存款業(yè)務(wù)的核算銀行會計-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? 有些同學(xué)錯得完全一致。 應(yīng)付利息 =10 000 6 %247。 ? 計息期有整年 （ 月 ） 又有零頭天數(shù)的 ，計息公式為： 利息 =本金 年（月）數(shù) 年（月）利率 +本金 零頭天數(shù) 日利率。 ? 從 2022年 9月 21日起，人民幣活期儲蓄存款由按年結(jié)息改為按季度結(jié)息。 其會計分錄為 ： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 單位活期存款 — 存款戶 2) 單位支取現(xiàn)金 ? 取款人持現(xiàn)金支票來行提取現(xiàn)金應(yīng)先將 支票 交會計部門加以審核 ,審核內(nèi)容包括：各項用途是否符合現(xiàn)金管理有關(guān)政策規(guī)定；支票內(nèi)容要素是否填寫齊全；大小寫金額是否一致；支票是否超過有效期；印鑒是否相符；付款單位賬戶是否有足夠的支取款項；支票上簽發(fā)單位賬號是否與該戶賬號相符 ， 是否掛失支票等 。 ? 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過 5萬元 的，應(yīng)向其開戶銀行提供有關(guān)付款依據(jù)（如代發(fā)工資協(xié)議等） 單位存款賬戶的管理 1） 一個單位只能選擇一家銀行的一 個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶， 不允許在多家銀行開立基本存款賬戶。 存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其 工資、獎金和現(xiàn)金的支取 ， 應(yīng)通過該賬戶辦理。 存款人可以通過本 賬戶辦理 轉(zhuǎn) 賬 結(jié)算和現(xiàn)金繳存， 但 不能 辦理 現(xiàn)金支取 。 專用存款賬戶 ? 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 ? 一般存款賬戶可以辦理 現(xiàn)金繳存 ， 但不得辦理現(xiàn)金支取 。 2）開戶實(shí)行雙向選擇 3）實(shí)行開戶許可證制度 4）存款人的賬戶只能辦理存款人本 身的業(yè)務(wù)活動，不允許出租和轉(zhuǎn)讓他 人。 經(jīng)審核無誤后 ， 將對號單撕下交取款人 ， 以現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票 ， 登記取款單位賬戶后 ，支票交出納柜憑以付款 。 ? 儲蓄存款利息繳納個人所得稅（ 20% 5% 0 ? ) 計息方法 利息 =本金 存期 利率 定期存款逐筆計息 活期存款計息 余額表 分戶帳 計息案例 : [1]余額表計息 . 若甲單位、乙單位累計未計息積數(shù)分別為 896000,390000，月利率為 ‰, 請據(jù)以計算利息。 ? [例 3]某客戶 2022年 7月 31日存入 10 000元定活兩便存款 ， 若客戶 2022年 3月 10日全額支取 。 12＋ 10 000 65 %247。 ? 分錄中出現(xiàn)單位“元”，不允許。 ? 平衡表格式不對。假定 2022年 11月 1日，活期儲蓄存款利率為 %。 ? 計息期為整年 （ 月 ） 的 ， 計息公式為： 利息 =本金 年 （ 月 ） 數(shù) 年 （ 月 ） 利率 。 ? 單位活期存款按季結(jié)息，結(jié)息日期為每季末月20日，計息天數(shù)“算頭不算尾”。 銀行出納部門審查憑證和點(diǎn)收款項以后 ， 將繳款單的第一聯(lián)即回單 ， 蓋章后退給單位 ，將繳款單的第二聯(lián)即銀行收入傳票 ， 在登記現(xiàn)金收入日記簿后交會計部門 ， 憑以登記單位存款賬戶 。 ? 一年 （ 按對月對日算 ） 未發(fā)生收付活動 賬 戶應(yīng)銷戶 。 存款賬
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