第9章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2025-07-26 16:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一 一 9．4．2．2業(yè)務(wù)流程 對于商業(yè)銀行，票據(jù)交換的具體操作流程如圖9—2所示。 (1)提出行處理手續(xù)。各提出行受理的非本行同城票據(jù)，按提出代收票據(jù)(電信匯的轉(zhuǎn)匯、進(jìn)賬單、稅單等)和提出代付票據(jù)(支票、銀行匯票、本票及商業(yè)匯票等)分別整理登記“代收票據(jù)交換登記簿”和“代付票據(jù)交換登記簿”，結(jié)出金額合計數(shù)，并借記或貸記客戶賬扣劃資金。然后根據(jù)提人行的交換號進(jìn)行整理，結(jié)計匯總提出代收代付票據(jù)差額，并分別填制“代理付款清單”和“代理收款清單”，根據(jù)清單加計金額及憑證張數(shù)填人“票據(jù)交換報告表”的提出代收、代付有關(guān)欄，帶往交換所進(jìn)行交換。 (2)提人行處理手續(xù)。交換員收齊其他行處提出的代收、代付清單和票據(jù)后，分別加計清單上的憑證張數(shù)和金額，經(jīng)核對后填入“票據(jù)交換報告表”的提入代收、代付有關(guān)欄。然后根據(jù)報告表中代收、代付合計數(shù)計算出差額，加蓋交換員名章，一份留存一份交票據(jù)交換所。 、 (3)票據(jù)交換所處理。交換所收齊各行處“票據(jù)交換報告表”后，逐欄加計合計數(shù)填制匯總的“票據(jù)交換報告表”，匯總報告表必須做到：提出的代收票據(jù)金額等于提入代收票據(jù)金額；提出代付票據(jù)金額等于提人代付票據(jù)金額；應(yīng)收差額合計金額等于應(yīng)付差額合計金額。如有不符，由交換所經(jīng)辦人員組織全體交換員進(jìn)行核查，直至當(dāng)場軋平。 9．4．2．3賬務(wù)處理 (1)提出交換票據(jù)。提出交換票據(jù)是銀行向票據(jù)交換所提出應(yīng)由本行辦理人賬收款或付款的業(yè)務(wù)處理過程。 當(dāng)提出票據(jù)為借方結(jié)算憑證(提出代付)時，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 若在規(guī)定時間無退票并向收款人支付款項時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：單位活期存款——收款人戶 當(dāng)提出票據(jù)為貸方結(jié)算憑證(提出代收)時，會計分錄為： 借：單位活期存款——付款人戶 貸：同城票據(jù)清算 ‘ (2)提入交換票據(jù)。提入交換票據(jù)是在票據(jù)交換所辦理交換完畢后由銀行辦理人賬收款或付款的業(yè)務(wù)處理過程。 當(dāng)提人行從票據(jù)交換所取回本行借方結(jié)算憑證(提人代付)時，會計分錄為： 借：單位活期存款——付款人戶 貸：同城票據(jù)清算 1 當(dāng)提入票據(jù)為貸方結(jié)算憑證(提人代收)時，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 若在規(guī)定時間無退票并向收款人支付款項時，會計分錄為： ’ 借：其他應(yīng)付款‘ 貸：單位活期存款——X X收款人戶 (3)清算差額資金的處理。若為應(yīng)收差額，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：同城票據(jù)清算。 若為應(yīng)付差額，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：存放中央銀行款項 9．4．2．4退票的規(guī)定及核算處理 1．提入借方票據(jù)的退票 提入行提回的借方票據(jù)(提人代付)，因付款人賬戶凍結(jié)、透支等各種原因不能入賬而提出退票時，應(yīng)將其視同代付票據(jù)納人下次清算交換退還給原提出行，并在退票時間以內(nèi)，電話通知原提出行(北京市為下午4：00電話通知退票)。如當(dāng)天不能退回，先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目核算，次日提出交換時再從“其他應(yīng)收款”科目予以沖銷。 當(dāng)天發(fā)生退票時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)收款 貸：同城票據(jù)清算 ’ 次日提出票據(jù)時，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)收款 原提出行接到電話退票后，應(yīng)在票據(jù)交換登記簿該筆記錄中注明退票理由，暫不辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，如當(dāng)日不能退回，先通過“其他應(yīng)付款”科目核算，次日退回票據(jù)時再從“其他應(yīng)付款”科目沖銷。 次日退回票據(jù)時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 ， 貸：同城票據(jù)清算 2．提入貸方票據(jù)的退票 提入行提回的貸方票據(jù)(提入代收)，因賬號戶名不符、收款人不在本行開戶等原因不能入賬而提出退票時，應(yīng)將其視同代收原提出行票據(jù)，于下次清算交換提出。如果當(dāng)天不能退回，先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目核算，次日提出交換時再從“其他應(yīng)付款”科目轉(zhuǎn)出。 當(dāng)天發(fā)現(xiàn)差錯時，會計分錄為： ． 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 次日提出退票時，會計分錄為： ， 借：其他應(yīng)付款 貸：同城票據(jù)清算 原提出行收到退回代收票據(jù)后，應(yīng)查明原因，重新確定應(yīng)提入的行處，于下次提出交換，再次提出時不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。如付款人要求不再提出，則轉(zhuǎn)入付款人存款賬戶。會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：單位活期存款——付款人賬戶 【例9．8】 某
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