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銀行會(huì)計(jì)學(xué)金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)(存儲(chǔ)版)

2025-01-21 01:44上一頁面

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【正文】 貸:銀行存款 —— 拆出行戶 ③拆出行的處理。向票據(jù)交換所提出票據(jù)的是提出行,收回票據(jù)的是提入行。 ( 3)票據(jù)交換所處理。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 支票影像交換系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與接入模式 1.支票影像交換系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu) 支票影像交換系統(tǒng)為兩級(jí)兩層結(jié)構(gòu)如圖所示。其業(yè)務(wù)路徑為:商業(yè)銀行 — 票據(jù)交換所 — 支票影像交換系統(tǒng) — 票據(jù)交換所 — 商業(yè)銀行。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 3. 支票影像業(yè)務(wù)種類 支票影像交換系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)主要有兩類:支票業(yè)務(wù)和通用業(yè)務(wù)。 (2) 未參加小額支付系統(tǒng)的票據(jù)交換銀行需要指定本行在小額支付系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)代理行。 4.銀行同業(yè)拆借是如何核算的? 5.簡述全國支票影像交換系統(tǒng)的基本原理和業(yè)務(wù)流程。這里主要介紹支票影像業(yè)務(wù)處理的總體業(yè)務(wù)流程,分散接入模式和集中接入模式主要區(qū)別在于提出和接收支票影像信息的方式不同,其余業(yè)務(wù)操作基本相同。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 采取集中接入模式的銀行機(jī)構(gòu),可以選擇直聯(lián)方式或者間聯(lián)方式。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 全國支票影像交換系統(tǒng) 2. 商業(yè)銀行的接入模式 ( 1)分散接入模式。 ● 次日退回票據(jù)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為: 借:其他應(yīng)付款 貸:同城票據(jù)清算 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) ( 2)提入貸方票據(jù)的退票。 客 戶 商業(yè)銀行 柜 員 商業(yè)銀行 后臺(tái)交換柜員 人行同城票 據(jù)清算中心 審核、記賬 回單 交單 審核、扣賬 提入 復(fù)核、提出 同城票據(jù)交換流程圖 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) ( 1)提出行處理手續(xù)。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 提 出 行 提 入 行 提出代付 ( 借方 ) 提出代收 ( 貸方 ) 提入代付 ( 借方 ) 提入代收 ( 貸方 ) 他行付款 應(yīng)收金額 我行付款 他行收款 應(yīng)付金額 他行收款 我行付款 他行付款 我行收款 應(yīng)收金額 應(yīng)付金額 應(yīng)收或應(yīng)付凈額 同城票據(jù)交換的資金清算 我行收款 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) 3.同城票據(jù)交換的基本原理 如圖所示。 ①拆入行的處理。同業(yè)拆借資金的利率由雙方根據(jù)市場報(bào)價(jià)協(xié)商確定,不得超過中央銀行規(guī)定的最高限。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 1.科目設(shè)置 2.業(yè)務(wù)流程 ( 1)發(fā)布招標(biāo)通知。 會(huì)計(jì)分錄為: 借:再貼現(xiàn) —— 某銀行再貼現(xiàn)戶 貸:銀行存款 貸:金融企業(yè)往來收入 —— 再貼現(xiàn)利息收入戶 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 ( 2)商業(yè)銀行的處理。 ①中央銀行的處理。 ● 如為財(cái)政性存款調(diào)增補(bǔ)繳,會(huì)計(jì)分錄為: 借:代理業(yè)務(wù)占款 —— 劃繳財(cái)政性存款 貸:存放中央銀行款項(xiàng) ● 如為商業(yè)銀行吸收的一般存款(與特種存款類似,區(qū)別在于使用“存放中央銀行特種存款”科目核算),會(huì)計(jì)分錄為: 借:存放中央銀行特種存款 —— 準(zhǔn)備金存款 貸:存放中央銀行款項(xiàng) ● 如為調(diào)減退回,則會(huì)計(jì)分錄相反。 第二、商業(yè)銀行在中央銀行的存款賬戶不得透支;計(jì)劃內(nèi)借款不得超過中央銀行核定的額度;要求留足備付金,如備付金不足應(yīng)及時(shí)調(diào)度資金;同業(yè)拆借應(yīng)通過雙方在中央銀行的存款戶辦理轉(zhuǎn)賬,不得取現(xiàn)金,不能互相直接拆借現(xiàn)金。 1.商業(yè)銀行與中央銀行往來 2.商業(yè)銀行之間往來 3.商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)往來 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 概述 金融機(jī)構(gòu)往來的核算要求 第一、要堅(jiān)持“資金分開、獨(dú)立核算”的原則,嚴(yán)格劃分各商業(yè)銀行和中央銀行、各商業(yè)銀行之間的資金界限。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 ( 2)調(diào)整繳存存款的核算。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 再貸款的核算 1. 科目的設(shè)置 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 2. 再貸款的賬務(wù)處理 ( 1)再貸款發(fā)放的核算。 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) —— 商業(yè)銀行與中央銀行往來 商業(yè)銀行收到貸款資金時(shí) , 會(huì)計(jì)分錄為: 借:存放中央銀行款項(xiàng) 10,000,000 貸:向中央銀行借款 —— 再貸款戶 10,000,000 商業(yè)銀行到期償還貸款 , 會(huì)計(jì)分錄為: 借:向中央銀行借款 10,000,000 借:金融企業(yè)往來
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