金融風險管理第2章金融機構(gòu)的財務(wù)報表(編輯修改稿)
2025-02-02 06:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 表的概念 ?股東權(quán)益 (所有者權(quán)益 )增減變動表，是反映企業(yè)在某一特定日期股東權(quán)益增減變動情況的報表。股東權(quán)益增減變動表包括在年度會計報表中，是資產(chǎn)負債表的附表。 ?股東權(quán)益增減變動表全面反映了企業(yè)的股東權(quán)益在年度內(nèi)的變化情況，便于會計信息使用者深入分析企業(yè)股東權(quán)益的增減變化情況，并進而對企業(yè)的資本保值增值情況作出正確判斷，從而提供對決策有用的信息。 16 朱 波 ?股東權(quán)益增減變動表包括表首、正表兩部分。其中，表首說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等；正表是股東權(quán)益增減變動表的主體，具體說明股東權(quán)益增減變動表的各項內(nèi)容，包括股本 (實收資本 )、資本公積、法定和任意盈余公積、法定公益金、未分配利潤等。每個項目中，又分為年初余額、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)、年末余額四小項，每個小項中，又分別具體情況列示其不同內(nèi)容。 ?股東權(quán)益增減變動表各項目應(yīng)根據(jù)“股本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”等科目的發(fā)生額分析填列。 17 朱 波 財務(wù)報表 5。附注 ?盡管資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表的地位不容置疑，但其內(nèi)容已被高度濃縮提煉，因此仍不足以反映企業(yè)經(jīng)營活動的全貌。出于對財務(wù)報表內(nèi)容進一步分解、解釋或補充的考慮，財務(wù)報表附注逐漸成為企業(yè)財務(wù)報告的重要組成部分。 ?其主要作用在于：（ 1）提供與某些報表項目相關(guān)的必要定性信息；（ 2）揭示報表項目的性質(zhì)或有關(guān)的限制；（ 3）補充列示比報表正文更為詳細的信息。 ?出于報告格式的限制，資產(chǎn)負債表及損益表的數(shù)據(jù)只能總括說明相關(guān)經(jīng)濟資源或業(yè)務(wù)活動的存在及發(fā)生與否，而不能直接說明其來源和構(gòu)成情況。因此，有關(guān)報表數(shù)據(jù)的形成來源及結(jié)構(gòu)的分析性信息只能以附注形式來加以反映。 18 朱 波 第一節(jié) 金融機構(gòu)的財務(wù)報表 19 朱 波 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表 資金產(chǎn)出 (金融機構(gòu)的資金使用或資產(chǎn) ) 資金投入 (金融機構(gòu)的資金來源或負債加所有者權(quán)益 ) 現(xiàn)金及同業(yè)存放 公眾存款 證券投資 非存款形式的借款 貸款和租賃 股東的權(quán)益資本 在任意一個金融機構(gòu)的資產(chǎn)負債表中，資金的來源必然等于資金的用途，即資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益 20 朱 波 損益表 損益表 資金產(chǎn)出 資金投入 貸款收入 存款成本 證券收入 非存款形式的其他借貸成本 同業(yè)存放的利息收入 雇員成本 各種服務(wù)的手續(xù)費收入 管理費用 稅款 在任意一個金融機構(gòu)的損益表中，總收入減總成本必然等于凈利潤 21 朱 波 現(xiàn)金流量表 22 朱 波 第二節(jié) 銀行資產(chǎn)負債表 23 朱 波 C+S+L+MA=D+NDB+EC 24 朱 波 NCC 2023和 2023年度的資產(chǎn)負債表 25 朱 波 銀行資產(chǎn)負債表分類解釋：資產(chǎn) ?現(xiàn)金與同業(yè)存放：一級儲備。庫存現(xiàn)金、其他機構(gòu)的存款、央行的存款保證金、在途資金（沒計算的票據(jù)）。 ?證券：流動性部分（二級儲備）和贏利性部分（持有至到期日）。 ?交易性帳戶資產(chǎn)：做市商，待售。 ?出售的聯(lián)邦資金和擬回購協(xié)議：來源于聯(lián)邦儲備銀行的存款準備金放貸；抵押、逆回購協(xié)議。 ?貸款和租賃：大頭 ?貸款損失：核銷和貸款損失準備金 ?固定資產(chǎn)：營運杠杠和財務(wù)杠桿 ?自由的房地產(chǎn) ?商譽 ?所有其他資產(chǎn) 26 朱 波 銀行資產(chǎn)負債表分類解釋：負債 ?存款：不同期限的存款 ?非存款形式的借款：大銀行的主要方式 ?所有者的權(quán)益：資本溢價、優(yōu)先股問題、留存收益 27 朱 波 銀行表外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展 ?主要的銀行表外業(yè)務(wù)： ?備用信用協(xié)議：擔保 ?利率互換 ?期貨和期權(quán) ?貸款承諾 ?外匯匯率合同 ?結(jié)構(gòu)金融產(chǎn)品 ?美國上市銀行表外業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展。 ?全球流動性泛濫？商業(yè)模式的變遷？監(jiān)管？激勵？金融危機 28 朱 波 第三節(jié) 銀行的損益表 29 朱 波 損益表的構(gòu)成和凈利潤的計算過程 ?表 ?表 ?相關(guān)細節(jié)的解釋 30 朱 波 附 ?中國金融業(yè)的財務(wù)報表格式（執(zhí)行新標準） 31 朱 波 中國銀行資產(chǎn)負債表和損益表 32 朱 波 第四節(jié) 其他主要非銀行金融機構(gòu)的財務(wù)報表：與銀行報表的比較 33 朱 波 ?主營業(yè)務(wù)不同 ?共同基金 ?國金證
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1