第6章銀行機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算(ppt)(編輯修改稿)
2025-10-24 06:32 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 票據(jù),次日上午9時(shí)取票,二、 同域票據(jù)清算的根本(gēnběn)規(guī)定,第二十七頁(yè)，共六十二頁(yè)。,票據(jù)交換分“提出行〞、 “提入行〞兩個(gè)系統(tǒng)處理(chǔlǐ), 提出行向提入行提出:支票.本票及商業(yè)匯票等.提出行為收款行 提出行向提入行提出:進(jìn)賬單.貸記憑證等.提出行為付款行,第二十八頁(yè)，共六十二頁(yè)。,借方票據(jù):代付/應(yīng)收票據(jù) 提出(t237。 chū)交換的票據(jù)分 貸方票據(jù):代收/應(yīng)付票據(jù) 提出的借方票據(jù)/提入的貸方票據(jù)是指：即本行應(yīng)收金額 提出的貸方票據(jù)/提入的借方票據(jù)是指：即本行應(yīng)付金額,第二十九頁(yè)，共六十二頁(yè)。,票據(jù)交換差額的清算,采取匯總(hu236。zǒng)軋差的方式.,應(yīng)收差額(chā 233。)(應(yīng)借差額(chā 233。)),提出(t237。 chū)借方,提出貸方,提入貸方,提入借方,合計(jì),合計(jì),(即應(yīng)收金額),(即應(yīng)付金額),反之 “〞 “〞 應(yīng)付差額(應(yīng)貸差額),每場(chǎng)交換的應(yīng)借差額合計(jì)應(yīng)等于應(yīng)貸的差額合計(jì).,第三十頁(yè)，共六十二頁(yè)。,三、同城票據(jù)交換的帳務(wù)處理 提出入提入的票據(jù)在每日營(yíng)業(yè)過(guò)程中，通過(guò)“同城票據(jù)清算(qīnɡ su224。n)〞科目掛賬。每日營(yíng)業(yè)終了由當(dāng)?shù)厍逅?qīnɡ su224。n)中心完成同城票據(jù)結(jié)算資金清算(qīnɡ su224。n)，調(diào)整“存放中央銀行款項(xiàng)〞科目 設(shè)置“同城票據(jù)清算〞科目，屬資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目,第三十一頁(yè)，共六十二頁(yè)。,提出(t237。 chū)行,提入行,提出借方(ji232。fāng)票據(jù),借：同城票據(jù)清算 貸：待處理的結(jié)算款項(xiàng) 無(wú)退票(tu236。 pi224。o)：借：待處理的結(jié)算款項(xiàng) 貸：吸收存款活期存款,借：吸收存款活期存款 貸：同城票據(jù)清算,票據(jù)交換所,第三十二頁(yè)，共六十二頁(yè)。,提出(t237。 chū)行,提入行,提出(t237。 chū)貸方票據(jù),借：同城票據(jù)(pi224。o j249。)清算 貸：吸收存款活期存款,借：吸收存款活期存款 貸：同城票據(jù)清算,票據(jù)交換所,第三十三頁(yè)，共六十二頁(yè)。,參與(cāny249。)行,參與(cāny249。)行,營(yíng)業(yè)(y237。ngy232。)終了，軋差清算,借：同城票據(jù)清算 貸：存放中央銀行款項(xiàng),借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同城票據(jù)清算,票據(jù)交換所,“同城票據(jù)清算〞科目如為借方差額,“同城票據(jù)清算〞科目如為貸方差額,第三十四頁(yè)，共六十二頁(yè)。,例：農(nóng)業(yè)銀行廣州天河支行4月15日收到開(kāi)戶單位A企業(yè)提交的由中國(guó)銀行廣州天河支行開(kāi)戶單位B企業(yè)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，金額200 000元。經(jīng)審查無(wú)誤(ww249。)，辦理同城票據(jù)交換手續(xù)，為A企業(yè)收款入賬。假定兩行均為會(huì)計(jì)主體行，直接在人民銀行開(kāi)戶，該轉(zhuǎn)賬支票可正常支付 。,第三十五頁(yè)，共六十二頁(yè)。,農(nóng)業(yè)銀行廣州天河支行會(huì)計(jì)分錄： 借：同城票據(jù)清算 200000 貸：待處理的結(jié)算款項(xiàng) 200000 無(wú)退票：借:待處理的結(jié)算款項(xiàng) 200000 貸：吸收存款活期存款A(yù)企業(yè)(qǐy232。) 200000 中國(guó)銀行廣州天河支行提入支票： 借：吸收存款活期存款B企業(yè) 200000 貸：同城票據(jù)清算 200000,第三十六頁(yè)，共六十二頁(yè)。,例：2021年3月6日 A銀行提出轉(zhuǎn)帳支票10張，合計(jì)325萬(wàn)元，提出進(jìn)賬單20張，金額425萬(wàn)元，提出本票(běn pi224。o)2張，金額35萬(wàn)元。 A提入轉(zhuǎn)帳支票8張，金額221萬(wàn)元，提入進(jìn)賬單22張，金額645萬(wàn)元，提入本票2張，金額70萬(wàn)元。 計(jì)算A銀行的同城清算往來(lái)賬戶的發(fā)生額和余額,第三十七頁(yè)，共六十二頁(yè)。,應(yīng)收款=提出借方(ji232。fāng)+提入貸方=325+35+645=1005〔萬(wàn)〕 應(yīng)付款=提出貸方+提入借方=425+221+70=716〔萬(wàn)〕 應(yīng)收差額=1005716=289〔萬(wàn)〕 借：存放中央銀行款項(xiàng) 289萬(wàn) 貸：同城票據(jù)清算 289萬(wàn),同城票據(jù)(pi224。o j249。)清算,325,35,70,645,221,425,289,第三十八頁(yè)，共六十二頁(yè)。,例：某日票據(jù)交換情況如下(rxi224。)： 工商銀行提出轉(zhuǎn)帳支票12張，金額67441元，提出進(jìn)賬單4張，金額11021元；提入支票7張，金額41200元，提入進(jìn)賬單2張，8456元。 農(nóng)業(yè)銀行提出轉(zhuǎn)帳支票9張，金額59784元，提出進(jìn)賬單5張，39004元；提入支票10張，金額72097元，提入進(jìn)賬單6張，金額22900元。 計(jì)算應(yīng)收、應(yīng)付差額并清算資金，寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄,第三十九頁(yè)，共六十二頁(yè)。,第四節(jié) 中國(guó)現(xiàn)代(xi224。nd224。i)支付系統(tǒng),一、現(xiàn)代化支
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