銀行會計之存款業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-03-13 13:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 023009 利率：月 ‰12月 21日結(jié)息：利息＝ 636 ‰ 247。30＝ （三） 活期存款利息結(jié)計的核算 利息的核算 結(jié)息日的次日，將其存款利息轉(zhuǎn)入利息所屬賬戶。根據(jù)計算的利息金額填制 兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬收入傳票 和 一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬付出傳票 及 計息清單 ；以特種轉(zhuǎn)賬付出傳票與一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬收入傳票對轉(zhuǎn)，其分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息支出戶 （特種轉(zhuǎn)賬付出傳票） 貸：活期存款 —— 存款戶 （特種轉(zhuǎn)賬收入傳票） 另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬收入傳票連同計息清單作收賬通知 送交存款單位 。（四） 活期存款對賬 (P68)o 隨時對賬：銀行明細(xì)賬頁副頁（對賬聯(lián)）與開戶單位銀行存款日記賬核對o 定期對賬：季末、年末銀行簽發(fā)余額對賬單與開戶單位核對（五） 活期存款的銷戶1）核對余額2）結(jié)清利息借：利息支出 貸：活期存款3）結(jié)轉(zhuǎn)余額借：活期存款 貸： xx科目吸收存款支用款項期末尚存活期款項活期存款1. 6月 5日，收到光明商廈送來的解款單和解交的現(xiàn)金 129 800元，清點無誤后，予以入賬。借：現(xiàn)金 129 800貸：活期存款－光明商廈 129 8002. 6月 12日 ,收到華欣公司送來的解款單和解交的現(xiàn)金 92 100元，清點無誤后，予以入賬。借：現(xiàn)金 92 100貸：活期存款－華欣公司 92 100練習(xí)題： 編制會計分錄 。 3. 6月 15日，收到光明商廈簽發(fā)的現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 18 800元，審查無誤后，當(dāng)即支付其現(xiàn)金。借：活期存款－光明商廈 18 800貸：現(xiàn)金 18 8004. 6月 20日，根據(jù)下列計息余額表計算并結(jié)轉(zhuǎn)本季度應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息1842元。（其中光明商廈 368元、華欣公司 912元、武定工廠 562元）借：利息支出 1842貸：活期存款－光明商廈 368 活期存款－華欣公司 912 活期存款－武定工廠 56218 400 000x6‰ 0/30=36845 600 000x6‰ 0/30=91228 100 000x6‰ 0/30=562o 單位定期存款 存入 業(yè)務(wù)的核算o 單位定期存款 利息結(jié)計 的核算o 單位定期存款 支取本息 業(yè)務(wù)的核算單位定期存款 存入 業(yè)務(wù)的核算（一）單位定期存款是存款單位 約定期限、到期支取本息 的一種存款。o 財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款 不得 作為單位定期存款；o 單位定期存款的存期有 3個月到 5年幾個檔次，起存金額為 1萬元；o 單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次；o 單位支取定期存款本息 只能 以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入基本存款賬戶；o 定期存款賬戶 不得 作為結(jié)算戶使用， 不得 支取現(xiàn)金。 單位向銀行辦理定期存款時，應(yīng)簽發(fā) 轉(zhuǎn)賬支票 交銀行會計部門。會計部門審核無誤后以轉(zhuǎn)賬支票代借方傳票登記 單位分戶賬 ，并填寫一式三聯(lián)單位定期存單：第 ① 聯(lián)存單代定期存款轉(zhuǎn)賬 貸方傳票；第 ② 聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人員名章后，作 定期存款單據(jù)交存款人；第 ③ 聯(lián)代定期存款 卡片賬 ，據(jù)以登記 開銷戶登記簿 后，按順序?qū)A保管。分錄： 借：活期存款 ―― 單位存款戶（ 借方傳票：轉(zhuǎn)帳支票 ） 貸： 定期存款 ――xx 單位存款戶
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