星路支行 的資金705000元本日到期收回本金及利息36000元。212月31日計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊12000元。2計(jì)算12月份應(yīng)稅營業(yè)收入額并計(jì)提營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。2將損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。2計(jì)提所得稅。（稅率30%）2計(jì)提法定盈余公積。三、 要求根據(jù)以上業(yè)務(wù)資料：（一）教學(xué)上：編制會(huì)計(jì)分錄、“ Ｔ“形帳戶過帳、編制四張主表。（二）實(shí)際中：填制相關(guān)憑證、登記帳簿、編制四張主表。（見附錄）利潤表編制單位： 年 月 單位： 元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入利息凈收入利息收入利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入手續(xù)費(fèi)及傭金支出投資收益（損失以“”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號填列）匯兌收益（損失以“”號填列）其他業(yè)務(wù)收入二、營業(yè)支出營業(yè)稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)減值損失其他業(yè)務(wù)成本三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤（凈虧損以“”號填列）六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益所有者權(quán)益變動(dòng)表編制單位: 年度 單位：元項(xiàng) 目本年金額上年金額實(shí)收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“”號填列）（一）凈利潤（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失1．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額（1）計(jì)入所有者權(quán)益的金額（2）轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額2．現(xiàn)金流量套期工具公允價(jià)值變動(dòng)凈額（1）計(jì)入所有者權(quán)益的金額（2）轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額（3）計(jì)入被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額中的金額3．權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響4．與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響5．其他上述（一）和（二）小計(jì)（三）所有者投入和減少資本1．所有者投入資本2．股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額3．其他（四）利潤分配1．提取盈余公積2．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3．對所有者（或股東）的分配4．其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損5．其他四、本年年末余額現(xiàn)金流量表編制單位： 年 月 單位： 元項(xiàng) 目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額向中央銀行借款凈增加額向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)客戶貸款及墊款凈增加額存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額支付手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)投資支付的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金發(fā)行債券收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額44 / 44