商業(yè)銀行會計實務單位存款業(yè)務處理-資料下載頁
2025-08-11 20:32本頁面
【導讀】支取、結息等各環(huán)節(jié)的具體操作處理。人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開。立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的。需要開立的銀行結算賬戶。該賬戶是存款人的主辦賬戶。1．切實維護存款單位的合法權益。2．正確使用賬戶，加強柜面監(jiān)督。3．準確及時地進行核算，提高服務質量。模擬銀行遼金支行為其辦理?；顒硬襟E1．業(yè)務受理。照”或“企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”正本；符合開戶條件的，予以核準，并頒發(fā)開戶許可證。署意見，連同有關證明文件一并退回給開戶行。請根據(jù)資料做以下工作：。開戶單位存入現(xiàn)金時，應填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，的“現(xiàn)金繳款單”一式兩聯(lián)和現(xiàn)金一次性接入，活動步驟4．逐筆登記“現(xiàn)金收入日記簿”。將第一聯(lián)由銀行蓋章后退回繳款單位。
【正文】 目二 單位存款業(yè)務處理 60 【 教學活動 2】 支取單位定期存款 一、活動目標： 掌握單位定期存款銷戶的操作方法與基本要領，能按照業(yè)務規(guī)程進行單位定期存款銷戶業(yè)務的具體操作。 二、知識準備 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 61 三、經(jīng)典案例 中廣公司 (8310120201016)在 2020年 3月 2日存入的 1年期定期存款 800 (年利率為 4． 14％ )，于 2020年 6月 22日來行支取。模擬銀行遼金支行為其辦理銷戶手續(xù)。支取日掛牌公告的活期存款年利率為 ％。 活動步驟 1．憑證審核。 經(jīng)辦人員收到存款人提交的開戶證實書和支取憑證，應將專夾保管的證實書底卡聯(lián)與存款人提交的加蓋預留印鑒的證實書通知聯(lián)逐項核對 。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 62 活動步驟 2． 計付利息。 活動步驟 3． 登記“銷戶登記簿”。 活動步驟 4． 登記分戶賬，辦理轉賬。 會計分錄如下： 借：定期存款 —— 中廣公司 800 借：應付利息 —— 應付定期存款利息戶 34 貸：活期存款 —— 中大公司 834 活動步驟 5． 回單交付、后續(xù)處理。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 63 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 64 特殊情況處理 提前支取的處理 存款人急需資金時，可以向開戶銀行辦理定期存款的提前支取。全部提前支取的，銀行除按提前支取的規(guī)定計付利息外，其核算手續(xù)與到期支取相同；部分提前支取的，銀行按規(guī)定計算提前支取部分的利息，未取部分仍以原存期、原訂利率開具新的開戶證實書，其余核算手續(xù)與到期支取相同。 逾期支取的處理 定期存款逾期支取，銀行按規(guī)定計算到期利息和逾期利息，其余核算手續(xù)與到期支取相同。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 65 四、活動練習 模擬銀行遼金支行發(fā)生下列業(yè)務： 開戶單位華光電子管廠 (8310120202035)于 2020年 9月 13日存入 1年期定期存款 300 000 .00元，年利率4． 14％．該單位于 2020年 6月 22日來開戶行支取，支取日掛牌公告的活期存款年利率為 ％。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、計息、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證簽章與憑證處理。 五、分析思考題： 1．簡述單位定期存款銷戶業(yè)務活動流程。 2．簡述單位定期存款銷戶業(yè)務過程中所涉及的憑證及其處理 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 66 【 教學活動 3】 利息計算 一、活動目標： 掌握單位定期存款利息的計算方法，能按業(yè)務規(guī)程進行單位定期存款結息業(yè)務的具體操作。 二、知識準備 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 67 三、經(jīng)典案例 錦凌市中廣公司 (8310120201036)在 2020年 3月2日存入的 1年期定期存款 800 (年利率為 4． 14％ )，于 2020年 6月 22日來行支取。模擬銀行遼金支行為其辦理銷戶手續(xù)。支取日掛牌公告的活期存款年利率為 ％。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 68 活動步驟 1．計算利息。 到期利息 =800 000 1 4． 14％＝ 33 (元 ) 逾期利息 =800 000 112 (％ 247。 360)＝ 1 (元 ) 利息總額＝ 33 +1 =34 (元 ) 活動步驟 2．賬務處理。 單位定期存款利息的支付采取利隨本清的方式，支付利息的會計分錄為： ． 借：應付利息 —— 應付定期存款利息戶 34 貸：活期存款 —— 中大公司 834 活動步驟 3． 回單交付、簽章、后續(xù)處理。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 69 四、活動練習 模擬銀行遼金支行發(fā)生下列業(yè)務： 開戶單位錦凌市中興商店 (8310120205023)2020年5月 10日存入 1年期定期存款 200 。年利率4． 14％。該單位于 2020年 6月 22日來開戶行支取，支取日掛牌公告的活期存款年利率為 ％。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、計息、業(yè)務致?lián)浫搿{證簽章與憑證處理。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 70 五、補充閱讀 （一）其他種類單位存款 （二）人民幣大額和可疑支付交易管理
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