銀行會計學(xué)金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)-文庫吧資料
2025-01-05 01:44本頁面
【正文】 務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 2．同城票據(jù)交換的基本做法 同城票據(jù)交換的基本做法可概括為：先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款。 存出行通過大額支付系統(tǒng)劃出資金時，會計分錄為： 借：存放同業(yè) —— 銀行 貸：存放中央銀行款項 存入行通過大額支付系統(tǒng)接收來賬時，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：同業(yè)存放 —— 銀行 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù) （ 2）到期支付本息的處理。會計分錄為： 借：銀行存款 —— 拆入行戶 貸：銀行存款 —— 拆出行戶 ③拆出行的處理。 ①拆入行的處理。 ③拆入行的處理。會計分錄為： 借：拆放同業(yè) —— 行戶 貸：存放中央銀行款項 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù) ②中央銀行的處理。 涉及到拆出行、拆入行及中央銀行三方的賬務(wù)處理。同業(yè)拆借資金的利率由雙方根據(jù)市場報價協(xié)商確定，不得超過中央銀行規(guī)定的最高限。 資金拆借以日拆為主，商業(yè)銀行最長期限不得超過 1年。 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù) 同業(yè)拆借的核算 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為，主要用于解決清算票據(jù)交換差額、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥資金不及時等原因引起的臨時性資金不足。 ● 商業(yè)銀行的會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：國庫定期存款 ● 中央銀行的會計分錄為： 借：行庫往來存款 貸：銀行準(zhǔn)備金存款 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 （ 3）存款到期的處理。 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 1．科目設(shè)置 2．業(yè)務(wù)流程 （ 1）發(fā)布招標(biāo)通知。會計分錄為： 借：票據(jù)融資 —— 向中央銀行再貼現(xiàn) 貸：存放中央銀行款項 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 中央國庫在商業(yè)銀行定期存款的核算 中央國庫在商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)，是指財政部在確保中央財政國庫支付需要的前提下，為實現(xiàn)國庫現(xiàn)金余額最小化和投資收益最大化，將一定數(shù)額的國庫資金，通過中央國庫現(xiàn)金管理操作室，以招投標(biāo)的方式確定存款銀行和存款額度而開展的定期存款業(yè)務(wù)。 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 （ 2）商業(yè)銀行的處理。 再貼現(xiàn)匯票到期，中央銀行主動從申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行存款賬戶內(nèi)收取票款，根據(jù)再貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)到期卡，分別編制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，以其中一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬，再貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)作附件。 會計分錄為： 借：再貼現(xiàn) —— 某銀行再貼現(xiàn)戶 貸：銀行存款 貸：金融企業(yè)往來收入 —— 再貼現(xiàn)利息收入戶 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 （ 2）商業(yè)銀行的處理。 2023年 8月收到中央銀行到期貸款的通知，本金 1000萬元，利息 。 中央銀行收回再貸款時，會計分錄為： 借：銀行存款 貸：銀行貸款 —— 某行貸款戶 貸：金融企業(yè)往來收入 —— 金融機構(gòu)利息收入戶 商業(yè)銀行歸還再貸款時，會計分錄為： 借：向中央銀行借款 —— 借款戶 借：金融企業(yè)往來支出 —— 中央銀行往來利息支出戶 貸：存放中央銀行款項 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 [例 95] 某商業(yè)銀行 2023年 12月向中央銀行借款1000萬元。商業(yè)銀行收到再貸款時，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：向中央銀行借款 —— 再貸款戶 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 （ 2）再貸款到期收回的核算。 ①中央銀行的處理。 ③遲繳和少繳的處理。會計分錄為： 借：存放中央銀行特種存款 —— 準(zhǔn)備金存款 貸：存放中央銀行款項 ● 欠繳存款扣收后，商業(yè)銀行應(yīng)及時銷減表外科目“待清算憑證”，銷記登記簿等相關(guān)信息。 ● 商業(yè)銀行發(fā)生欠繳存款時，會計分錄為： 收：待清算憑證 —— 欠繳中央銀行 ● 中央銀行收到商業(yè)銀行送來的本次實繳存款的劃撥憑證及各科目余額表時，會計分錄為： 收：待清算憑證 —— 銀行戶 第九章 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 ②扣收欠繳款項的處理。 ● 如為財政性存款調(diào)增補繳，會計分錄為： 借：代理業(yè)務(wù)占款 —— 劃繳財政性存款 貸：存放中央銀行款項 ● 如為商業(yè)銀行吸收的一般存款（與特種存款類似，區(qū)別在于使用“存放中央銀行特種存款”科目核算），會計分錄為： 借：存放中央銀行特種存款 —— 準(zhǔn)備金存款 貸：存放中央銀行款項 ● 如為調(diào)減退回，則會計分
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