銀行會(huì)計(jì)__金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算(編輯修改稿)
2025-02-03 00:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2022/2/4 16 （一）概念與特點(diǎn) 概念 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期信貸行為 ， 是解決因轉(zhuǎn)匯或票據(jù)交換等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的資金不足的一種有效方法 。 特點(diǎn) （ 1） 拆借時(shí)間短 ， 定期歸還； （ 2） 拆借資金均要通過雙方在中國(guó)人民銀行的存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳 （ 3） 跨地區(qū)拆借資金須報(bào)管轄行批準(zhǔn) ， 跨省拆借應(yīng)報(bào)總行審批 。 2022/2/4 17 （二）會(huì)計(jì)科目 “ 拆放同業(yè) ” 科目 ——資產(chǎn)類科目 ， 由拆出行使用 ——拆出資金時(shí) ， 記本科目借方 ， 收回資金時(shí) ， 記本科目貸方 ——余額在借方 ， 表明該行拆出尚未收回的款項(xiàng) “ 同業(yè)拆入 ” 科目 ——負(fù)債類科目 ， 由拆入行使用 ——拆入資金時(shí) ， 記本科目貸方 ， 歸還資金時(shí) ， 記本科目借方 ——余額在貸方 ， 表明該行拆入尚未歸還的款項(xiàng) 拆出行 （工行） 拆入行 （建行） 資金拆放 同業(yè)拆借關(guān)系圖 資金歸還 2022/2/4 19 （三）帳務(wù)處理 (以同城拆借為例 ) 資金拆借的核算 ① 拆出行的核算 借：拆放同業(yè) ——拆入行戶 貸：準(zhǔn)備金存款 ② 人民銀行的核算 借： XX銀行準(zhǔn)備金存款 (拆出行戶 ) 貸： XX銀行準(zhǔn)備金存款 (拆入行戶 ) ③ 拆入行的核算 借：準(zhǔn)備金存款 貸：同業(yè)拆入 ——拆出行戶 2022/2/4 20 ① 拆入行的核算 借：同業(yè)拆入 ——拆出行戶 借：金融企業(yè)往來支出 ——同業(yè)拆借利息支出戶 貸：準(zhǔn)備金存款 ② 人民銀行的核算 借： XX銀行準(zhǔn)備金存款 (拆入行戶 ) 貸： XX銀行準(zhǔn)備金存款 (拆出行戶 ) ③ 拆出行的核算 借：準(zhǔn)備金存款 貸：拆放同業(yè) ——拆入行戶 貸：金融企業(yè)往來收入 2022/2/4 21 第三節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行 業(yè)務(wù)往來 一、 繳存存款 二、 再貸款 三、 再貼現(xiàn) 2022/2/4 22 一 、 繳存存款 （一）概念 （ 二） 繳存財(cái)政性存款的核算 （三）繳存一般存款的核算
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