商業(yè)銀行會計實務單位存款業(yè)務處理(編輯修改稿)
2025-09-25 20:32 本頁面
【文章內容簡介】 發(fā) 6576號現金支票，支付差旅費 2 300 .00元。 2. 2020年 6月 22日，開戶單位陽光電器有限公司(8310120207087)簽發(fā) 3186號現金支票，支取備用金 l 500 .00元． 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理．包括憑證填制、審核、業(yè)務數據錄入、憑證簽章與憑證處理。 五、分析思考題： 1．簡述單位活期存款現金支取業(yè)務活動步驟。 2．簡述現金支票填寫過程中應注意的要點。 3．比較單位活期存款現金存入和支取業(yè)務活動步驟，并說明有何不同 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 33 【 教學活動 4】 活期計息 一、活動目標 掌握單位活期存款計息余額表計息方法，能按業(yè)務流程進行活期存款結息業(yè)務的操作處理。 二、知識準備 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 34 三、經典案例 開戶單位蒙牛實業(yè)有限責任公司(8310120206007)2020年 3月 21日至 6月 17日賬戶余額累計數為 9 700 000 00元， 6月 18日、 19日、 20日賬戶余額分別為 8 000 .00元、 34 000 .00元、 65 000 .00元，年利率為 ％。 6月 20日為銀行結息日，模擬銀行遼金支行為其辦理結息。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 35 活動步驟 1． 計算利息。 6月 20日營業(yè)終了，系統自動結息，計算公式為： 應付利息＝累計日積數 日利率 ＝ (9 700 000 .00+8 000 .00+34 000 .00+65 000 .00) (％247。 360) ＝ (元 ) 活動步驟 2． 交易處理。 6月 20日結息后， 6月 21日．系統自動將結計的利息入賬。 會計分錄為： 借：利息支出 貸：活期存款 —— 蒙牛實業(yè)有限責任公司 活動步驟 3． 憑證打印簽章、后續(xù)處理。 經辦人員打印利息清單一式兩聯，第一聯作為借方憑證，加蓋轉訖章、經辦及復核人員名章。第二聯作為給客戶的收賬通知，加蓋轉訖章后放入客戶回單箱內。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 36 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 37 四、活動練習： 2020年 3月 21日至 6月 20日，模擬銀行遼金支行開戶單位宏大集團有限公司 (8310120207008)和星海電器有限公司(8310120202002)的活期存款賬戶余額如下表所示。 年利率 : % 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括利息計算、賬務處理、憑證簽章與憑證處理。 五、分析思考題： 1．簡述單位活期存款結息業(yè)務活動流程。 2．簡述單位活期存款利息計算的有關規(guī)定、計算的方法以及計息積數的概念。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 38 知識鏈接： 一、單位存款計息的一般規(guī)定 （一）存款本金以元為單位，元以下不計息。 （二）存期是從款項存入之日起，算至支付的前一日止，即“算頭不算尾”。 （三）存款利率一般分為年利率 (％ )、月利率 (‰) 、日利率 (‰0) 三種。它們之間的換算是： 年利率 247。 12=月利率； 月利率 247。 30=日利率； 年利率 247。 360=日利率。 （四）計息結果保留到分位，分位以下四舍五入。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 39 二、單位活期存款利息計算規(guī)定 (一 )單位活期存款計息的一般規(guī)定 1．按季結息 2．采用積數計息法 3．存期內如遇利率調整不分段計息，按結息日掛牌公布的活期存款利率計息。 4．未到結息日清戶的，按清戶日掛牌公布的活期存款利率計息。 5．存期均按實際天數計算。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 40 (二 )計息方法 1．賬頁計息法 (1)計算上一次存款余額和實存日數； (2)計算計息積數： 計息積數 =上一次余額 該余額日數 (3)累計計息積數：計息積數相加； (4)計算利息：利息 =累計計息積數 年利率 247。 360 該方法適用于存取款次數不多的存款戶 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 41 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 42 2．余額表計息法 。 （ 1）時間：每日營業(yè)終了； （ 2）依據：將各計息分戶賬的最后余額； （ 3）當日未發(fā)生收付業(yè)務，根據
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