會計第三章存款業(yè)務的核算(編輯修改稿)
2025-02-03 18:46 本頁面
【文章內容簡介】 賬號： 利率： ‰ 計息積數算出后，按上述余額表計息方法辦理轉賬。 方法：利隨本清 單位定期存款利息的計算，其存期按對年對月對日計算，對年按 360天，對月按 30天，如有零頭天數的按實際天數計算。 例：某廠存入定期存款 800000元，存期為一年，利率為 % 。 到期利息 =800000 1 % = 33600 按照權責發(fā)生制的原則，對單位定期存款應按期計算應付利息，一般按季計算，單位支取定期存款時，再沖減應付利息。 第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務核算 一． 儲蓄存款 二． 儲蓄的原則 三． 儲蓄存款的種類 四． 儲蓄業(yè)務核算的基本要求 五．儲蓄存款業(yè)務的核算 （一） 活期儲蓄存款的核算 （二） 定期儲蓄存款的核算 六．儲蓄存款利息計算 (一 )活期儲蓄存款利息計算 (二 )定期儲蓄存款利息計算 一．儲蓄存款 儲蓄存款是指居民個人節(jié)余或待用貨幣資金存入銀行而形成的存款。 它是信貸資金的重要來源，是現金回籠的重要渠道。 存款額對象：居民個人 存款來源：居民個人的勞動所得，是城鄉(xiāng)居民生活待用款和節(jié)余額。 特定：零星小額 儲蓄業(yè)務核算的基本要求 儲蓄業(yè)務體現了存款業(yè)務和現金出納業(yè)務的高度統(tǒng)一，它 是銀行日?；径爆嵉暮怂銟I(yè)務。銀行在儲蓄業(yè)務日常核算 時必須滿足如下要求： ① 雙人臨柜，錢帳分管 ② 帳折見面，當時記賬 ③ 帳要復核，款要復點 ④ 雙線控制，相互核對 ⑤ 章證分管，分清責任 ⑥ 日清月結，及時軋帳 ⑦ 事后授權，督導到位 ⑧ 崗位輪換，交接清楚 ⑨ 雙人管庫，雙人押運 ⑩ 計算機密碼要分級管理，未經授權不得越權辦理任何業(yè)務。 二． 儲蓄的原則 存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密。 三．儲蓄存款的種類 活期儲蓄存款 整存整取儲蓄存款 定期儲蓄存款 零存整取儲蓄存款 存本取息儲蓄存款 儲蓄存款 整存零取儲蓄存款 定活兩便儲蓄存款 通知儲蓄存款 教育儲蓄 個人通知儲蓄是一次存入本金，由銀行發(fā)給存折，不約定存期，支取時需提前通知銀行（提前 1天或 7天），約定支取時間和金額，一次或多次提取存款的儲蓄。 教育儲蓄是儲戶為了支付正就讀于中、小學的子女將來完成非義務教育所需的費用而進行的零存整取的定期儲蓄。 個人存款帳戶實名制 自 2022年 4月 1日開始，我國實行個人存款實名制。 個人存款帳戶實名制，是指要求存款人到金融機構 辦理各種本外幣存款時，要出示個人有效身份證件， 使用身份證件上的姓名；金融機構應按規(guī)定進行核 對，并登記身份證件上的姓名和號碼。 四．儲蓄存款業(yè)務的核算 （一）活期儲蓄存款的核算 （開戶和續(xù)存） 借： 庫存現金 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— ╳╳ 戶 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— ╳╳ 戶 貸： 庫存現金 ① 借：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— ╳╳ 戶 借： 利息支出 貸： 庫存現金 ②
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