存款業(yè)務的核算銀行會計(編輯修改稿)
2025-02-04 18:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 借：其他應付款 —— 待 處理出納長款戶 貸：營業(yè)外收入 —— 出納長款收入戶 ? 發(fā)生短款時， 借：其他應收款 —— 待處理出納短款戶 貸：庫存現(xiàn)金 同時登記現(xiàn)金付出日記簿 查明原因后 ? 追回短款 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— 待處理出納短戶 同時登記現(xiàn)金收入日記簿 ? 無法找回經(jīng)過報批 借：營業(yè)外支出 — 出納 短款支出戶 貸：其他應收款 — 待處理出納短 款戶 查明原因后 ? 如屬有章不循、玩忽職守等原因而造成短款的 ,應追究當事人責任 ,并給予相應處分 。如屬于監(jiān)守自盜 ,按貪污論處 ,并追回全部贓款 . (83) ? 商業(yè)銀行和普通企業(yè)一樣 ,自身薪酬、獎金、出差報銷等費用在銀行開立存款戶頭 (銀行存款 ). ? 領取時出納簽發(fā)現(xiàn)金支票 。支付現(xiàn)金時由領導和經(jīng)辦人員在原始憑證上簽字 . 提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 — 機構(gòu)經(jīng)費現(xiàn)金戶 貸：銀行存款 — 機構(gòu)銀行存款戶 支付現(xiàn)金 借： 科目 — 戶 貸：庫存現(xiàn)金 — 機構(gòu)經(jīng)費現(xiàn)金戶 ? 儲蓄所是商業(yè)銀行最基層的網(wǎng)點 ,辦理業(yè)務所需備用現(xiàn)金要從管轄行領取 ,超過限額的部分要上交管轄行 . 儲蓄所領取備用金 ? 儲蓄所填制“內(nèi)部現(xiàn)金提款單” ,管轄行審核后填制“內(nèi)部往來劃付款報單” ,轉(zhuǎn)賬分錄如下 : 借 :系統(tǒng)內(nèi)往來 — 儲蓄所往來戶 貸 :庫存現(xiàn)金 儲蓄所轉(zhuǎn)賬分錄與之相反 . 儲蓄所交回現(xiàn)金 ? 儲蓄所交回現(xiàn)金時填制“內(nèi)部現(xiàn)金交款單”和“內(nèi)部往來劃付款報單” ,管轄行清點現(xiàn)金 ,登記“現(xiàn)金收入日記簿” , 分錄如下 : 借 :庫存現(xiàn)金 貸 :系統(tǒng)內(nèi)往來 — 儲蓄所往來戶 儲蓄所分錄與之相反 . ? 現(xiàn)金存取 (上面已講 ) ? 結(jié)算 (后面專章 ) ? 計息并入下節(jié) ? 存 ? 取 ? 轉(zhuǎn)存 單位存入定期存款 銀行處理定期存款的轉(zhuǎn)賬支票 ， 應審核支票正面印鑒和各項要素以及支票背面單位 、 負責人和會計主管人員印章無誤后 ， 送付款單位專柜記賬 ， 收妥以后據(jù)以填寫三聯(lián)定期存單 。 以轉(zhuǎn)賬支票代借方傳票 ， 存單第一聯(lián)代貸方傳票 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 其會計分錄為： 借：吸收存款 —— 單位活期存款 — 存款戶 貸：吸收存款 — 單位定期存款 — 存款戶 單位支取定期存款 借：吸收存款 —— 定期存款 應付利息 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— XX單位 有利息調(diào)整金額的還應貸記“吸收存款 —— 利息調(diào)整科目” 單位定期存款自動轉(zhuǎn)存 (51) ? 約定本息轉(zhuǎn)入定期 借：吸收存款 —— 單位 老定期存款 應付利息 貸：吸收存款 — 單位 新定期存款 ? 約定本金轉(zhuǎn)入定期 ,利息轉(zhuǎn)入活期 借：吸收存款 —— 單位 老定
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