銀行會(huì)計(jì)c5現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算和管理(編輯修改稿)
2025-03-13 13:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 取款人支取現(xiàn)金時(shí)須填制 “現(xiàn)金支票”或其他取現(xiàn)票據(jù)交納銀行會(huì)計(jì)柜臺(tái)；會(huì)計(jì)審核無(wú)誤記賬后交給出納柜臺(tái)付款，記 ? 借：吸收存款 ——存款戶(hù)（單位） ? 借 ： ——活期、定期儲(chǔ)蓄存款 ? 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 1/24/2023 19 167。 ? 167。 ? 1. 提取現(xiàn)金 ? 由管理經(jīng)費(fèi)的出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核并加蓋預(yù)留印鑒，現(xiàn)金提回后，登記“現(xiàn)金收付清單”。日終填制“經(jīng)費(fèi)記賬憑證”，現(xiàn)金支票存根聯(lián)做聯(lián)做附件，記 ? 借：庫(kù)存現(xiàn)金 ——機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶(hù) ? 貸 ： 銀行存款 ——機(jī)構(gòu)銀行存款戶(hù) 1/24/2023 20 167。 ? 167。 ? 2. 支付現(xiàn)金 ? 銀行用現(xiàn)金支付薪酬、獎(jiǎng)金等費(fèi)用或有關(guān)人員報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，由經(jīng)辦人員在原始憑證上簽字，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，交出納人員支付現(xiàn)金，記 ? 借：應(yīng)付職工薪酬、管理費(fèi)用等科目 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ——機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶(hù) 1/24/2023 21 167。 ? 167。 ? 出納錯(cuò)款，是指出納柜臺(tái)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款。當(dāng)錯(cuò)款發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，并按“ 長(zhǎng)款不得寄庫(kù)、短款不得空庫(kù)、長(zhǎng)短不得相互抵補(bǔ) ”的原則來(lái)處理 ? 長(zhǎng)款：庫(kù)存現(xiàn)金比賬上多 ? 短款：庫(kù)存現(xiàn)金比賬上少 1/24/2023 22 167。 ? 167。 ? ? 每天營(yíng)業(yè)終了，結(jié)賬碰庫(kù)時(shí)發(fā)生長(zhǎng)款，不能侵占。如果當(dāng)天未能查出原因，應(yīng)由出納部門(mén)出具證明，由會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)，出具庫(kù)存現(xiàn)金收入傳票，暫時(shí)列入“其他應(yīng)付款”科目，記 ? 借： 庫(kù)存現(xiàn)金 ? 貸 ：其他應(yīng)付款 ——待處理出納長(zhǎng)款戶(hù) ? 同時(shí)登記“庫(kù)存現(xiàn)金收入日記簿” 1/24/2023 23 167。 ? 167。 ? ? 待查明原因后，區(qū)別不同情況處理，記 ? 借 ：其他應(yīng)付款 ——待處理出納長(zhǎng)款戶(hù) ? 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 （客戶(hù)多交或銀行少付） ? 貸 ：營(yíng)業(yè)外收入 ——出納長(zhǎng)款收入戶(hù)（不明原因） 1/24/2023 24 167。 ? 167。 ? ? 每天營(yíng)業(yè)終了，結(jié)賬碰庫(kù)時(shí)發(fā)生短款，不能自己填補(bǔ)不報(bào)。如果當(dāng)天未能查出原因，由會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)，暫時(shí)列入“其他應(yīng)收款”科目，由會(huì)計(jì)部門(mén)出具其他應(yīng)收款科目現(xiàn)金付出傳票，記 ? 借： 其他應(yīng)收款 ——待處理出納短款戶(hù) ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 同時(shí)登記“
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