第9章金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)-文庫吧資料
2025-07-05 16:31本頁面
【正文】 借：同城票據(jù)清算 100 000 貸：存放中央銀行款項 100 000：全國支票影像交換系統(tǒng) 目前，我國已基本形成了包括支票、匯票、本票和銀行卡的非現(xiàn)金支付工具體系。會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸：單位活期存款——付款人賬戶 【例9．8】 某農(nóng)行交換時提出的借方票據(jù)(代付票據(jù))金額為100萬元，其中工行應(yīng)付票據(jù)(即付款單位在工行開戶)金額為60萬元，中行應(yīng)付票據(jù)(即付款單位在中行開戶)金額為40萬元，提出的貸方票據(jù)(代收票據(jù))金額為200萬元，為工行應(yīng)收票據(jù)(收款人在工行開戶)，從交換所提入的借方票據(jù)(付款人在本行開戶)金額為60萬元，貸方票據(jù)金額為150萬元。 當天發(fā)現(xiàn)差錯時，會計分錄為： ． 借：同城票據(jù)清算 貸：其他應(yīng)付款 次日提出退票時，會計分錄為： ， 借：其他應(yīng)付款 貸：同城票據(jù)清算 原提出行收到退回代收票據(jù)后，應(yīng)查明原因，重新確定應(yīng)提入的行處，于下次提出交換，再次提出時不需要進行賬務(wù)處理。 次日退回票據(jù)時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 ， 貸：同城票據(jù)清算 2．提入貸方票據(jù)的退票 提入行提回的貸方票據(jù)(提入代收)，因賬號戶名不符、收款人不在本行開戶等原因不能入賬而提出退票時，應(yīng)將其視同代收原提出行票據(jù)，于下次清算交換提出。如當天不能退回，先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目核算，次日提出交換時再從“其他應(yīng)收款”科目予以沖銷。若為應(yīng)收差額，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：同城票據(jù)清算。提入交換票據(jù)是在票據(jù)交換所辦理交換完畢后由銀行辦理人賬收款或付款的業(yè)務(wù)處理過程。提出交換票據(jù)是銀行向票據(jù)交換所提出應(yīng)由本行辦理人賬收款或付款的業(yè)務(wù)處理過程。如有不符，由交換所經(jīng)辦人員組織全體交換員進行核查，直至當場軋平。 、 (3)票據(jù)交換所處理。交換員收齊其他行處提出的代收、代付清單和票據(jù)后，分別加計清單上的憑證張數(shù)和金額，經(jīng)核對后填入“票據(jù)交換報告表”的提入代收、代付有關(guān)欄。然后根據(jù)提人行的交換號進行整理，結(jié)計匯總提出代收代付票據(jù)差額，并分別填制“代理付款清單”和“代理收款清單”，根據(jù)清單加計金額及憑證張數(shù)填人“票據(jù)交換報告表”的提出代收、代付有關(guān)欄，帶往交換所進行交換。 (1)提出行處理手續(xù)。 將提出票據(jù)和提入票據(jù)計算軋差后，如為應(yīng)收差額，借記“存放中央銀行款項”科目，貸記本科目；如為應(yīng)付差額，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”科目。 提入借方票據(jù)時，若提人票據(jù)正確無誤，借記“單位活期存款”等科目，貸記本科目；若因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；再提出時，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。 提出借方票據(jù)時，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；發(fā)生退票時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目；已過退票時間未發(fā)生退票時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“單位活期存款”等科目。其基本原理如圖9—1所示。 提出行提出代收票據(jù)和提入行提入代付票據(jù)表示為本行應(yīng)付款項，提出行提出代付票據(jù)和提入行提入代收票據(jù)表示本行應(yīng)收款項。為了便于理解，提出票據(jù)中的代收、代付是站在對方銀行的角度，代收其實就是代理他行向本行客戶收款，代付其實就是代理他行向本行客戶付款。代收票據(jù)是指提出行代提入行收款的有關(guān)結(jié)算憑證，如信匯憑證，委托收款憑證及進賬單等；。按照票據(jù)交換參與者的角色分為代收和代付兩種類型。 3．同城票據(jù)交換的基本原理 票據(jù)交換，分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。 同城票據(jù)交換的基本做法可概括為：先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款。參加清算的各行處需向中央銀行申請，經(jīng)批準并發(fā)給交換號碼后方能參加交換。 2．同城票據(jù)交換的基本做法 票據(jù)交換實現(xiàn)的機構(gòu)主體是票據(jù)交換所，其業(yè)務(wù)主管部門是中央銀行分支機構(gòu)的支付結(jié)算管理部門。票據(jù)交換主要處理實物票據(jù)不能截留的跨行支票、本票、銀行匯票以及跨行代收、代付的其他紙基憑證。目前同城票據(jù)交換采用票據(jù)自動清分系統(tǒng)進行資金清算。票據(jù)交換系統(tǒng)是指由中央銀行組織，在城市內(nèi)或指定區(qū)域內(nèi)定時定點集中交換票據(jù)憑證，清算代收、代付票據(jù)資金的跨行支付清算系統(tǒng)，是我國支付清算系統(tǒng)的重要組成部分。存出行通過大額支付系統(tǒng)劃出資金時，會計分錄為： 借：存放同業(yè)——x銀行 貸：存放中央銀行款項 存入行通過大額支付系統(tǒng)接收來賬時，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：同業(yè)存放——銀行 (2)到期支付本息。本科目期末借方余額，反映本行存放在同業(yè)的各種款項。 2．“存放同業(yè)”科目 該科目核算本
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