銀行會計c5現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算和管理(編輯修改稿)
2025-03-13 13:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 取款人支取現(xiàn)金時須填制 “現(xiàn)金支票”或其他取現(xiàn)票據(jù)交納銀行會計柜臺；會計審核無誤記賬后交給出納柜臺付款，記 ? 借：吸收存款 ——存款戶（單位） ? 借 ： ——活期、定期儲蓄存款 ? 貸： 庫存現(xiàn)金 1/24/2023 19 167。 ? 167。 ? 1. 提取現(xiàn)金 ? 由管理經(jīng)費的出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票，經(jīng)會計人員審核并加蓋預(yù)留印鑒，現(xiàn)金提回后，登記“現(xiàn)金收付清單”。日終填制“經(jīng)費記賬憑證”，現(xiàn)金支票存根聯(lián)做聯(lián)做附件，記 ? 借：庫存現(xiàn)金 ——機構(gòu)經(jīng)費現(xiàn)金戶 ? 貸 ： 銀行存款 ——機構(gòu)銀行存款戶 1/24/2023 20 167。 ? 167。 ? 2. 支付現(xiàn)金 ? 銀行用現(xiàn)金支付薪酬、獎金等費用或有關(guān)人員報銷費用時，由經(jīng)辦人員在原始憑證上簽字，并報領(lǐng)導(dǎo)審批，會計人員審核無誤后，交出納人員支付現(xiàn)金，記 ? 借：應(yīng)付職工薪酬、管理費用等科目 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ——機構(gòu)經(jīng)費現(xiàn)金戶 1/24/2023 21 167。 ? 167。 ? 出納錯款，是指出納柜臺在辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的現(xiàn)金長款或短款。當(dāng)錯款發(fā)生時，應(yīng)及時匯報，并按“ 長款不得寄庫、短款不得空庫、長短不得相互抵補 ”的原則來處理 ? 長款：庫存現(xiàn)金比賬上多 ? 短款：庫存現(xiàn)金比賬上少 1/24/2023 22 167。 ? 167。 ? ? 每天營業(yè)終了，結(jié)賬碰庫時發(fā)生長款，不能侵占。如果當(dāng)天未能查出原因，應(yīng)由出納部門出具證明，由會計主管審核批準(zhǔn)，出具庫存現(xiàn)金收入傳票，暫時列入“其他應(yīng)付款”科目，記 ? 借： 庫存現(xiàn)金 ? 貸 ：其他應(yīng)付款 ——待處理出納長款戶 ? 同時登記“庫存現(xiàn)金收入日記簿” 1/24/2023 23 167。 ? 167。 ? ? 待查明原因后，區(qū)別不同情況處理，記 ? 借 ：其他應(yīng)付款 ——待處理出納長款戶 ? 貸： 庫存現(xiàn)金 （客戶多交或銀行少付） ? 貸 ：營業(yè)外收入 ——出納長款收入戶（不明原因） 1/24/2023 24 167。 ? 167。 ? ? 每天營業(yè)終了，結(jié)賬碰庫時發(fā)生短款，不能自己填補不報。如果當(dāng)天未能查出原因，由會計主管審核批準(zhǔn)，暫時列入“其他應(yīng)收款”科目，由會計部門出具其他應(yīng)收款科目現(xiàn)金付出傳票，記 ? 借： 其他應(yīng)收款 ——待處理出納短款戶 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 同時登記“
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