銀行會計之存款業(yè)務的核算(編輯修改稿)
2025-03-13 13:18 本頁面
【文章內容簡介】 023009 利率：月 ‰12月 21日結息：利息＝ 636 ‰ 247。30＝ （三） 活期存款利息結計的核算 利息的核算 結息日的次日，將其存款利息轉入利息所屬賬戶。根據計算的利息金額填制 兩聯(lián)特種轉賬收入傳票 和 一聯(lián)特種轉賬付出傳票 及 計息清單 ；以特種轉賬付出傳票與一聯(lián)特種轉賬收入傳票對轉，其分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息支出戶 （特種轉賬付出傳票） 貸：活期存款 —— 存款戶 （特種轉賬收入傳票） 另一聯(lián)特種轉賬收入傳票連同計息清單作收賬通知 送交存款單位 。（四） 活期存款對賬 (P68)o 隨時對賬：銀行明細賬頁副頁（對賬聯(lián)）與開戶單位銀行存款日記賬核對o 定期對賬：季末、年末銀行簽發(fā)余額對賬單與開戶單位核對（五） 活期存款的銷戶1）核對余額2）結清利息借：利息支出 貸：活期存款3）結轉余額借：活期存款 貸： xx科目吸收存款支用款項期末尚存活期款項活期存款1. 6月 5日，收到光明商廈送來的解款單和解交的現(xiàn)金 129 800元，清點無誤后，予以入賬。借：現(xiàn)金 129 800貸：活期存款－光明商廈 129 8002. 6月 12日 ,收到華欣公司送來的解款單和解交的現(xiàn)金 92 100元，清點無誤后，予以入賬。借：現(xiàn)金 92 100貸：活期存款－華欣公司 92 100練習題： 編制會計分錄 。 3. 6月 15日，收到光明商廈簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 18 800元，審查無誤后，當即支付其現(xiàn)金。借：活期存款－光明商廈 18 800貸：現(xiàn)金 18 8004. 6月 20日，根據下列計息余額表計算并結轉本季度應負擔的利息1842元。（其中光明商廈 368元、華欣公司 912元、武定工廠 562元）借：利息支出 1842貸：活期存款－光明商廈 368 活期存款－華欣公司 912 活期存款－武定工廠 56218 400 000x6‰ 0/30=36845 600 000x6‰ 0/30=91228 100 000x6‰ 0/30=562o 單位定期存款 存入 業(yè)務的核算o 單位定期存款 利息結計 的核算o 單位定期存款 支取本息 業(yè)務的核算單位定期存款 存入 業(yè)務的核算（一）單位定期存款是存款單位 約定期限、到期支取本息 的一種存款。o 財政撥款、預算內資金及銀行貸款 不得 作為單位定期存款；o 單位定期存款的存期有 3個月到 5年幾個檔次，起存金額為 1萬元；o 單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次；o 單位支取定期存款本息 只能 以轉賬方式轉入基本存款賬戶；o 定期存款賬戶 不得 作為結算戶使用， 不得 支取現(xiàn)金。 單位向銀行辦理定期存款時，應簽發(fā) 轉賬支票 交銀行會計部門。會計部門審核無誤后以轉賬支票代借方傳票登記 單位分戶賬 ，并填寫一式三聯(lián)單位定期存單：第 ① 聯(lián)存單代定期存款轉賬 貸方傳票；第 ② 聯(lián)加蓋業(yè)務公章和經辦人員名章后，作 定期存款單據交存款人；第 ③ 聯(lián)代定期存款 卡片賬 ，據以登記 開銷戶登記簿 后，按順序專夾保管。分錄： 借：活期存款 ―― 單位存款戶（ 借方傳票：轉帳支票 ） 貸： 定期存款 ――xx 單位存款戶
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