【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 n n 商業(yè)承兌匯票 是出票人（付款人或收款人）簽發(fā)的、經(jīng)付款人承兌的票據(jù)n 該票據(jù)一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌人保留；第二聯(lián)為商業(yè)匯票，由持票人作委托收款的依據(jù)；第三聯(lián)為存根，由出票人存查n ⑴ 持票人開戶行受理匯票n ⑵ 付款人開戶行收到匯票⑶ 持票人收到劃回款項(xiàng)或退回憑證1/24/202377167。n 167。 P102n n ⑴ 持票人開戶行受理匯票n 持票人持票前往銀行委托收款時(shí)，應(yīng)填制委托收款結(jié)算憑證，并在 “委托收款憑證名稱 ”欄注明 “商業(yè)承兌匯票 ”及號(hào)碼，一并交給銀行。審核無(wú)誤，郵寄付款人開戶行1/24/202378167。n 167。 P102n n ⑵ 付款人開戶行收到匯票n 付款人開戶行收到寄來(lái)的委托收款及商業(yè)承兌匯票時(shí)，審核無(wú)誤，簽收匯票，將第五聯(lián)委托收款憑證交給付款人并簽收；第三、第四委托收款憑證登記“ 收到委托收款憑證登記簿 ” 后，專夾保管（以備查考）， 在劃款日期視不同情況 按規(guī)定處理1/24/202379167。n 167。 P102n n ⑵ 付款人開戶行收到匯票n ① 若付款人能夠付款，記n 借：活期存款 —— 付款人存款戶n 貸：清算資金往來(lái)（或有關(guān)科目）1/24/202380167。n 167。 P102n n ⑵ 付款人開戶行收到匯票n ② 若付款人賬戶余額不足支付n 銀行。 應(yīng)在委托收款憑證和 “ 收到委托收款憑證登記簿 ” 備注欄注明退回日期和 “ 付款人無(wú)款支付 ”字樣，同時(shí)填制三聯(lián) “ 付款人未付票款通知書 ” （以異地結(jié)算通知書代）；通知書的第二、三聯(lián)和委托收款憑證的第四與匯票一起郵寄給持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人1/24/202381167。n 167。 P102n n ⑵ 付款人開戶行收到匯票n ③ 若付款人存在合法抗辯事由拒絕支付的。n 付款人。 收到通知的次日起 3日內(nèi)作成拒絕付款證明款送交開戶銀行。經(jīng)銀行核對(duì)無(wú)誤，在委托收款憑證及 “ 收到委托收款憑證登記簿 ” 備注欄注明 “ 拒絕付款 ” 字樣，并將拒付書、委托收款憑證、匯票一起寄回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人1/24/202382167。n 167。 P102n n ⑶ 持票人收到劃回款項(xiàng)或退回憑證n 持票人開戶行接到付款人開戶行經(jīng)本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)的電子匯劃收款憑證，或者通過(guò)票據(jù)交換提入的委托收款憑證后，辦理轉(zhuǎn)賬，記n 借： 清算資金往來(lái)（或有關(guān)科目）n 貸：活期存款 ——持票人存款戶n 轉(zhuǎn)訖后，將電子匯劃補(bǔ)充報(bào)單或委托收款憑證第四聯(lián)作收賬通知交給收款人，并在登記簿中銷記委托收款憑證1/24/202383167。n 167。 P102n n ⑶ 持票人收到劃回款項(xiàng)或退回憑證n 如果付款人款付款或拒絕付款，將收到的相關(guān)憑證核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)在原專夾保管的第二聯(lián)（卡片聯(lián)）委托收款憑證和 “發(fā)出委托收款憑證登記簿 ”上作相應(yīng)的記載，并將委托收款憑證或拒付證明、未付款通知書、匯票退給持票人，由持票人簽收1/24/202384167。n 167。 P102n n 銀行承兌匯票是由出票人（付款人）簽發(fā)，申請(qǐng)并經(jīng)出票人的開戶行審查同意承兌的票據(jù)。n 該票據(jù)一式三聯(lián)：第一聯(lián)為卡片，由承兌人存查，第二聯(lián)為匯票，由持票人作收款的依據(jù)，第三聯(lián)為存根，由簽發(fā)人（出票人）存查n 票樣見下頁(yè)1/24/2023851/24/202386167。n 167。 P103n n ⑴ 承兌銀行辦理承兌n ⑵ 持票人開戶銀行受理的處理手續(xù)n ⑶ 承兌銀行對(duì)到期匯票收取票款n ⑷ 承兌銀行支付票款n ⑸ 持票人開戶行收到匯票款項(xiàng)的處理手續(xù)1/24/202387 銀行承兌匯票（樣本）1/24/202388167。n 167。 P103n n ⑴ 承兌銀行辦理承兌n 申請(qǐng)付款人的開戶行時(shí)，銀行信貸部門審查同意后，現(xiàn)簽署一式三聯(lián)的銀行承兌協(xié)議，一聯(lián)留存，另一聯(lián)與副本和第一第二聯(lián)匯票交給會(huì)計(jì)部門1/24/202389167。