會(huì)計(jì)第三章存款業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-02-03 18:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 賬號(hào)： 利率： ‰ 計(jì)息積數(shù)算出后，按上述余額表計(jì)息方法辦理轉(zhuǎn)賬。 方法：利隨本清 單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對(duì)年對(duì)月對(duì)日計(jì)算，對(duì)年按 360天，對(duì)月按 30天，如有零頭天數(shù)的按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 例：某廠存入定期存款 800000元，存期為一年，利率為 % 。 到期利息 =800000 1 % = 33600 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對(duì)單位定期存款應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)付利息，一般按季計(jì)算，單位支取定期存款時(shí)，再?zèng)_減應(yīng)付利息。 第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 一． 儲(chǔ)蓄存款 二． 儲(chǔ)蓄的原則 三． 儲(chǔ)蓄存款的種類 四． 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)核算的基本要求 五．儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 （一） 活期儲(chǔ)蓄存款的核算 （二） 定期儲(chǔ)蓄存款的核算 六．儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算 (一 )活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算 (二 )定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算 一．儲(chǔ)蓄存款 儲(chǔ)蓄存款是指居民個(gè)人節(jié)余或待用貨幣資金存入銀行而形成的存款。 它是信貸資金的重要來源，是現(xiàn)金回籠的重要渠道。 存款額對(duì)象：居民個(gè)人 存款來源：居民個(gè)人的勞動(dòng)所得，是城鄉(xiāng)居民生活待用款和節(jié)余額。 特定：零星小額 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)核算的基本要求 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)體現(xiàn)了存款業(yè)務(wù)和現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的高度統(tǒng)一，它 是銀行日常基本而繁瑣的核算業(yè)務(wù)。銀行在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)日常核算 時(shí)必須滿足如下要求： ① 雙人臨柜，錢帳分管 ② 帳折見面，當(dāng)時(shí)記賬 ③ 帳要復(fù)核，款要復(fù)點(diǎn) ④ 雙線控制，相互核對(duì) ⑤ 章證分管，分清責(zé)任 ⑥ 日清月結(jié)，及時(shí)軋帳 ⑦ 事后授權(quán)，督導(dǎo)到位 ⑧ 崗位輪換，交接清楚 ⑨ 雙人管庫，雙人押運(yùn) ⑩ 計(jì)算機(jī)密碼要分級(jí)管理，未經(jīng)授權(quán)不得越權(quán)辦理任何業(yè)務(wù)。 二． 儲(chǔ)蓄的原則 存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密。 三．儲(chǔ)蓄存款的種類 活期儲(chǔ)蓄存款 整存整取儲(chǔ)蓄存款 定期儲(chǔ)蓄存款 零存整取儲(chǔ)蓄存款 存本取息儲(chǔ)蓄存款 儲(chǔ)蓄存款 整存零取儲(chǔ)蓄存款 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 通知儲(chǔ)蓄存款 教育儲(chǔ)蓄 個(gè)人通知儲(chǔ)蓄是一次存入本金，由銀行發(fā)給存折，不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行（提前 1天或 7天），約定支取時(shí)間和金額，一次或多次提取存款的儲(chǔ)蓄。 教育儲(chǔ)蓄是儲(chǔ)戶為了支付正就讀于中、小學(xué)的子女將來完成非義務(wù)教育所需的費(fèi)用而進(jìn)行的零存整取的定期儲(chǔ)蓄。 個(gè)人存款帳戶實(shí)名制 自 2022年 4月 1日開始，我國實(shí)行個(gè)人存款實(shí)名制。 個(gè)人存款帳戶實(shí)名制，是指要求存款人到金融機(jī)構(gòu) 辦理各種本外幣存款時(shí)，要出示個(gè)人有效身份證件， 使用身份證件上的姓名；金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核 對(duì)，并登記身份證件上的姓名和號(hào)碼。 四．儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 （一）活期儲(chǔ)蓄存款的核算 （開戶和續(xù)存） 借： 庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— ╳╳ 戶 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— ╳╳ 戶 貸： 庫存現(xiàn)金 ① 借：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— ╳╳ 戶 借： 利息支出 貸： 庫存現(xiàn)金 ②
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