【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 甲分行 150 000元 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng) 乙經(jīng)辦行 100 000元 ? 甲經(jīng)辦行分錄： 借：上年聯(lián)行往（來）帳 250 000元 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 甲分行 250 000元 三、日常聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 （ 一 ） 發(fā)報(bào)行的核算 （ 118頁 ） 編制聯(lián)行報(bào)單 報(bào)單的審查與寄發(fā) 編制聯(lián)行往賬報(bào)告表 聯(lián)行往賬的結(jié)束工作 （ 二 ） 收?qǐng)?bào)行的核算 審查聯(lián)行報(bào)單 辦理轉(zhuǎn)賬 編制聯(lián)行來賬報(bào)告表 聯(lián)行來賬的結(jié)束工作 （ 三 ） 管轄分行錄磁處理 管轄分行的主要任務(wù)是審查轄內(nèi)各行處報(bào)來的聯(lián)行往 、 來賬報(bào)告表及報(bào)告卡 ， 然后運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)錄磁 ， 并通過專用通訊線路向總行對(duì)賬中心傳輸數(shù)據(jù)信息 。 全國(guó)聯(lián)行往來通過分行錄磁傳輸 ， 有利于加強(qiáng)管轄分行對(duì)全國(guó)聯(lián)行往來賬務(wù)的監(jiān)督管理 ， 使聯(lián)行往來中存在的問題能夠及時(shí)得到解決 ， 并相應(yīng)減輕總行對(duì)賬的工作量 。 管轄分行的主要工作內(nèi)容有： （ 1） 建立聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來賬報(bào)告表登記簿 。 管轄分行收到所轄聯(lián)行機(jī)構(gòu)上報(bào)的全國(guó)聯(lián)行往 、 來賬報(bào)告表及所附報(bào)告卡 ， 應(yīng)逐戶登記“ 聯(lián)行往賬 （ 來賬 ） 報(bào)告表登記簿 ” 。 （ 2） 認(rèn)真審核 、 準(zhǔn)確輸入 。 管轄分行對(duì)聯(lián)行往 、 來賬報(bào)告表及報(bào)告卡要認(rèn)真審核 ， 并輸入計(jì)算機(jī) 。 具體輸入內(nèi)容有： ① 報(bào)告表：審查行號(hào) 、 日期 、 編號(hào) 、 上日余額 、 借 、 貸方發(fā)生額及本日余額 。 其借 、 貸方 （ 電及郵 ） 筆數(shù)不需輸人 ， 由計(jì)算機(jī)根據(jù)報(bào)單發(fā)生數(shù)自動(dòng)生成 。 ② 往 、 來賬報(bào)告卡：審查發(fā) （ 收 ） 報(bào)行行號(hào) 、 日期 、 報(bào)單種類 、報(bào)單號(hào)碼 、 報(bào)單金額 。 其報(bào)單的本方行號(hào)不需輸入 ， 由計(jì)算機(jī)根據(jù)報(bào)告表行號(hào)自動(dòng)生成 。 報(bào)告表及所附報(bào)告卡進(jìn)出計(jì)算機(jī)房 ， 必須履行交接手續(xù) ， 嚴(yán)防遺漏 .丟失等差錯(cuò)發(fā)生 。 （ 3） 換人復(fù)核 ， 及時(shí)傳送 。 管轄分行對(duì)輸入報(bào)告表及報(bào)告卡的各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須換人復(fù)核無誤后 ， 才能通過專用通信線路向總行傳送 。為了保證數(shù)據(jù)傳送準(zhǔn)確 、 完整與安全 ， 管轄分行應(yīng)分別匯總所轄往賬 、 來賬借方 、 貸方總發(fā)生額與余額 ， 同時(shí)傳送總行核對(duì) 。 總行對(duì)賬中心負(fù)責(zé)全轄范圍的賬務(wù)監(jiān)督與賬務(wù)核對(duì)工作 ， 根據(jù)各管轄分行傳輸?shù)耐?、 來賬報(bào)告表及所附報(bào)告卡信息 ， 進(jìn)行逐筆配對(duì)核銷 ， 以監(jiān)督全國(guó)聯(lián)行往賬和全國(guó)聯(lián)行來賬 。 總行對(duì)賬中心運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)核算 ， 有嚴(yán)密的賬務(wù)組織 、 賬務(wù)處理和賬務(wù)核對(duì)系統(tǒng) 。 （ 1） 總行的賬務(wù)組織 。 建立全國(guó)聯(lián)行往賬 、 全國(guó)聯(lián)行來賬兩大計(jì)算機(jī)對(duì)賬體系 。 對(duì)賬體系內(nèi)部按往賬 、 來賬分別以管轄分行和經(jīng)辦行為對(duì)象 ， 設(shè)立報(bào)告表登錄系統(tǒng)和報(bào)告卡登錄系統(tǒng) 。 根據(jù)逐日配對(duì) ， 分月查清的要求 ， 往 、 來報(bào)告卡登錄系統(tǒng)均按報(bào)告卡的日期分月設(shè)置 “ 未配對(duì) ”“ 已配對(duì) ”“ 待查對(duì) ” 三個(gè)賬戶進(jìn)行核算 。 同時(shí) ， 分別設(shè)置相應(yīng)的 “ 全國(guó)匯總總賬 ”“ 管轄分行匯總分戶賬 ”“ 經(jīng)辦行明細(xì)賬 ” ， 三者之間相互制約 、 相互控制和保持平衡 ， 而且總賬 、 分戶賬按月打印保管 ， 明細(xì)賬可不打印 ， 只將軟盤或磁帶定期保存 。 （ 2） 總行的賬務(wù)處理 。 總行接收各管轄分行傳輸?shù)耐~ 、 來賬報(bào)告表以及所附報(bào)告卡信息 ， 經(jīng)檢查核對(duì)無誤 ， 轉(zhuǎn)入相應(yīng)的總賬 、分戶賬 、 明細(xì)賬 ， 經(jīng)過核算平衡后 ， 方可進(jìn)行往賬與來賬報(bào)告卡的逐筆配對(duì) ， 并根據(jù)配對(duì)的情況調(diào)整 “ 未配對(duì) ”“ 已配對(duì) ”“ 待查對(duì) ” 三個(gè)賬戶 。 （ 3） 總行的賬務(wù)核對(duì) 。 總行的賬務(wù)核對(duì)包括每日核對(duì)和定期核對(duì) 。每日核對(duì)包括：每天必須將全國(guó)匯總 、 管轄分行匯總 、 經(jīng)辦行的往 、 來賬報(bào)告表登錄系統(tǒng)與報(bào)告卡登錄系統(tǒng)的借 、 貸方發(fā)生額和余額核算平衡；每天必須將接收的報(bào)告表及報(bào)告卡 ， 按管轄分行分別累計(jì)往賬 、 來賬借 、 貸方發(fā)生額和余額的總額 ， 與各管轄分行傳輸?shù)目傤~核對(duì)相符 。 定期核對(duì)指定期檢查往 、 來賬按月分設(shè)的 “ 未配對(duì) ”“ 已配對(duì) ”“ 待查對(duì) ” 三個(gè)賬戶的核算情況 ， 當(dāng)“ 未配對(duì) ” 和 “ 待查對(duì) ” 已經(jīng)銷平全部轉(zhuǎn)入 “ 已配對(duì) ” 賬戶時(shí) ，則通知各管轄分行該月聯(lián)行未達(dá)業(yè)已查清 。 （ 五 ） 年度結(jié)清 上年與本年聯(lián)行賬務(wù)的劃分 。 新年度開始后 ， 各級(jí)行處既要處理新年度發(fā)生的聯(lián)行賬務(wù) ， 又要處理上年度的賬務(wù) ， 為了防止新舊年度聯(lián)行往來賬務(wù)混淆 ， 影響上年未達(dá)賬項(xiàng)的查清 ， 所以應(yīng)將上年聯(lián)行往來賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn) ， 即以每年的 12月 31日為界線劃分上 、 下年度 ， 并將聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來賬兩科目的年末余額不通過分錄直接轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬 ，上年聯(lián)行來賬科目 。 上年度聯(lián)行賬務(wù)的處理 。 查清上年全國(guó)聯(lián)行往來賬務(wù)的標(biāo)志 。 聯(lián)行往來經(jīng)劃分年度 ， 進(jìn)行賬務(wù)處理 ， 其查清未達(dá)賬項(xiàng)的標(biāo)志主要有： ① 全國(guó)聯(lián)行往賬與來賬兩大賬務(wù)體系的總賬余額與全年累計(jì)發(fā)生額已平衡一致； ② 聯(lián)行往賬與聯(lián)行來賬報(bào)告卡已全部配對(duì) ， 聯(lián)行往賬與聯(lián)行來賬 “ 已配對(duì) ” 總賬的余額與累計(jì)發(fā)生額平衡一致 ， “ 未配對(duì) ”“ 待查對(duì) ” 兩個(gè)賬戶已無余額； ③ 全國(guó)匯總的 “ 上年聯(lián)行往賬 ” 和 “ 上年聯(lián)行來賬 ” 與 “ 上年全國(guó)聯(lián)行匯差 ” 科目余額軋抵相平 。 上年聯(lián)行賬務(wù)的上劃及結(jié)平 。 年終未達(dá)查清后 ， 總行將各經(jīng)辦行的“ 往賬與來賬余額核對(duì)通知單 ” 傳送各管轄分行 ， 由分行打印寄發(fā)給轄內(nèi)經(jīng)辦行核對(duì) 。 經(jīng)辦行接到管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知后 ，即辦理上劃手續(xù) 。 ① 經(jīng)辦行的上劃 。 經(jīng)辦行接到其管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知時(shí) ， 應(yīng)根據(jù) “ 上年聯(lián)行往賬 ”“ 上年聯(lián)行來賬 ” 的余額 ， 分別反其方向編制轉(zhuǎn)賬傳票和聯(lián)行報(bào)單 ， 通過本年聯(lián)行科目上劃管轄分行 。 如上劃上年聯(lián)行往賬貸方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：上年聯(lián)行往賬 （ 不編報(bào)單 ） 貸：分行轄內(nèi)往來 （ 編制報(bào)單 ） 如上劃上年聯(lián)行往賬借方余額時(shí) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 如上劃上年聯(lián)行來賬借方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：分行轄內(nèi)往來 （ 編制報(bào)單 ） 貸：上年聯(lián)行來賬 （ 不編報(bào)單 ） 如上劃上年聯(lián)行來賬貸方余額時(shí) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 ② 管轄分行的上劃 。 管轄分行收到所轄經(jīng)辦行上劃的報(bào)單 ， 經(jīng)審核無誤 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 收到上劃上年聯(lián)行往賬貸方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：分行轄內(nèi)往來 貸：上