n 167。 P103n ⑴ 承兌銀行辦理承兌 會(huì) 計(jì)部門審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，記 借：活期存款 —出票人戶 貸：保證金存款 —出票人戶 借 :活期存款 ——出票人存款戶（手續(xù)費(fèi)、傭金） 貸 :手續(xù)費(fèi)及傭金收入 同時(shí)根據(jù)第一聯(lián)卡片聯(lián)填制銀行承兌匯票表外科目收入傳票，登記 “銀行承兌匯票登記簿 ”，記n 收：銀行承兌匯票1/24/202390167。n 167。 P103n n ⑵ 持票人開戶銀行受理的處理手續(xù)n 持票人收取票款時(shí)，應(yīng)向自己的開戶行填制委托收款憑證，在 “ 委托收款憑據(jù)名稱 ” 欄注明 “ 銀行承兌匯票 ” 及其號(hào)碼，與匯票一起遞交開戶行n 銀行審查無(wú)誤后，在委托收款憑證各聯(lián)上加蓋 “ 銀行承兌匯票 ” 戳記。其余手續(xù)與開戶行受理客戶商業(yè)承兌匯票的手續(xù)同，略1/24/202391167。n 167。 P104n n ⑶ 承兌銀行對(duì)到期匯票收取票款n 承兌行應(yīng)每天查看匯票到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日向出票人收取票款，專戶存儲(chǔ)。填制特轉(zhuǎn)借貸方憑證各一聯(lián)，特轉(zhuǎn)貸方憑證在 “ 轉(zhuǎn)賬原因 ” 欄注明 “ 根據(jù) 號(hào)匯票劃轉(zhuǎn)票款 ” 字樣，記n 借：活期存款 —— 出票人存款戶 保證金存款 — 出票人戶n 貸：應(yīng)解匯票 —— 出票人戶n 另一聯(lián)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章后作支款通知交給出票人1/24/202392167。n 167。 P104n n ⑶ 承兌銀行對(duì)到期匯票收取票款n 匯票到期時(shí)如果出票人賬上無(wú)款或不足支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入逾期貸款戶，并對(duì)出票人每日計(jì)收 5 的罰息。作為特轉(zhuǎn)貸方憑證的一聯(lián)，在其 “轉(zhuǎn)賬原因 ”一相欄內(nèi)注明 “號(hào)匯票無(wú)款支付轉(zhuǎn)入逾期貸款戶 ”字樣，記n 借： 貸款 ——出票人逾期貸款戶 活期存款 —— 出票人存款戶 保證金存款 —出票人戶n 貸 應(yīng)解匯款 ——出票人戶n 另一聯(lián)特轉(zhuǎn)加蓋業(yè)務(wù)公章后交給出票人與有款支付的情況對(duì)比一下（上頁(yè)）1/24/202393167。n 167。 P104n n ⑷ 承兌銀行支付票款n 承兌行接到持票人開戶行寄來(lái)的相關(guān)憑證及匯票，抽出原專夾保管的匯票卡片和承兌協(xié)議副本，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬，記n 借 應(yīng)解匯票 —— 出票人戶n 貸 清算資金往來(lái) —— 清算中心1/24/202394167。n 167。 P104n n ⑷ 承兌銀行支付票款n 同時(shí)填制銀行承兌匯票表外科目付出傳票，銷記 “銀行承兌匯票登記簿 ” ，記n 付：銀行承兌匯票n 并將第四聯(lián)委托收款憑證寄持票人開戶行1/24/202395167。n 167。 P104n n ⑸ 持票人開戶行收到匯票款項(xiàng)的處理手續(xù)n 持票人開戶行收到相關(guān)憑證，記n 借：清算資金往來(lái)（或有關(guān)科目）n 貸：活期存款 —— 持票人存款戶n 將第四聯(lián)委托收款憑證交給持票人作收賬通知，并銷記 “ 發(fā)出委托收款登記簿 ” 。1/24/202396167。6支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算n 167。n 167。n 167。n 167。n 167。1/24/202397167。n 167。n 167。n 167。1/24/202398167。n n 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人的結(jié)算方式。按憑證寄遞方式不同，可分為n 信匯：匯款人委托銀行以郵寄憑證的方式通知匯入行付款的一種結(jié)算方式n 電匯：銀行以電報(bào)（ CABLE）、電傳（ TELEX）或環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)（ SWIFT）方式指示代理行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式n 電匯速度快捷，實(shí)際用得比較廣泛167。1/24/2023991/24/2023100167。n p112n 適用范圍？起點(diǎn)金額？　 ⑴ 收款人未在匯入銀行開立帳戶的，應(yīng)在 匯兌 憑證上注明 “留行待取 ”字樣。 “留行待取 ” 的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取款項(xiàng)的，應(yīng)注明收款人的單位名稱，信匯憑收款人簽章支取的，應(yīng)在信匯憑證上預(yù)留其簽章。 　 ⑵ 匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，匯款人應(yīng)在 匯兌 憑證的 “匯款金額 ”大寫欄，先填寫 “現(xiàn)金 ”字樣，后填寫匯款金額，未填寫現(xiàn)金字樣的，不得支取現(xiàn)金。匯款或收款人為單位的，不得辦理現(xiàn)金 匯兌 。 　167。1/24/2023101167。n p112　 ⑶ 匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在 匯兌 憑證備注欄注明 “不得轉(zhuǎn)匯 ”字樣。委托匯入銀行辦理轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人，匯入銀行必須在 匯兌 憑證上加蓋 “轉(zhuǎn)匯 ”戳記?！?⑷ 轉(zhuǎn)匯行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。 ⑸ 匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款或向收款人發(fā)出取款通知后，兩個(gè)月仍無(wú)法交付的，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯167。1/24/2023102167。n n ⑴ 匯出行n 匯款人填寫一式四聯(lián)信匯憑證連同款項(xiàng)交給銀行，銀行審查無(wú)誤， 若匯款人在銀行開戶的 ，記n 借：活期存款 ——匯票人存款戶n 貸：清算資金往來(lái)（或有關(guān)科目）n 若匯款人不在銀行開戶或存款戶款項(xiàng)不足，須提交現(xiàn)金的，應(yīng)先記入 “應(yīng)解匯款 ”科目，處理如下167。1/24/2023103167。n n ⑴ 匯出行n 若匯款人不在銀行開戶或存款戶款項(xiàng)不足 ，記n 借：庫(kù)存現(xiàn)金n 活期存款 ——匯票人存款戶n 貸：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶n 借：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶n 貸：清算資金往來(lái)（或有關(guān)科目）n 轉(zhuǎn)訖，劃交本行清算中心，向匯入行 傳遞 劃收款信息167。1/24/2023104n n ⑵ 匯入行n 匯入行接到本行轉(zhuǎn)來(lái)的電子匯劃收款憑證，經(jīng)審核無(wú)誤， 直接收賬的 （ 即在銀行開立有戶頭 ），記n 借：清算資金往來(lái)（或有關(guān)科目）n 貸：活期存款 ——收款人存款戶 （在銀行開立有賬戶）167。167。1/24/2023105167。n n ⑵ 匯入行n 不直接收賬的 （即未在銀行開戶）， 記n 借 清算資金往來(lái)（或有關(guān)科目）n 貸 應(yīng)解匯款 ——收款人戶 （未在銀行開立有賬戶）n 登記應(yīng)解匯款登記簿，在匯兌憑證或 “電子劃收款補(bǔ)充報(bào)單 ”上編列應(yīng)解匯款順序號(hào)并保存，另以便條通知收款人來(lái)行辦理取款手續(xù)167。1/24/2023106167。n n ⑵ 匯入行n 不直接收賬的， 需要支取現(xiàn)金時(shí)，記n 借：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 （未在銀行開立有賬戶）n 貸 庫(kù)存現(xiàn)金n 不直接收賬的， 需要轉(zhuǎn)匯的，按原收款人及匯款用途重新辦理，記n 借：應(yīng)解匯款 ——收款人戶n 貸：清算資金往來(lái)（或有關(guān)科目）167。1/24/2023107167。n 4. 退匯的處理n 匯款人要求退匯、收款人拒收，或超過(guò)銀行規(guī)定期限無(wú)人受領(lǐng)的匯款，可辦理退匯對(duì)于匯入行主動(dòng)退匯的處理對(duì)于匯款人要求退匯的處理167。1/24/2023108167。n 4. 退匯的處理n ⑴ 匯出行的處理n 匯款人要求退匯時(shí)，對(duì)收款人在匯入行開立賬戶的，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯；對(duì)收款人未在匯入行開立賬戶的，應(yīng)由匯款人備函或本人身份證件連同原信、電匯回單交匯出行辦理退匯。匯出行審核無(wú)誤，填制 “退匯通知書 ”，寄達(dá)匯入行對(duì)于匯款人要求退匯的處理167。1/24/2023109167。n 4. 退匯的處理n ⑵ 匯入行的處理。匯入行收到 “退匯通知書 ”，若尚未解付，應(yīng)向收款人索回便條，辦理