【正文】 確傳票，用藍(lán)字補(bǔ)充記入帳簿中。（四）錯(cuò)帳更正的注意事項(xiàng) 1．據(jù)以更正錯(cuò)帳的傳票，必須經(jīng)會計(jì)主管人員審查蓋章才能辦理錯(cuò)帳更正。 2．因更正錯(cuò)帳而影響利息計(jì)算的，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加應(yīng)減利息積數(shù)，并在余額表或乙種帳頁中注明。第三章 銀行存款業(yè)務(wù)核算 第一節(jié)：存款業(yè)務(wù)概述第二節(jié)：單位存款的核算第三節(jié)： 個(gè)人存款的核算第四節(jié)：外匯存款的核算 第一節(jié)：存款業(yè)務(wù)概述n(一)存款的意義與種類n存款存款是銀行通過信用方式吸收的社會閑散資金，是銀行的主要負(fù)債，也是銀行吸收信貸資金的主要渠道。n種類存款按存款人可以分為單位存款、個(gè)人存款和財(cái)政性存款三類。(二)存款業(yè)務(wù)核算要求：（一）維護(hù)存款人的合法權(quán)益 （二）正確開立和使用賬戶 （三） 堅(jiān)持“先存后用，存大于支”的原則 （四） 準(zhǔn)確及時(shí)地反映存款收支情況銀行存款的種類第二節(jié) 單位存款的核算n 單位活期存款的種類與管理 n 單位活期存款的核算 n 單位定期存款的核算 n 單位通知存款業(yè)務(wù) 一、單位活期存款的種類與管理（ 一） 單位活期存款賬戶的種類（二）單位活期存款賬戶的開立（三）單位活期存款賬戶的管理 n 一、存款賬戶的設(shè)置與管理n (一 )存款賬戶的種類： 自 2022年 9月 1日起施行 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 , 1994年 10月 9日中國人民銀行發(fā)布的 《 銀行賬戶管理辦法 》 同時(shí)廢止 A.存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。n 銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。n 銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。n 存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。n 個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。n 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。（一） 單位活期存款賬戶的種類基本存款戶n 定義是存款人因辦理日常 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 和 現(xiàn)金收付 需要開立的銀行結(jié)算賬戶。n 適用范圍下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶 :企業(yè)法人 、非法人企業(yè) 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位 、團(tuán)級 (含 )以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì) 、社會團(tuán)體 、民辦非企業(yè)組織 、異地常設(shè)機(jī)構(gòu) 、外國駐華機(jī)構(gòu) 、個(gè)體工商戶 、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會 、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu) 、其他組織 。（一） 單位活期存款賬戶的種類一般存款戶n 定義是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶 n 適用范圍① 因借款或其他結(jié)算需要；② 在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立； ③ 銀行結(jié)算賬戶 （一） 單位活期存款賬戶的種類專用 存款戶n 定義是 存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對 其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 n 適用范圍 基本建設(shè)資金。 更新改造資金。 財(cái)政預(yù)算外資金。 糧、棉、油收購資金。 證券交易結(jié)算資金。 期貨交易保證金。 信托基金。 金 融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。 單位銀行卡備用金。 1 住房基金。 1 社會保障基金。 1 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。 1 黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。 1 其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。（一） 單位活期存款賬戶的種類臨時(shí)存款戶n 定義臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。n 適用范圍有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：（ 1） 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（ 2） 異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。（ 3） 注冊驗(yàn)資。（一） 單位活期存款賬戶的種類異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（ 1） 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（ 2） 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。（ 3） 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收 入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。（ 4） 異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。（ 5） 自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。 （二）單位活期存款賬戶的開立n 存款人申請開戶的證明文件n 銀行開戶手續(xù)及管理要求存款人申請開戶的證明文件 1一、申請開立基本存款賬戶（一）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人 營業(yè)執(zhí)照 正本。（二）非法人企業(yè)，應(yīng)出具 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。（三）機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的 批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明 ；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（四）軍隊(duì)、武警團(tuán)級 (含 )以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì) 軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明 。（五）社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會 團(tuán)體登記證書 ，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。（六）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè) 登記證書 。（七）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其 駐在地政府主管部門的批文。（八）外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的 批文或證明 。外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。（九）個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶 營業(yè)執(zhí)照正本 。（十）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的 批文或證明 。（十一）獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的 基本存款賬戶開戶登記證和批文。（十二）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。本條中的存款人為 從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證 。 存款人申請開戶的證明文件2二、申請開立一般存款賬戶的證明存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具：（一）其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件（二）基本存款賬戶開戶登記證（三）下列證明文件： 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 存款人申請開戶的證明文件 3三、申請開立專用存款賬戶的證明申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立 基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 、基本存款賬戶 開戶登記證 和 下列證明文件 :（一）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。（二）財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。（三）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。（四）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（五）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。（六）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（七）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。（八）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。（九）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。（十）其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。存款人申請開戶的證明文件 4四 、境外機(jī)構(gòu)開戶證明合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時(shí)應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件，開立人民幣結(jié)算資金賬戶時(shí)應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。存款人申請開戶的證明文件 5五 、 申請開立臨時(shí)存款賬戶的證明存款人申請開立臨時(shí)存款賬 戶 ,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（一）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。（二）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（三）異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。（四）注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。本條第二、三項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。存款人申請開戶的證明文件 6六 、申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的證明 存款人申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（一）中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。（二）中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。（三）中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。（四）香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。（五）外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。（六）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。存款人申請開戶的證明文件 7七 、 異地開立銀行結(jié)算賬戶的證明（一） 異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具單位銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)證明文件外，應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件： 經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。 因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。屬本條第 3項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。（二） 存款人需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具個(gè)人銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的證明文件。 存款人申請開戶的證明文件 8八、開戶單位的 “名稱 ”要求單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致；無字號的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由 “個(gè)體戶 ”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。銀行開戶手續(xù)及管理要求 銀行為存款人 開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起 3個(gè)工作日 內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由 法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。銀行開戶手續(xù)及管理要求 存款人 申請開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng) 填制開戶申請書 。開戶申請書按照中國人民銀行的規(guī)定記載有關(guān)事項(xiàng)。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和證明文件的 真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查 。銀行開戶手續(xù)及管理要求中國人民銀行應(yīng)于 2個(gè)工作日內(nèi) 對銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的 開戶資料的合規(guī)性予以審核 ，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)；不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人 簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議 ，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。 開戶登記證 是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應(yīng)按本辦法的規(guī)定使用，并妥善保管。 銀行在為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶時(shí)， 應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記 賬戶名稱、賬號、