《金融風險管理》第2章金融機構(gòu)的財務(wù)報表-文庫吧
2025-01-05 06:17 本頁面
【正文】 、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。 10 朱 波 資產(chǎn)負債表的作用 ?資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。例如，公歷每年 12月 31日的財務(wù)狀況，由于它反映的是某一時點的情況，所以，又稱為靜態(tài)報表。 ?資產(chǎn)負債表主要提供有關(guān) 企業(yè)財務(wù)狀況方面 的信息。通過資產(chǎn)負債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況，即：有多少資源是流動資產(chǎn)、有多少資源是長期投資、有多少資源是固定資產(chǎn)等等；可以提供某一日期的負債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間，即：流動負債有多少、長期負債有多少、長期負債中有多少需要用當期流動資金進行償還等等；可以反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。 ?資產(chǎn)負債表還可以提供進行財務(wù)分析的基本資料，如將流動資產(chǎn)與流動負債進行比較，計算出流動比率；將速動資產(chǎn)與流動負債進行比較，計算出流動比率；計算出速動比率等，可以表明企業(yè)的變現(xiàn)能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力，從而有助于會計報表使用者作出經(jīng)濟決策。 11 朱 波 財務(wù)報表 2：損益表的定義 ?損益表是指反映企業(yè)在一定會計期的經(jīng)營成果及其分配情況的會計報表。 ?企業(yè)的經(jīng)營成果通常表現(xiàn)為某個時期收入與費用配比而得的利潤或虧損。為了正確地反映企業(yè)的利潤和虧損，編入損益表的必須是按照收入確認原則確定的當期收入和按照配比原則確定的與之相應(yīng)的費用。 ?編制損益表的目的是把企業(yè)經(jīng)營成果的信息，提供給報表使用者。 12 朱 波 損益表的作用 ?損益表可作為經(jīng)營成果的分配依據(jù)。損益表反映企業(yè)在一定期間的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用以及營業(yè)稅金、各項期間費用和營業(yè)外收支等項目，最終計算出利潤綜合指標。損益表上的數(shù)據(jù)直接影響到許多相關(guān)集團的利益，如國家的稅收收入、管理人員的獎金、職工的工資與其他報酬、股東的股利等。正是由于這方面的作用，損益表的地位曾經(jīng)超過資產(chǎn)負債表，成為最重要的財務(wù)報表。 ?損益表能綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，可以有助于考核企業(yè)經(jīng)營管理人員的工作業(yè)績。企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資等各項活動中的管理效率和效益都可以從利潤數(shù)額的增減變化中綜合的表現(xiàn)出來。通過將收入、成本費用、利潤與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃對比，可以考核生產(chǎn)經(jīng)營計劃的完成情況，進而評價企業(yè)管理當局的經(jīng)營業(yè)績和效率。 ?損益表可用來分析企業(yè)的獲利能力、預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。損益表揭示了經(jīng)營利潤、投資凈收益和營業(yè)外的收支凈額的詳細資料，可據(jù)以分析企業(yè)的盈利水平，評估企業(yè)的獲利能力。同時，報表使用者所關(guān)注的各種預(yù)期的現(xiàn)金來源、金額、時間、和不確定性，如股利或利息、出售證券的所得及借款得清償，都與企業(yè)的獲利能力密切相關(guān)，所以，收益水平在預(yù)測未來現(xiàn)金流量方面具有重要作用。 13 朱 波 財務(wù)報表 3：現(xiàn)金流量表的定義 ?現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，也叫賬務(wù)狀況變動表 ,所表達的是在一固定期間 (通常是每月或每季 )內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價物 ) 的增減變動情形。現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。 ?現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期 (一般為一個月，一季。主要是一年的年報 )的現(xiàn)金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產(chǎn)負債表(Balance Sheet)及損益表 (Ine Statement/Profit and Loss Account)如何影響現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。 ?過去的企業(yè)經(jīng)營都強調(diào)資產(chǎn)負債表與損益表兩大表 , 隨著企業(yè)經(jīng)營的擴展與復雜化 , 對財務(wù)資訊的需求日見增長 , 更因許多企業(yè)經(jīng)營的中斷肇因于資金的周轉(zhuǎn)問題 , 漸漸地 , 報道企業(yè)資金動向的現(xiàn)金流量也獲的得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視 , 將之列為必備的財務(wù)報表。 14 朱 波 現(xiàn)金流量表的作用 ?現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表 , 可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響 , 對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)管理 , 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。 ?反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力； ?評價企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況； ?分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因； ?通過對現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務(wù)狀況。 15 朱 波 財務(wù)報表 4：所有者權(quán)益
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1